Сущность, классификация и нормативное регулирование учета денежных средств. Организационно–экономическая характеристика ТОО "Алтын Комек". Анализ состава и структуры актива бухгалтерского баланса. Оценка движения и прогнозирование денежного потока.
Аннотация к работе
Наличие у предприятия денежных средств нередко связывается с тем, является ли его деятельность прибыльной или нет. Оказывается, предприятие может быть прибыльным по данным бухгалтерского учета и одновременно испытывать значительные затруднения в оборотных средствах, которые в конечном итоге могут вызвать не только социально-экономическую напряженность во взаимоотношениях с контрагентами, финансовыми органами, работниками, но и в конечном итоге привести к банкротству. В условиях рынка, когда хозяйственная деятельность предприятий и их развитие осуществляется за счет самофинансирования, а при недостаточности собственных финансовых ресурсов - за счет заемных средств, весьма важную аналитическую характеристику приобретает финансовая независимость предприятия от внешних заемных источников. В Республике Казахстан бухгалтерский учет строится на основе общих принципов и положений, закрепленных в законодательных актах, в Стандартах бухгалтерского учета Республики Казахстан и плане счетов Международной Системы Финансовой Отчетности (далее МСФО) финансово-хозяйственной деятельности субъектов, позволяющих организовывать учет так, чтобы он соответствовал специфике, формам организации, структуре деятельности и всем требованиям, предъявляемым пользователями к получаемой информации. Главной целью бухгалтерского учета денежных средств предприятия является, контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и порядком оформления документов в кассе. В результате из-за недобросовестности одного стоит производство другого, который не может в этой ситуации выполнить свои обязательства перед третьим и рушится вся цепочка производственных связей. Невозвращённые вовремя долги приводят к неплатежеспособности предприятий - это вынуждает хозяйствующего субъекта скатываться до бартера в реализации собственной продукции, работ и услуг, так и в приобретении, более того и несвоевременной выдаче заработной платы, что в свою очередь снижает платежеспособность и спрос населения. Все причины порождают проблемы сбыта товаров, работ и услуг предприятия-производители товаров народного потребления не могут заплатить за сырьё, материалы, услуги, а также провести платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств. Для реализации поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи: - рассмотреть нормативные документы, регулирующие учет денежных средств; - проанализировать порядок ведения и учет кассовых операций; - раскрыть содержание и порядок учета безналичной формы расчетов: расчеты платежными требованиями, инкассовые расчеты, аккредитивы, расчеты чеками; - выявить особенности учета операций по расчетному счету и другим счетам в банке; - указать назначение отчета о движении денежных средств и его содержание; - раскрыть методику проведения аудита денежных средств, с учетом нормативных документов, регулируемых аудит в Казахстане; - дать оценку порядка ведения и состояния учета денежных средств на анализируемом предприятии; - предложить рекомендации по усовершенствованию учета денежных средств на предприятии. Источниками данных для выполнения данной работы послужили годовой отчет ТОО «Алтын Комек» и приложения к нему, а также методическая, справочная и учебная литература. В данной работе наглядно приводят схемы, расчеты, таблицы, исходные документы. 1 Теоретические и методологические основы денежных средств 1.1 Сущность и классификация денежных средств К денежным средствам относятся денежные средства в кассе и на банковских депозитах до востребования [1]. Эквиваленты денежных средств - это краткосрочные высоколиквидные инвестиции, которые можно легко конвертировать в известные суммы денежных средств и которые подвержены лишь незначительному риску изменения стоимости. Банковские овердрафты отражаются в составе задолженности по кредитам и займам полученным. Банковские овердрафты, подлежащие погашению по первому требованию банка и составляющие неотъемлемую часть политики по управлению денежными потоками, включаются в остаток денежных средств или их эквивалентов для целей отчета о движении денежных средств. Денежные средства с ограничением к использованию исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов и показываются в качестве прочих оборотных либо внеоборотных активов в зависимости от срока ограничения в использовании, либо отдельной строкой, если их сумма существенна. Денежные средства и их эквиваленты являются ограниченными в использовании в случаях, когда: · заключен договор с банком, предполагающий обязательный остаток средств на счете; · ограниченное исполь