Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету - Курсовая работа

Актуальность выбранной темы курсовой работы заключается в том, что денежные средства - важнейший фактор обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывности процесса производства, безналичные деньги постоянно трансформируются в наличные и наоборот. В процессе функционирования предприятий возникают хозяйственные связи, оформляемые и заключаемые контрактами (договорами), согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей (работ, услуг), а другое - их получателем (потребителем), а значит, и плательщиком. Банк контролирует предприятия и в части соблюдения ими установленных фондов заработной платы, лимитов на командировки и хозяйственные расходы, следит за своевременностью расчетов предприятия с государственным бюджетом по налогам, сборам, за своевременной оплатой счетов и платежных требований поставщиков, выдает предприятию ссуды и наблюдает за возвратом ссуд в установленный срок и т.п. При помощи этой формы производятся расчеты не только с поставщиками за поступившие от них материальные ценности или с покупателями за отгруженную или отпущенную им продукцию, выполненные работы и услуги, но также расчеты с бюджетом по налогам, с различного рода дебиторами и кредиторами, со своим отраслевым органом управления, дочерним и маточным предприятием и целый ряд других расчетов. Проведение расчетных операций через банк, позволяет государству контролировать финансово-хозяйственную деятельность предприятий: соблюдение ими установленных фондов заработной платы, лимитов на командировочные и хозяйственные расходы, своевременность расчетов с государственным бюджетом по налогам и сборам, а также оплаты счетов и платежных требований поставщиков; банк выдает предприятию ссуды на различные цели, под определенные обеспечения ресурсами и наоборот, за возвратом этих ссуд в установленный срок и т. д.Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета и отчетности денежных средств на счетах организации производится на основании совокупности соответствующих нормативно-правовых документов, которые условно можно разделить на 3 основные группы: 1) законодательные акты, отражающие общие правила и принципы ведения бухгалтерского учета и отчетности в целом, и документы, регулирующие порядок формирования и учета финансовых результатов в частности; 2) документы рекомендательного характера, предполагающие многовариантность решений в части организации и ведения учета и отчетности по финансовым результатам в организациях розничной торговли, исходя из отраслевых особенностей; № 278-3, который определяет правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, устанавливает требования, предъявляемые к составлению и представлению бухгалтерской отчетности, а также регулирует различные взаимоотношения по вопросам бухгалтерского учета и отчетности в Республике Беларусь; Инструкция по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета устанавливает единые подходы к применению Типового плана счетов для отражения фактов хозяйственной деятельности в целом и связанных с формированием финансовых результатов в частности. Совместным постановлением Совета Министров и Нацбанка РБ от 09.01.2002 № 18/1 «О приеме наличных денежных средств при реализации товаров (работ, услуг) и о некоторых вопросах использования кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем» установлено, что прием наличных денежных средств при реализации товаров (работ, услуг) на территории РБ через стационарные торговые (обслуживающие) пункты, если иное не установлено законодательными актами РБ, осуществляется юридическими лицами с использованием кассовых суммирующих аппаратов и (или) специальных компьютерных систем, модели (модификации) которых включены в Государственный реестр.Денежная наличность отражается по своему номиналу, независимо от того, имеется ли она в наличии, вложена в банк или же обращена в ценные бумаги. Денежная наличность представляет собой денежные средства, имеющиеся в наличии для платежей. Лимиты остатка наличных денег в кассах, нормы расходования денег из выручки предприятию и устанавливается ежегодно. При помощи банков ведутся расчеты не только с поставщиками за поступившие от них материальные ценности или с покупателями за отгруженную им продукцию (работы, услуги), но и расчеты с бюджетом по налогам и сборам с дебиторами и кредиторами, со своим отраслевым управлением, с профсоюзной организацией по отчислениям на социальное страхование, с работниками и другие расчеты. Бухгалтерский учет помогает обобщить информацию о наличии и движении денежных средств в официальной денежной единице Республики Беларусь, а также иностранных валютах и других счетах, открытых в кредитных организациях на территории РБ и за ее пределами, и ценных бумаг, платежных и денежных документов.

Содержание

Введение

1. Организация бухгалтерского учета операций по расчетному счету

1.1 Нормативные документы, регулирующие учет денежных средств и операций на счетах в банке

1.2 Организация расчетно-кассовых взаимоотношений с обслуживающим банком

1.3 Порядок открытия, переоформления и закрытия расчетного счета

2. Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету

2.1 Документальное оформление движения денежных средств по расчетному счету

2.2 Содержание и порядок обработки банковских выписок с расчетного счета

2.3 Синтетический учет денежных средств по расчетному счету

2.4 Учет денежных переводов в пути

3. Практика учета операций по расчетному счету в исследуемой организации

3.1 Организационные и методические аспекты учетной политики исследуемой организации

3.2 Исследование организации учета операций по расчетному счету и отражение операций на бухгалтерских счетах

Заключение

Список использованных источников