Методические аспекты местных налогов, взимаемых с населения. Суть индивидуального подоходного сбора. Специфика порядка налогообложения на имущество и транспортные средства. Перспективы введения всеобщего декларирования доходов людей Республики Казахстан.
Аннотация к работе
Являясь неотъемлемым элементом государственного регулирования рыночной экономики, налоговая система связана с формированием финансовых ресурсов на различных уровнях, в том числе с формированием бюджета, затрагивает экономические интересы всех налогоплательщиков, определяет характер взаимоотношений государства и хозяйствующих субъектов экономики. Налоги играют решающую роль в процессе перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода страны (НД). Государство формирует свои доходы и целенаправленно воздействует на экономику. На современном этапе развития нашей страны важное значение приобретает отработка принципов построения налоговой системы применительно к особенностям формирования экономики государства рыночного типа. Создание справедливой и нейтральной налоговой системы требует решения нескольких взаимосвязанных проблем, зависящих напрямую от стратегических ориентиров налоговой политики и проводимой налоговой реформы.Как финансовая категория налоги выражают общие свойства, присущие всем финансовым отношениям, и свои отличительные признаки и черты, собственную форму движения, то есть функции, которые выделяют их из всей совокупности финансовых отношений. Являясь законодательно установленными государством в одностороннем порядке обязательными денежными платежами в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер, налоги выполняют следующие функции: распределительную (регулирующую и стимулирующую); фискальную; контрольную. Регулирующая функция означает, что налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет устанавливаются, вводятся, изменяются или отменяются в порядке и на условиях, установленных Налоговым Кодексом Республики Казахстан. Налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в силу которого налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе, определять объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, исчислять налоги и другие обязательные платежи в бюджет, составлять налоговые формы, представлять налоговые формы, за исключением налоговых регистров, в налоговый орган в установленные сроки и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет.Земля может находиться также в частной собственности на основаниях, условиях и в пределах, установленных земельным законодательством, которое основывается на Конституции РК и состоит из комплекса нормативных правовых актов. Здесь изложены земельное законодательство о собственности на землю, состав земель, основы землевладения и землепользования, порядок определения земельного налога и арендной платы за землю, право и обязанности землевладельцев. Субъектом права государственной собственности на землю признана Республика Казахстан, а субъектами права частной собственности на земельные участки - граждане и негосударственные юридические лица. В соответствии со статьей 23 ЗК РК в частной собственности граждан РК могут находиться земельные участки для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, личного подсобного хозяйства, лесоразведения, садоводства, индивидуального жилищного и дачного строительства, а также предоставленные (предоставляемые) под застройку или застроенные производственными и непроизводственными, в том числе жилыми, зданиями (строениями, сооружениями) и их комплексами, включая земли, предназначенные для обслуживания зданий (строений, сооружений) в соответствии с их назначением [5]. В Израиле практически вся земля национализирована, в США около 60% земли находится в собственности у государства.Что касается механизма функционирования этого налога в Республике Казахстан, то, этот вид налога обеспечивает в среднем 10% доходов государственного бюджета республики. Согласно статье 161 Налогового кодекса РК, плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие облагаемые доходы у источников выплаты и доходы, не облагаемых у источника выплаты (Рисунок 1). При этом по доходам работников, облагаемым согласно статье 161 (п.1), у источника выплаты, обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налога возложена на работодателей, являющихся налоговыми агентами, а по доходам, не облагаемым у источника выплаты - по имущественному доходу физического лица исчисление и уплата налога производится налогоплательщиком за налоговый период самостоятельно путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 Налогового Кодекса, к сумме дохода, не облагаемого у источника выплаты.
План
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВ, ВЗИМАЕМЫХ С НАСЕЛЕНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
1.1 Экономическая сущность и правовая основа налогов
1.2 Методические аспекты местных налогов, взимаемых с населения
1.3 Понятие и сущность индивидуального подоходного налога
2. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕГО МЕХАНИЗМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НАСЕЛЕНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
2.1 Порядок исчисления и уплаты земельного налога
2.2 Механизм обложения населения налогом на имущество
2.3 Специфика порядка налогообложения на транспортные средства
2.4 Правила исчисления индивидуального подоходного налога
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
3.1 Проблемы в области налогообложения и пути их решения
3.2 Направления повышения качества предоставления населению государственных услуг
3.3 Перспективы введения системы всеобщего декларирования доходов населения Республики Казахстан