Налоговый фактор активизации экономического роста. Влияние политики государства на увеличение фискальных платежей на предпринимательскую деятельность. Необходимость и направления активизации стимулирующего воздействия налогов на экономический рост.
Аннотация к работе
Глава 1. Теоретические аспекты организации и функционирования налоговой системы 1.1 Понятие налогов 1.2 Содержание и функции налоговой системы 1.3 Классификация налогов Глава 2. Анализ воздействия налоговой системы на экономический рост 2.1 Налоговый фактор активизации экономического роста 2.2 Классификация налоговых инструментов активизации экономического роста 2.3 Характеристика влияния современной налоговой системы РФ на экономический рост Глава 3. Основные пути совершенствования налоговой системы, ориентированной на поддержку экономического роста 3.1 Оценочные характеристики экономической эффективности национальных налоговых систем 3.2 Анализ развития современной налоговой системы РФ 3.3 Необходимость и направления активизации стимулирующего воздействия налогов на экономический рост Заключение Список литературы Приложения Введение Актуальность темы исследования. Вопросы реформирования налоговой системы на сегодняшний день становятся все острее и сложней, отражая специфику современных требований. Основные задачи оптимизации налогообложения связаны всегда с достижением следующих противонаправленных целей: одновременно создать благоприятные условия для хозяйствующих субъектов и обеспечить достаточный уровень фискальных изъятий. Смитом, а принципы оценки эффективности налогообложения высказаны А. Лаффером, они не претерпели значительных изменений до настоящего времени. Налоговая система является одной из важнейших частей структуры экономики любой страны, и именно поэтому нельзя недооценивать ее влияние на стабильное развитие общества. В современных условиях при планировании и оценке налоговых реформ часто применяют модель, позволяющую оценить фискальный эффект от изменений, привносимых в налоговую систему, путем оценки степени так называемой теневизации налоговой базы. В свою очередь, оценка влияния данных изменений на другие сферы (уровень налоговой нагрузки, конкурентоспособность предприятий, социальная сфера) в большинстве случаев выступает второстепенной задачей. Меллон в своем труде Налогообложение: народная обязанность высказал гипотезу о том, что оптимум налоговых поступлений достижим при снижении налоговых ставок, а также путем вывода из тени части налоговой базы. Данная теория в дальнейшем была развита многими западными учеными, в том числе А. Лаффером, который в 80-х годах XX в. представил знаменитый график, в общем виде выражающий зависимость доходов бюджета от прогрессивности налогообложения. Важное значение для автора имели теоретические положения, сформулированные в трудах российских ученых по проблемам совершенствования налоговой системы отдельно взятой страны: М.Д. Абрамова, Г.А. Агаркова, С.В. Барулина, Д.Д. Батуева, Ж.Г. Голодова, Ю.С. Ранчинской и др. Вышеизложенное выступило причиной выбора темы данной магистерской работы, определило содержание ее исследования и целевую направленность. Объектом исследования послужили отношения между государством и хозяйствующими субъектами по поводу уплаты налогов. Теоретико-методологической основой исследования выступили научные публикации зарубежных и отечественных авторов, законодательная и нормативная база по вопросам налогового регулирования, методические материалы семинаров и научно-практических конференций по теме данного исследования. С целью решения отдельных задач в исследовании были использованы методы качественного, количественного, факторного, логического, системного анализа, системного подхода, методы обобщений, сопоставлений, экономико-статистический, сравнительный, а также метод имитационного моделирования. Самым негативным и самым сильным является нежелание платить налоги (см. неформальные институты) Научная новизна диссертационного исследования в выявлении того, что совокупность форм налоговых отношений и налоговый механизм выступают неотъемлемыми подсистемами налоговой системы. В процессе исследования были получены следующие новые теоретические результаты, определяющие научный вклад диссертанта и являющиеся предметом защиты: - определено, что смыслом существования налоговой системы является получение бюджетом реальных доходов; - выявлено, что налоговый механизм и совокупность форм налоговых отношений являются неотъемлемыми подсистемами налоговой системы, к эффективному взаимодействию которых может привести только взаимодействие данных подсистем, совместно с подсистемой плательщик налога; - проведен анализ исторического развития налоговой системы, вследствие которого выявлено, что консолидация финансовых ресурсов в распоряжении государственной власти начала выполняться до появления налоговых отношений в обществе; - разработаны предложения по совершенствованию системы налогообложения с целью повышения уровня ее эффективности. Из них основные: 1) Согласование формальных и неформальных институтов; 2) Решение вопроса недостаточной квалификации кадров путем упрощения законов и внедрения автоматизации; 3) Более точная настройка налоговой системы на потребности инвесторов, снижение налоговой нагрузки на инвестиции и малый бизнес; 4) Проведение