Економічна природа та зміст системи моніторингу фінансового стану. Організаційно-економічна характеристика Вінницької торгово-промислової палати, оцінка її фінансового стану. Впровадження системи діагностики фінансового стану торгово-промислової палати.
Аннотация к работе
Якщо оцінити два найсуттєвіших показники, тобто доход від реалізації продукції і чистий прибуток, можна сказати, що при чіткому зростанні виручки спостерігається відносне зростання і чистого прибутку. Чистий доход від реалізації продукції (робіт, послуг) зростав на 30% щорічно, при цьому чистий прибуток у 2011 зменшився вдвічі проте у 2012 зріс в 4,3 рази, що вказує на те, що ВТПП проводить правильну політику щодо витрат, їх раціоналізації, норм їх використання. Аналіз показників фінансової діяльності показав зростання основних показників таких як виручка від реалізації, прибуток та собівартість протягом усього аналізованого періоду, що в перших двох випадках є безумовно позитивною тенденцією, в той час як у третьому випадку потребує більш детального розяснення - зростання собівартості продукції також для Вінницької ТПП показує позитивну тенденцію, так як вказує на покращення якості послуг, що потребує вищих затрат і зростання обєму їх надання. Аналіз фінансового стану організації здійснюється за допомогою 4 груп показників: 1. показники, за допомогою яких можна оцінити ліквідність (платоспроможність) організації; Зменшення показника в динаміці вказує на зниження залежності організації від кредиторів та інвесторів, у результаті чого зростає фінансова стійкість, на досліджуваному підприємстві цей показник зменшується середніми темпами на 0,01 у 2011 і на 0,05 у 2012.Такий безперервний процес реалізації продукції підприємством гарантує зміцнення фінансового стану організації. Тому усі наведені вище види діяльності організації мають значний вплив на фінансовий стан. Процес проведення оцінки фінансового стану організації в економіці носить назву моніторингом. Ефективність діяльності організації відображається в її фінансовому зростанні та створені передумов для успішного розвитку у майбутньому, що підкреслює необхідність систематичного моніторингу фінансового стану. Регулярний моніторинг фінансового стану буває можливим лише при забезпеченні швидкого отримання якісної, достовірної і обєктивної інформації про застосування фінансових ресурсів, формування внутрішніх резервів, стану фінансово-господарських відносин організації із субєктами і обєктами зовнішнього середовища.
Вывод
1. Фінансовий стан організації - поняття комплексне, що являє собою результат взаємодії елементів, які виникають в ході фінансових відносин фірми. Його характеризують виробничо-господарські показники та фактори, які визначають розміщення, ефективність і можливість застосування фінансових ресурсів. Такий безперервний процес реалізації продукції підприємством гарантує зміцнення фінансового стану організації. Фінансова діяльність орієнтована на забезпечення постійного надходження із ефективним застосуванням ресурсів організації, забезпечення кредитної і розрахункової дисципліни, забезпечення необхідного порівняння власних коштів із залученими, досягнення фінансової стійкості для зростання ефективності діяльності організації. Фінансовий стан організації знаходиться в залежності від результатів його фінансово-господарської, комерційної та виробничої діяльності. Тому усі наведені вище види діяльності організації мають значний вплив на фінансовий стан.
2. Фінансовий стан організації потребує вивчення особливостей та сутності дослідження. Процес проведення оцінки фінансового стану організації в економіці носить назву моніторингом. Його мету можна визначити як пошук резервів збільшення прибутковості, платоспроможності та рентабельності організації.
Моніторинг - це процес безперервного пошуку змін в господарській діяльності організації та контроль відповідності цих змін бажаним результатам. Крім того, моніторинг містить в собі прогнозування результатів та запобігання критичним ситуаціям.
Моніторинг фінансового стану дає можливість досить критично оцінити фінансові результати діяльності організації у статиці за певний період та в динаміці - за низку періодів. Це допомагає знайти «больові точки» організації та своєчасно вжити заходів для ефективнішого використання фінансових інструментів та раціональнішого їх розміщення на фірмі.
3. Ефективність діяльності організації відображається в її фінансовому зростанні та створені передумов для успішного розвитку у майбутньому, що підкреслює необхідність систематичного моніторингу фінансового стану. Регулярний моніторинг фінансового стану буває можливим лише при забезпеченні швидкого отримання якісної, достовірної і обєктивної інформації про застосування фінансових ресурсів, формування внутрішніх резервів, стану фінансово-господарських відносин організації із субєктами і обєктами зовнішнього середовища. Результати пошуку змін у фінансовому стані мають показувати тенденції економічного розвитку організаційної структури та створювати можливість для формування інформаційної бази призначеної для ефективного фінансового управління.
Комплексне оцінювання включає в себе використання цілої низки методів економіко-математичного та фінансового аналізу, а також моделювання кризових явищ чи інвестиційної привабливості фірми. Ведуться дискусії щодо створення понятійного апарату моніторингу фінансового стану і банкрутства фірм, що вказує на відсутність єдиного загального підходу.
У вітчизняній практиці виділяють два підходи до моніторингу фінансового стану організації, його інвестиційної привабливості, прогнозування ймовірності банкрутства та кредитоспроможності. Перший підхід визначає фінансову позицію корпорації за певними фінансовими показниками.
Другий напрям визначається виведенням інтегрального показника задля визначення фінансового стану на основі певних фінансових коефіцієнтів. Уперше даний напрям був реалізований У. Бівером, який виокремив ознаки нестабільного стану за фінансовими коефіцієнтами, на базі яких вибудував інтегральний показник. Згодом Едвард Альтман побудував за допомогою мультидискримінантного аналізу дво-, пяти- і семифакторні індекси для визначення імовірності банкрутства підприємства. На даний час в цьому напрямі працюють чимало учених, пропонуючи моделі для оцінки кредитоспроможності, враховуючи особливості функціонування вітчизняних підприємств та постійну зміну умов зовнішнього і внутрішнього середовищ.
Список литературы
фінансовий торговий палата діагностика
1. Закон України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» №2343-ХІІ від 14.05.1992 р. зі змінами і доповненнями
2. Закон України «Про торгово-промислові палати в Україні» від 02.12.1997 №671/97-ВР
3. Постанова Кабінету Міністрів України від 01.04.1999 №529 Про підтримку діяльності торгово-промислових палат
4. Постанова Кабінету Міністрів України від 25.02.2003 №255 Про визначення Торгово-промислової палати уповноваженим органом з видачі сертифікатів про походження товару
5. Розпорядження Кабінету Міністрів України від 31.12.2004 №988-р Про надання Торгово-промисловій палаті України повноважень виступати гарантуючою організацією, що видає в Україні книжки (карнети) А.Т.А.
6. Аналіз господарської діяльності: опорний конспект лекцій / авт. Н.С. Барабаш. - К.: КНТЕУ, 2010. - 170 с.
7. Базілінська, О.Я. Фінансовий аналіз: теорія та практика: навч. посібник / О.Я. Базілінська. - 2-е вид. - К.: Центр учбової літератури, 2011. - 328 с.
8. Барабаш, Н.С. Аналіз господарської діяльності: Навч. посібник / Н.С. Барабаш; За ред.Є.В. Мниха. - К: КНТЕУ, 2005. - 395 с.
9. Економіко-математичні моделі оцінки фінансового стану субєктів господарювання: монографія / О.М. Тридід, О.Г. Тижненко, Л.О. Тижненко. - К.: УБС НБУ, 2009. - 213 с.
10. Економічна діагностика: конспект лекцій / укладач: І. Б. Дегтярьова. - Суми: Сумський державний університет, 2012. - 112 с.
11. Кузьмичов, А.І. Економетрія. Моделювання засобами MS Excel: навч. посібник / А. І. Кузьмичов, М.Г. Медведєв. - К.: Ліра-К, 2011. - 214 с.
12. Організація і методика економічного аналізу: навч. посібник / Т.Д. Косова, П.М. Сухарев, Л.О. Ващенко та ін. - К.: Центр учбової літератури, 2012. - 528 с.
14. Фінансовий аналіз: навч. посібник / Т.Д. Косова, І.В. Сіменко, П.М. Сухарев та ін.; за заг. ред. Т.Д. Косової, І. В. Сіменко. - К.: Центр учбової літератури, 2013. - 440 с.
16. Фінансовий аналіз: підручник / А.М. Поддєрьогін, М.Д. Білик, Л Д. Буряк та ін.; Кер. кол. авт. і наук. ред. проф. А.М. Поддєрьогін. - 6-те вид., перероб. та допов. - К.: КНЕУ, 2006. - 552 с.
17. Мельникова М.О. Моделі формалізованої оцінки та прогнозування фінансового стану підприємства в умовах нестабільного розвитку економіки країни [Текст]: автореф. дис…. канд. екон. наук: 08.00.11 / Мельникова М.О.; Класич. приват. ун-т. - Запоріжжя, 2012. - 20 с.
18. Орєхова К.В. Оцінювання фінансової стійкості підприємства з урахуванням руху капіталу: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук / К.В. Орєхова. - Харків. -2010. - 20 с.
19. Семерунь Л.В. Ефективність управління фінансовими результатами торговельних підприємств: автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук: спец. 08.00.04 «Економіка та управління підприємствами» / Л.В. Семерунь. - Донецьк: Вид-во ДОННУЕТ, 2011. - 20 с
20. Барчук А.В. Фінансовий стан підприємства та напрями його покращення / Барчук А.В., Бержанір І.А. // Матеріали ІІІ Всеукраїнської заочної наукової конференції «Актуальні питання сучасної економіки»: [23 груд. 2011 р.]. - Умань, 2011. - Ч. 3. - С. 17-19.
21. Березницький Є. В. Оцінка фінансової стійкості як фундамент розвитку підприємства / Березницький Є. В., Зоря С.П., Троян М.О. // Наукові праці / Полтавська держ. аграр. акад. - Полтава, 2011. - Вип. 3, т. 1. - С. 42-46.
22. Блакита Г.В. Діагностування внутрішнього фінансового потенціалу торговельних підприємств / Г.В. Блакита // Фінанси України. - 2011. - №4. - С. 120-130.
23. Блакита Г.В. Концепція формування середовища моделювання системи управління організацією / Г.В. Блакита, Л.О. Чорна, О.О. Коваленко // Розвиток України в ХХІ столітті: економічні, соціальні, екологічні, гуманітарні та правові проблеми: збірник наукових праць Міжнародної науково-практичної конференції 11 березня 2010 року. - Вінниця: Центр підготовки наукових та навчально-методичних видань ВТЕІ КНТЕУ, 2010. - Ч.І. - С. 242-247.
24. Борщук І. В. Показники фінансової стійкості як складова виміру ефективності функціонування підприємства / І. В. Борщук, О.В. Глушко // Вісник / Національний ун-т «Львівська політехніка». - Львів, 2012. - №722: Менеджмент та підприємництво в Україні: етапи становлення і проблеми розвитку. - С. 17-21.
25. Васюренко О. Організаційно-економічний інструментарій функціонування системи фінансового моніторингу в Україні / О. Васюренко, М. Сокова // Банківська справа. - 2012. - №6. - С. 52-58.
26. Власова Н.О. Обґрунтування системи показників оцінки рівня ліквідності та платоспроможності підприємств роздрібної торгівлі / Н.О. Власова, П.В. Смірнова // Економічна стратегія і перспективи розвитку сфери торгівлі та послуг: зб. наук. пр. - Х., 2009. - Вип.2 (10). - С. 224-230
27. Власова Н.О. Вплив зовнішніх та внутрішніх чинників на ефективність господарської діяльності підприємств роздрібної торгівлі / Н.О. Власова, О.А. Круглова, Н.О. Гайдар // Економічна стратегія і перспективи розвитку сфери торгівлі та послуг: збірник наукових праць. - Х., 2011. - Вип. 2 (14). - С. 310-316.
28. Власова Н.О. Використання маржинального аналізу під час формування фінансових результатів підприємств торгівлі / Н.О. Власова, І.Ю. Мелушова // Торгівля і ринок України: зб. наук. праць. - Донецьк: Вид-ВОДОННУЕТ. - 2009. - Вип. 27. - С. 435-443.
29. Вовк Я.М. Економічний зміст прибутку і рентабельності, їх роль в умовах розвитку підприємства / Вовк Я.М., Кіфоренко О.В. // Матеріали ІІІ Всеукраїнської заочної наукової конференції «Актуальні питання сучасної економіки»: [23 груд. 2011 р.]. - Умань, 2011. - Ч. 3. - С. 90-91.
30. Глущук Р.С. До питання про сутність методів підвищення фінансової стійкості підприємства / Глущук Р.С., Говорушко Т.А. // Матеріали Міжнародної науково-практичної конференції «Аналіз сучасних економічних процесів та інформаційні технології»: (24-25 листоп. 2011 р.): у 6 т. - Д., 2011. - Т. 1: Аналіз мікро- і макроекономічних процесів. - С. 39-40.
31. Голяш І. Аудит прогнозної фінансової інформації: проблеми та перспективи розвитку / І. Голяш, Н. Галушка // Журнал європейської економіки. - 2009. - №4. - С. 447-455.
32. Гріщенко І.В. Теоретичні і методологічні основи аналізу фінансового стану підприємства / І. В. Гріщенко, А.С. Притуляк // Проблеми розвитку та регулювання обліку, контролю, аналізу на сучасному етапі: збірник наукових праць всеукраїнської науково-практичної Інтернет-конференції. - Вінниця: Центр підготовки наукових та навчально-методичних видань ВТЕІ КНТЕУ, 2012. - С. 27-30.
33. Гусєва Ю.Ю. Проблема оцінювання та забезпечення фінансової стійкості підприємств України / Гусєва Ю.Ю., Ченцова Г.О. // Якість економічного розвитку: глобальні та локальні аспекти: матеріали IV Міжнар. наук.-практ. конф., Київ, 24-25 трав. 2012 р.: у 3 т. - Д., 2012. - Т. 3: Економіка сучасності. - С. 63-65
34. Даниленко В.А. Застосування моделей діагностики банкрутства для оцінки фінансової стійкості промислових підприємств України / В.А. Даниленко // Науковий вісник Академії муніципального управління: зб. наук. праць. - 2009. - №7. - С. 45-47.
35. Дмитров С. Система скорингу на основі індикаторів ризику як ефективна складова фінансового моніторингу в банку / С. Дмитров, В. Черняк, О. Кузьменко // Вісник Національного банку України. - 2011. - №1. - С. 26-32.
36. Жалко О.В. Банкрутство як наслідок впливу фінансової кризи на господарську діяльність підприємств / О.В. Жалко // Університетські наукові записки. Економіка. - 2010. - №2. - С. 163 - 173.
37. Живко З.Б. Фінансовий моніторинг підприємства: проблеми, безпека і специфіка діяльності / З.Б. Живко // Фінанси України. - 2010. - №11. - С. 93-100.
38. Заболотна О. Діагностика загрози банкрутства підприємства / О. Заболотна // Вісник студентського наукового товариства «Ватра» Вінницького торговельно-економічного інституту Київського національного торговельно-економічного університету. - Вінниця: Центр підготовки навчально-методичних видань ВТЕІ КНТЕУ, 2011. - Вип.8: за матеріалами Всеукраїнської студентської науково-практичної конференції «Тенденції розвитку ринку праці в Україні» 3 березня 2011 року. - С. 77-80.
39. Захарченко О.О. Удосконалення системи управління фінансової стійкості підприємств / Захарченко Олена Олександрівна, Сорокіна Лариса Вікторівна // Современные научные достижения: XVI Междунар. науч.-практ. конф.: сб. материалов: [г. Горловка, 22-23 дек. 2011 г.]. - Горловка, 2011. - Ч. 1. - С. 5-8.
40. Іванілов О.С. Діагностика ефективності фінансово-економічної діяльності підприємства / О.С. Іванілов // Економічна стратегія і перспективи розвитку сфери торгівлі та послуг: збірник наукових праць. - Х., 2011. - Вип. 2 (14). - С. 374-383.
41. Клочан В.В. Діагностика фінансового стану сільськогосподарських підприємств / В.В. Клочан, Н.І. Костаневич, А.Г. Костирко // Економіка АПК. - 2009. - №4. - С. 86-89.
42. Клочан В.П. Вплив структури капіталу на фінансовий підприємства / В.П. Клочан, Н.І. Костаневич // Вісник аграрної науки Причорноморя. - Миколаїв, 2010. - Вип.3, т. 1 (54). - С. 28-32.
43. Коваленко В.В. Організація системи фінансового моніторингу в пострадянських країнах / В.В. Коваленко, Д.В. Шиян // Актуальні проблеми економіки. - 2012. - №5. - С. 41-50.
44. Кривовязюк І. Діагностика фінансово-господарської діяльності промислового підприємства / І. Кривовязюк, Я. Кость // Економіст. - 2011. - №9. - С. 39-42.
45. Криворучко О. Оцінення важливості бізнес-процесів для досягнення цілей підприємств / О. Криворучко, Ю. Когут // Стандартизація, сертифікація, якість. - 2011. - №4. - С. 50-54.
46. Кузьмін О.Є. Нормативно-критеріальне забезпечення діагностики фінансового стану підприємства / О. Є. Кузьмін, О.Г. Мельник // Фінанси України. - 2010. - №8. - С. 105-114.
47. Куриленко Т.П. Сутність фінансової стійкості підприємств та показники її оцінювання / Куриленко Т.П. // Теорії мікро-макроекономіки: зб. наук. пр. - К., 2011. - Вип. 36. - С. 197-207.
48. Куришко О.О. Особливості розвитку системи фінансового моніторингу в Україні / О.О. Куришко // Актуальні проблеми економіки. - 2012. - №1. - С. 267-275.
49. Лахтіонова Л.А. Типи фінансової стійкості для компаній з незначними обсягами запасів відповідно до виду їх діяльності (зовнішній фінансовий аналіз) / Л.А. Лахтіонова // Формування ринкової економіки. - К., 2011. - Спецвип.: Регіональний розвиток України: проблеми та перспективи, ч. 1. - С. 709-718.
50. Лащик І.І. Аналіз методик діагностики кризового стану та ймовірності банкрутства підприємств: переваги, недоліки, напрями, вдосконалення / І.І. Лащик, І.І. Грибик, Н.П. Любомудрова // Зовнішня торгівля: право та економіка. - 2009. - №5. - С. 54-59.
51. Лобачева І. Ф. Аналіз ліквідності як передумова підвищення фінансової стійкості підприємства / І.Ф. Лобачева, І.О. Путь, В.С. Марценюк // Сучасний стан та перспективи розвитку фінансової системи України: зб. наук. пр. Всеукраїнської наук.-практ. інтернет-конф. 25 квіт. 2012 р. - Вінниця: Центр підготовки наукових та навчально-методичних видань ВТЕІ КНТЕУ, 2012. - С. 176-178.
52. Лобачева І.Ф. Факторний аналіз фінансових результатів як спосіб діагностики діяльності підприємства / І.Ф. Лобачева, Н.В. Плаксій, О.О. Семененко // Сучасний стан та перспективи розвитку фінансової системи України: зб. наук. пр. Всеукраїнської наук.-практ. інтернет-конф. 25 квіт. 2012 р. - Вінниця: Центр підготовки наукових та навчально-методичних видань ВТЕІ КНТЕУ, 2012. - С. 218-221.
53. Магута Р.М. Напрями удосконалення державного фінансового контролю в Україні / Р.М. Магута // Економіка & держава. - 2012. - №11. - С. 94-97.
54. Макарчук І.М. Сутність, склад і структура ліквідності підприємств / І. М. Макарчук // Формування ринкових відносин в Україні: зб. наук. пр. - К., 2011. - N3 (118). - С. 71-78.
55. Матвійчук А.В. Моделювання фінансової стійкості підприємств на підґрунті теорій нечіткої логіки, нейронних мереж та дискримінантного аналізу / А.В. Матвійчук // Вісник НАН України. - 2010. - №9. - С. 24-46.
56. Матвійчук А.В. Дискримінанта модель оцінки ймовірності банкрутства // Моделювання та інформаційні системи в економіці. - 2006. - №74. - С. 299-314.
57. Матвійчук А.В. Діагностика банкрутства підприємств / А.В. Матвійчук // Економіка України. - 2007. - №4. - С. 20-28.
58. Матвійчук А.В. Побудова моделі діагностики банкрутства страхової компанії / А.В. Матвійчук, О.Л. Ольховська // Вісник Східноукраїнського національного університету імені Володимира Даля. - 2010. - №8 (150). - С. 165-170.
59. Матушевська О.А. Оцінка факторів зовнішнього середовища, що впливають на економічну стійкість промислового підприємства / О.А. Матушевська // Економічний часопис - ХХІ. - 2012. - №3-4. - С. 56-59.
60. Мельник О.Г. Методичні положення з експрес-діагностики загрози банкрутства підприємства / О.Г. Мельник // Фінанси України. - 2010. - №6. - С. 108-116.
61. Михаліцька Н.Я. Механізм визначення ознак та ймовірності банкрутства підприємств / Н.Я. Михаліцька // Вестник Национального технического университета. - 2009. - №1. - С. 14-17.
62. Міценко Н.Г. Особливості оцінювання фінансового стану підприємств у країнах з ринковою економікою / Міценко Н.Г., Мікайло М.М. // Науковий вісник НЛТУ України. - 2009. - №19.5 - С. 196-199
63. Москаленко Н.В. Соціально-економічне і політичне значення фінансового моніторингу / Н.В. Москаленко // Актуальні проблеми економіки. - 2010. - №6. - С. 235-238.
64. Орєхова К.В. Роль та місце ліквідності та платоспроможності підприємства в сучасному економічному середовищі / К.В. Орєхова, Ю.М. Челомбитько // Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії та практики: зб. наук. пр. - Х., 2011. - Вип. 1 (10), ч. 2. - С. 176-182.
65. Осипов В. Про системний підхід до вимірювання ефективності господарсько-фінансової діяльності підприємства / В. Осипов // Економіка України. - 2011. - №12. - С. 15-22.
66. Островська О.А. Інновації у фінансовій діагностиці вітчизняних підприємств / О.А. Островська // Фінанси України. - 2011. - №9. - С. 110-119.
67. Панасейко І.М. Аналіз дебіторської заборгованості як важливої складової оборотних активів / Панасейко І.М., Петрук Т.В. // Економічний простір: зб. наук. пр. - Д., 2010. - N39. - С. 129-133
68. Петрюк О.І. Управління ризиком ліквідності з використанням методів нечіткої логіки / Петрюк О.І. // ІІ Міжнародна науково-методична конференція «Математичні методи, моделі та інформаційні технології в економіці»: 4-6 трав. 2011 р. - Чернівці, 2011. - С. 232-233.