Економічна природа та методичні підходи до здійснення моніторингу фінансового стану. Проведення експрес-моніторингу фінансового стану підприємства та його висновки. Прогнозування та аналіз основних показників діяльності за допомогою програми Excel.
Аннотация к работе
.2 Моніторинг фінансового стану Мартинівського спиртозаводу3.1 Можливості вдосконалення моніторингу фінансового стану шляхом здійснення зовнішнього або внутрішнього аудитуФінансовий стан підприємства - це ступінь забезпечення його у необхідній кількості фінансовими ресурсами, який відповідає обсягу фінансових ресурсів, які необхідні підприємству для забезпечення ним ефективної господарської діяльності та здійснення своєчасних грошових розрахунків за своїми зобовязаннями [9, с.85]. В умовах ринкової економіки фінансова стійкість для підприємства надзвичайно важлива, оскільки підприємства несуть повну відповідальність за своїми зобовязаннями перед постачальниками та персоналом підприємства. Збільшення обсягу реалізації продукції (робіт, послуг) та зниження її собівартості позитивно впливає на підвищення прибутковості підприємства, і як наслідок - на підвищення стабільності його фінансового стану [9, с. Підбір та групування звітних показників за кожним видом фінансового контролінгу: Дана система ґрунтується на основі фактичних даних фінансового та управлінського обліку і являє “первинну інформаційну базу спостереження”, яка використовується в процесі подальшого розрахунку окремих абсолютних, аналітичних та відносних фінансових показників, що вказують на позицію ефективності фінансової діяльності підприємства. У випадку, якщо ж підприємство, за окремими розрахованими параметрами не відповідає нормі, то його фінансовий стан визначається як нестійкий і подальші управлінські рішення ґрунтуються на проведенні більш точного моніторингу діяльності цього підприємства, який і вкаже на ті недоліки, які негативно впливають на фінансовий стан.Моніторинг фінансового стану потребує кваліфікованих працівників - фінансистів, аудиторів, а також і грамотно сформованої інформаційної бази для проведення такого аналізу. Грамотно сформована інформаційна база підприємства допомагає проводити повний, достовірний та досконалий моніторинг фінансового стану в цілому по підприємству та по окремо взятих його підрозділах, що і визначає мету діяльності даної служби. Такий моніторинг базується на розрахунку абсолютних й відносних показників, які характеризують зміну статей балансу за визначений період, визначають тенденції зміни цих показників та структуру фінансових ресурсів підприємства. Визначені показники діагностики фінансового стану, які повністю характеризують всі аспекти діяльності підприємства, частково формують основу для побудови діагностичних систем для оцінки вірогідності банкрутства підприємства, його конкурентоспроможності та кредитоспроможності, інвестиційної привабливості тощо. Оцінку ефективності фінансових результатів діяльності підприємства слід починати із загальної характеристики прибутковості певних напрямів діяльності підприємства, а також оцінки динаміки зміни цієї ефективності протягом періоду, який підлягає аналізу.IMG_5ec10fb0-a90f-493d-abff-86bade79a573До них належать матеріальні затрати, витрати на оплату праці, відрахування на соціальні заходи, амортизація, інші операційні витрати. Витрати на оплату праці включають: заробітну плату у відповідності до окладів і тарифів, заохочення і премії, компенсаційні виплати, оплату відпусток та іншого невідпрацьованого часу, інші витрати на оплату праці. Затрати на соціальні заходи в 2008 році зросли на 173 тис. грн. і склали 628 тис. грн., а в 2009 році знизились на 11 тис. грн. і склали 617 тис. грн. Якщо розрахувати абсолютні величини кожного елемента цих витрат в періоді та їх питому вагу в загальному обсязі витрат і простежити за їх змінами, то можна зробити досить ґрунтовні висновки про ефективність менеджменту на всіх його рівнях. За визначеними межами спиртозавод в 2007 році можна було характеризувати як підприємство з незначним запасом міцності, а в 2008-2009 рр. - зі значним запасом міцності, оскільки власний капітал у ці роки складав 60% із загальної суми капіталу.Дана програма орієнтована не тільки на ретроспективний аналіз фінансового стану підприємства, але дозволяє також підготувати план розвитку підприємства і здійснити його аналіз. При необхідності Мартинівський спиртозавод може користуватись послугами зовнішніх аудиторських компаній, які надають послуги по здійсненню моніторингу фінансового стану. Дана програма дає змогу швидко визначати абсолютні та відносні зміни в структурі майна Мартинівського спиртозаводу, визначати рентабельність Мартинівського спиртозаводу та ефективність фінансових вкладень, аналізувати фінансові показники підприємства, показники платоспроможності, фінансової стійкості. Так, за певну суму коштів підприємство може залучити зовнішнього аудитора, який за короткий проміжок часу здійснить моніторинг фінансового стану підприємства. Дана програма обєднує можливості електронних таблиць, має можливості для оброблення інформації, котра введена у систему механічно або імпортується з іншого файлу.
План
ЗМІСТ
ВСТУП
РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ СИСТЕМИ МОНІТОРИНГУ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ТОРГОВЕЛЬНОГО ПІДПРИЄМСТВА
1.1 Економічна природа системи моніторингу фінансового стану
1.2 Методичні підходи до здійснення моніторингу фінансового стану
РОЗДІЛ 2. МОНІТОРИНГ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ДП «Мартинівський спиртовий завод»
Список литературы
ВСТУП
Моніторинг фінансового стану підприємства на сучасному етапі господарювання є надзвичайно актуальним питанням. Це повязано із труднощами функціонування під час виходу з кризи та можливістю його критично оцінювати фінансові результати діяльності підприємства у статиці за певний період та в динаміці - за низку періодів.
Моніторинг фінансового стану дає змогу знайти «больові точки» підприємства та вчасно вжити заходів для більш ефективного використання фінансових ресурсів та більш раціонального їх розміщення на підприємстві.
Однією із особливостей моніторингу фінансового стану підприємства є те, що його можна оцінювати з позицій довгострокової і короткострокової перспектив. Короткострокова перспектива критерієм оцінки стану підприємства визначає платоспроможність та ліквідність, тобто можливість підприємства своєчасно та в повному обсязі погасити борги за короткостроковими зобовязаннями.
Моніторинг фінансового стану може здійснюватись і у формі експрес-аналізу. Метою його є оперативна і нескладна за методикою здійснення оцінка фінансового добробуту та перспектив розвитку підприємства. Проведення експрес-аналізу здійснюється в три етапи: перший - підготовчий; другий - попереднє ознайомлення з бухгалтерською звітністю; третій - її аналіз. Саме цьому і присвячене дане дослідження.
Метою дипломної роботи є дослідження основних інструментів та методів системи моніторингу фінансового стану торговельного підприємства.
Для досягнення визначеної мети у дипломній роботі передбачено розвязання певних задач, зокрема: - вивчення теоретичних засад економічної природи системи моніторингу фінансового стану;
- дослідження основних методичних підходів до здійснення моніторингу фінансового стану;
- здійснення організаційно-економічної оцінки ДП «Мартинівський спиртовий завод»;
- проведення експрес-моніторингу його фінансового стану та формування висновків на його основі;
- дослідження можливих методів вдосконалення системи моніторингу фінансового стану підприємства;
- прогнозування показників підприємства тощо.
Обктом дослідження є ДП «Мартинівський спиртовий завод», яке здійснює виробництво спирту етилованого, діоксину вуглецю, анісового масла, любисткового масла, масло мяти перечної, етанолу та камфорного масла.
Предметом дослідження у роботі є методика здійснення моніторингу фінансового стану обкту дослідження.
Дипломну роботу формують три розділи, вступ, висновки та пропозиції, література та додатки.
Перший розділ роботи включає теоретичні дослідження суті моніторингу фінансового стану та теоретичні характеристики методик фінансового стану. Для формування даного розділу було розглянуто вітчизняні та зарубіжні літературні джерела, інтернет-ресурси, які знайшля своє відображення у списку літератури.
Другий розділ роботи включає аналітичні дослідження фінансової звітності ДП «Мартинівський спиртовий завод», а також процес дослідження моніторингу фінансового стану торговельного підприємства.
У третьому розділі роботи має бути система вдосконалення процесу моніторингу фінансового стану, побудована на використанні компютерних технологій.
Дана дипломна робота виконана в обсязі 96 сторінок, містить близько 15 таблиць, 30 рисунків. Всі розрахунки, які здійснювались у роботі обгрунтовані економічними формулами.1. Про аудиторську діяльність: Закон України №3125-ХП від 22.04. 93 р. (зі змінами та доповн.).
2. Про введення мораторію на примусову реалізацію майна: Закон України № 2864-ПІ від 29.11.01р.
3. Аранчій В.І. Фінанси підприємств: Навч.посібник для проведення практичних занять. - К.: Професіонал, 2007. - 293 с. Бобришева Т.О.
4. Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я. Фінансова діяльність підприємства: Підручник. - Київ: Либідь, 2008. - 312 с.
5. Буряк П.Ю., Римар М.В., Бець М.Т., Карпінський Б.А. Фінансово-економічний аналіз: Підручник для студентів вищих навч. закладів. - К.: Професіонал, 2007. - 520 с.
6. Власова, Н.О. Фінанси підприємств : навч. посібник / Н.О. Власова, О.А. Круглова, Л.І. Безгінова. - К. : Центр учбової літератури, 2007. - 271с.
7. Галицька, Е. В. Фінансова статистика : навч. посібник / Е. В. Галицька, Н. В. Ковтун. - К. : Кондор, 2008. - 440с.
8. Гетьман О.О., Шаповал В.М. Економічна діагностика: Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів. - К.: Центр навчальної літератури, 2007. - 307 с.
9. Головко, В.І. Фінансово-економічна діяльність підприємств: контроль, аналіз та безпека : Навч. посібник / В.І. Головко, А.В. Мінченко, В.М. Шарманська. - К : Центр навчальної літератури, 2006. - 448с.
10. Грабовецький, Б.Є. Економічний аналіз : навч.посібник / Б.Є. Грабовецький. - К. : Центр учбової літератури, 2009. - 256 с.
11. Нестеренко Ж.К.,Череп А.В. Економічний аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства: Навч.посібник для студентів вищих навч.закладів. - К.: ЦНЛ, 2009. - 122 с.
12. Кузьмін В.В. Фінансові основи підприємництва: Навч. посібник для студентів вищих навч. закладів. - К.: Центр навч. літератури, 2008. - 192 с.
17. Інформаційні системи в менеджменті : Навч. посібник / В. ГЛІВЕНКОС, Є.В. Лапін, О.О. Павленко та ін. - Суми : Університетська книга, 2005. - 407с.
18. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - Москва: «Финансы и статистика», 2007. - 430 с.
19. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств: Навч. посіб. - 3-ге вид., стер. - Київ: т-во «Знання», 2009. - 378 с
20. Мазаракі А.А. та ін. Економіка торговельного підприємства. Підручник для вузів. (Під ред. проф. Н.М. Ушакової) - Київ: «Хрещатик», 1999. - 800 с.
21. Кручок С.І. Оцінка фінансового стану підприємств // Фінанси України. - 2008. - №8. - С.40 - 47
22. Овчаренко Р. Інформаційне забезпечення та методика оцінювання фінансової стійкості підприємства // Банківська справа. - 2008. - №4. - С.59 - 61.
23. Кузьмін О.Є., Мельник О.Г. Інформативно - критеріальне забезпечення діагностики фінансового стану підприємства// Фінанси України. - 2010. - №10. - с.105 - 115
24. В. Москвін Анализ динасових результатов деятольности торгового предприятия // Менеджер и менеджмент. - 2008. - № 7. - с.23-27
25. Перетятько А.Ю. Сучасні підходи до оцінки фінансово-господарської діяльності як основи ефективного управління торговельним підприємством //Економіка, фінанси,право. - 2008.- № 11. - с. 19-22
27. Подольська, В.О. Фінансовий аналіз : Навч. посібник / В.О. Подольська, О.В. Яріш. - К : Центр навчальної літератури, 2007. - 488с.
28. Полєщук, І.Ф. Аналіз господарської діяльності : опорний конспект лекцій. Ч.3. Фінансовий аналіз / І.Ф. Полєщук ; уклад. І.Ф. Полєщук. - Вінниця : Центр підготовки навчальних та науково-методичних видань ВТЕЇ КНТЕ8, 2005. - 97с.
30. Савицька, Г.В. Економічний аналіз діяльності підприємства : навч. посібник / Г.В. Савицька. - 3-тє вид., випр. і допов. - К. : Знання, 2007. - 668с. - (Вища освіта ХХІ століття).
31. Серединська, В.М. Теорія економічного аналізу : Підручник / В.М. Серединська, О.М. Загородна, Р. В. Федорович. - 2-ге вид., перероб. і доп. - Тернопіль : Астон, 2006. - 368с.
32. Тоцький, В.І. Організаційний розвиток підприємства : Навч. посібник / В.І. Тоцький, В.В. Лаврененко. - К : КНЕУ, 2005. - 247с.
33. Управління фінансовою санацією підприємства : Навч. посібник / М. Данилюк, В. Савич, В. Орлова та ін. ; За ред. М.О. Данилюка , В.І.Савича. - К : Центр навчальної літератури, 2006. - 320с.
34. Філімоненков, О.С. Фінанси підприємств : Навч. посібник / О.С. Філімоненков. - 2-ге вид., перероб. і допов. - К : Кондор, 2005. - 400с.
35. Філіна, Г.І. Фінансова діяльність субєктів господарювання : Навч. посібник / Г.І. Філіна. - К : Центр учбової літератури, 2007. - 320с.
45. Шеремет, О.О. Фінансовий аналіз : Навч.посібник / О.О. Шеремет. - К : Кондор, 2005. - 196с.
46. Шморгун, Н.П. Фінансовий аналіз : Навч. посібник / Н.П. Шморгун, І.В. Головко. - К : Центр навчальної літератури, 2006. - 528с.
47. Гузий, В. Финансовый аудит - новая форма государственного контроля / В. Гузий // Финансовая консультация. - 2006. - №3. - С.16-17.
48. Давиденко, Н.М. Фінансовий аналіз ефективності виробництва цукру / Н.М. Давиденко // Актуальні проблеми економіки. - 2006. - №8. - С.153-160.
49. Макаренко, І.О. Метод інженерного прогнозування фінансових потоків підприємства в ринкових умовах / І.О. Макаренко // Актуальні проблеми економіки. - 2006. - №8. - С.184-188.
50. Демченко, Т.А. Факторний аналіз ефективного формування і використання оборотних активів фармацевтичних промислових підприємств / Т.А. Демченко // Актуальні проблеми економіки. - 2007. - №5. - С.105-112.
51. Довгань, Ж. Фінансова стійкість банківських установ у період економічної кризи / Ж. Довгань // Вісник Національного банку України. - 2009. - №4. - С.20-26.
52. Докієнко, Л. Методологічні принципи управління фінансовою стійкістю підприємств торгівлі. / Л. Докієнко // Вісник КНТЕУ. - 2004. - №2. - С.63-74.
53. Долгоруков, Ю.О. Пофакторний аналіз фінансового стану малого підприємництва в регіоні / Ю.О. Долгоруков, Н.І. Редіна, О.М. Кужман // Фінанси України. - 2006. - №10. - С.129-138.
55. Єрін, Д.Л. Статистичні аспекти оцінювання платоспроможності країни / Д.Л. Єрін // Статистика України. - 2006. - №1. - С.27-30.
56. Житний, П. Вплив організаційних аспектів облікової політики на фінансову стійкість банку / П. Житний, В. Тищенко // Економіст. - 2007. - №8. - С.56-59.
57. Жук, І.М. Методичні питання аналізу фінансового стану підприємств на регіональному рівні / І.М. Жук // Статистика України. - 2006. - №2. - С.4-11.
58. Жуков, Ю.В. Финансовое состояние легкой промышленности в 2005 г. / Ю.В. Жуков // Швейная промышленность. - 2006. - №3. - С.2-7.
59. Журавльова, Ю.Ю. Сутність платоспроможності підприємства / Ю.Ю. Журавльова // Фінанси України. - 2006. - №1. - С.116-120.
60. Забаштанський, М.М. Структурна багаторівнева модель аналізу фінансового стану комунального підприємства / М.М. Забаштанський // Актуальні проблеми економіки. - 2008. - №7. - С. 108-112.
61. Захарін, С.В. Вплив фінансового стану корпоративного сектору на інвестиційну активність / С.В. Захарін // Актуальні проблеми економіки. - 2008. - №7. - С. 173-181.
62. Захарченко, В.О. Систематизація методів оцінки фінансового стану підприємства / В.О. Захарченко // Фінанси України. - 2005. - №1. - С.137-144.
63. Илясов, Г. Оценка финансового состояния предприятия / Г. Илясов // Экономист. - 2004. - №6. - С.49-54.
64. Ізмайлова, К. Аналіз джерел формування активів / К. Ізмайлова // Фінанси України. - 2005. - №8. - С.67-74.
65. Ілонін, Є.Є. Аналітичне підгрунтя реалізації концепції збереження власного капіталу / Є.Є. Ілонін // Актуальні проблеми економіки. - 2005. - №1. - С.43-53.
66. Калініченко, О. Нові організаційні підходи до управління банком як джерело підвищення стійкості банку / О. Калініченко // Банківська справа. - 2006. - №2. - С.83-89.
67. Климчук, С.В. Напрями оцінки руху грошових потоків як визначальної компоненти фінансової стійкості / С.В. Климчук // Економіка А П К. - 2006. - №9. - С.52-58.
68. Климчук, С.В. Підходи до оцінки економічної вартості підприємств України / С.В. Климчук // Фінанси України. - 2007. - №3. - С.105-111.
69. Клочан, В.В. Діагностика фінансового стану сільськогосподарських підприємств / В.В. Клочан, Н.І. Костаневич, А.Г. Костирко // Економіка АПК. - 2009. - №4. - С.86-89.
70. Коваленко, В.В. Методичні підходи до діагностики і моніторингу фінансової стійкості банківської системи / В.В. Коваленко // Актуальні проблеми економіки. - 2006. - №11. - С.193-199.
71. Коваленко, В.В. Оцінка фінансової стійкості банківської установи для розробки антикризової стратегії її діяльності / В.В. Коваленко, О.В. Крухмаль // Актуальні проблеми економіки. - 2007. - №12. - С.95-107.
72. Ковальська, К. Фінансова стійкість акціонерного товариства як умова його економічного розвитку / К. Ковальська // Фінанси України. - 2004. - №2. - С.101-104.
73. Кодацький, В.П. Оцінка фінансового стану субєктів господарювання / В.П. Кодацький // Економіка А П К. - 2005. - №12. - С.74-76.
74. Козак, В. Удосконалення методики аналізу фінансового стану в підприємствах України / В. Козак // Економіка А П К. - 2005. - №3. - С.53-62.
75. Колос, І.В. Обгрунтування ключових чинників вартості підприємства / І.В. Колос // Фондовый рынок. - 2006. - №44. - С.28-32.
76. Колузанов, К.В. Аналіз структури руху грошових потоків для прийняття довгостровових управлінських рішень / К.В. Колузанов, Н.О. Колузанова // Економіка А П К. - 2006. - №12. - С.80-85.
77. Контролюємо прибуток. Оптимізація виробництва й управління підприємством за допомогою електронних таблиць EXCEL Ч.6 // Дебет - Кредит. - 2007. - №27. - С.33-36.
78. Копич, Р.І. Оцінка стійкості фінансової позиції держави на прикладі країн Цетральної та Східної Європи / Р.І. Копич // Економіка і прогнозування. - 2006. - №2. - С.25-35.
79. Корнєєв, В. Банківський сервіс на ринках залучення і розміщення капіталу / В. Корнєєв // Банківська справа. - 2006. - №1. - С.82-93.
80. Короліщук, Л.П. Фінансова стійкість акціонерного товариства як умова його економічного розвитку / Л.П. Короліщук // Економіка А П К. - 2006. - №9. - С.81-87.
81. Котляр, М. Аналіз фінансового стану підприємства / М. Котляр // Фінанси України. - 2004. - №5. - С.99-104.
82. Котляр, М.Л. Оцінка фінансової стійкості підприємства на базі аналітичних коефіцієнтів / М.Л. Котляр // Фінанси України. - 2005. - №1. - С.113-117.
83. Крупська, Н.Е. Кредитоспроможність підприємства: поняття та напрями оцінки / Н.Е. Крупська // Економіка, фінанси, право. - 2006. - №9. - С.11-15.
84. Крухмаль, О. Теоретичні підходи до визначення поняття стійкості банку та її фінансої складової / О. Крухмаль // Актуальні проблеми економіки. - 2004. - №12. - С.65-70.
85. Крухмаль, О.В. Оцінка фінансової стійкості на підставі визначення критеріїв динамічної стабільної діяльності банку / О.В. Крухмаль // Актуальні проблеми економіки. - 2006. - №9. - С.43-50.
86. Кушнір, І.В. Оцінка кредитоспроможності аграрних підприємств : Доповідь 20 червня 2006 року на зборах Конгресу / І.В. Кушнір // Економіка А П К. - 2006. - №7. - С.90-94.
87. Кушнір, Л.П. Кредитоспроможність сільськогосподарських підприємств: стан, проблеми та перспективи / Л.П. Кушнір // Фондовый рынок. - 2006. - №25. - С.30-33.
88. Кушнір, Л.П. Кредитоспроможність сільськогосподарських підприємств: стан, проблеми та перспективи / Л.П. Кушнір // Економіка & держава. - 2006. - №5. - С.48-49.
89. Ласкина, Л.Ю. Операционный леверидж и производственный риск: новый взгляд / Л.Ю. Ласкина // Менеджмент в России и за рубежом. - 2009. - №1. - С.14-21.
90. Леонов, Д. Факторний аналіз фінансового стану акціонерного товариства методом Дюпон ( у контексті оцінки ефективності корпоративного управління) / Д. Леонов // Ринок цінних паперів. - 2006. - №1-2. - С.47-55.
91. Майборода, Л. Основні підходи до проведення аналізу розвитку банківського сектору / Л. Майборода // Вісник Національного банку України. - 2007. - №1. - С.49-53.