Аналіз управління грошовими потоками підприємства на основі дослідження фінансового стану та руху капіталу. Показники ефективності планування грошових надходжень, виявлення перспектив розвитку та розширення діяльності ВАТ "Бахмачський арматурний завод".
Аннотация к работе
.2 Аналіз складу та структури грошових надходжень на підприємстві3.2 Вдосконалення управління грошовими надходженнями ВАТ “Бахмачський арматурний завод“ за рахунок впровадження бюджетуванняПроцес вкладання коштів у виробничий процес з метою виготовлення товарів і отримання виручки від їх продажу характеризує кругообіг коштів підприємства. Бандурка О.М. грошові надходження визначив, як “всі джерела надходжень фінансових ресурсів - прибуток від усіх видів господарської діяльності підприємства, амортизаційні відрахування, які у складі виручки надходять підприємству і використовуються як джерело фінансування капіталовкладень на відновлення основних засобів, інші фінансові ресурси”[с. Але найбільш точно охарактеризував визначення грошових надходжень Бланк І.А., який вважає, що “Грошові надходження - це сукупність фінансових ресурсів на підприємстві від всіх видів господарської діяльності”[с. Поддєрьогін М. виручкою від реалізації вважає “основне джерело відшкодування витрат на виробництво і реалізацію продукції, утворення доходів і формування фінансових ресурсів”[с.112, 69]. За бартерного обміну товарів не відбувається рух коштів, підприємство не отримує виручки від реалізації продукції, тобто не відбувається зміна форми вартості.Кінг пропонує підхід до визначення фінансового планування, і планування грошових надходжень зокрема, з точки зору складання погоджених бюджетів: ”Бюджет - це фінансове узагальнення планів майбутньої діяльності організації”[с.57, 38]. Але найбільш точно фінансове планування та планування грошових надходжень охарактеризував Бланк І. А., згідно з яким “Фінансове планування - це процес розробки системи фінансових планів і планових (нормативних) показників по забезпеченню розвитку підприємства необхідними фінансовими ресурсами і підвищенню ефективності його фінансової діяльності в майбутньому періоді”[с.47, 21]. Опис очікуваних результатів економічної діяльності в майбутній період має місце при складанні бюджетів (планів) підприємства. Такі рішення визначають діяльність підприємства на багато років вперед і повинні бути відображені в довгострокових планах (бюджетах), де ступінь деталізації звичайно буває досить невисока. За часом річний бюджет (план) грошових надходжень можна розділити на місячні чи квартальні бюджети (плани).Кінг до оцінки грошових надходжень підприємства підходить з точки зору аналізу грошових потоків (руху грошових коштів) підприємства. В звязку з цим Бланк І.А пропонує систему показників для аналізу грошових потоків підприємства, а саме [c.45, 21]: 1) Чистий грошовий потік підприємства - визначається як різниця між сумою позитивного грошового потоку (тобто надходження грошових коштів) і сумою негативного грошового потоку (тобто витрати грошових коштів): ЧГП = ПГП - НГП, (1.1) де ЧГП - сума чистого грошового потоку в періоді, що розглядається; Розрізняють надходження коштів в залежності від виду діяльності підприємства, які аналізують за допомогою чистих грошових потоків від різних видів діяльності: 2) Чистий грошовий потік від операційної діяльності визначається за формулою: ЧГПОП.д.= ЧП Аоз Ана ДЗ Зтм КЗ Р, (1.2) де ЧГПОП.д.- чистий грошовий потік підприємства від операційної діяльності в періоді, що розглядається; 4) Чистий грошовий потік від фінансової діяльності підприємства визначається за формулою: ЧГПФ = Пвк Пдк Пкк БЦФ - Вдк - Вкк - Ду, (1.4) де ЧГПФ - сума чистого грошового потоку підприємства від фінансової діяльності за період, що розглядається;Господарська діяльність, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку, є підприємництвом, а субєкти підприємництва - підприємцями. Порядок створення, діяльності, реорганізації та ліквідації окремих організаційних форм підприємництва визначається відповідними законодавчими актами України. У разі збиткової діяльності підприємств держава, якщо вона визнає продукцію цих підприємств суспільно необхідною, може надавати таким підприємствам дотацію, інші пільги. Діяльність всіх підприємств, розташованих на території України, здійснюється відповідно до цього та інших законів України, а у випадках, передбачених ними, - також рішеннями Уряду Україні. Якщо міжнародним договором або міжнародною угодою, в яких бере участь Україна, встановлено інші правила, ніж ті, що містить законодавство про підприємство, то застосовуються правила міжнародного договору або міжнародної угоди.Відкрите акціонерне товариство “Бахмачський арматурний завод” (далі ВАТ “Бахмачський арматурний завод“ ) було створене на базі майна орендного підприємства “Бахмачський арматурний завод“ шляхом його приватизації згідно з договором купівлі-продажу № КП-99 від 13 грудня 1993 року між колективом орендарів і Фондом державного майна України. Вище перераховані види діяльності є для ВАТ “Бахмачський арматурний завод“ основними і приносять підприємству доход. Фінансова стійкість підприємства визначається наступними показниками: · коефіцієнт маневреності власного капіталу (КМВК) характеризує частину власного капіт
План
Зміст
Анотація
Рецензія
Вступ
Розділ 1. Теоретичні аспекти планування грошових надходжень на підприємстві
1.1 Економічна сутність грошових надходжень
1.2 Зміст та методи планування грошових надходжень на підприємстві
1.3 Методика оцінки грошових надходжень на підприємстві
1.4 Правові засади управління грошовими потоками підприємства
Розділ 2. Аналіз та оцінка управління грошовими потоками ВАТ “Бахмачський арматурний завод“