Теоретичні аспекти функціонування податків і зборів, формування доходної частини бюджету як основної фінансової бази держави. Шляхи оптимального розподілу доходів суб’єктів підприємництва та громадян. Напрями вдосконалення системи оподаткування в Україні.
Аннотация к работе
Міністерство освіти і науки України Мукачівський державний університет Курсова робота з дисципліни "Податкова система"В наш час, коли в Україні відбуваються кардинальні перетворення в соціально-економічній та політичній сферах, і значна увага приділяється створенню ефективної системи оподаткування, актуальність вибраної теми є очевидною. Адже від механізму стягнення податків залежить формування доходної частини бюджету, а це, як відомо, основна фінансова база держави. В умовах перебудови економіки України, створення нових соціальних та економічних відносин у суспільстві, розбудови нашої держави як незалежної та самостійної, важлива роль відводиться податковій системі. Ефективність податкової системи визначається тим, наскільки цілеспрямовано вона вирішує комплекс завдань, повязаних з керованістю економіки, як системи, розвитком виробництва, підвищенням життєвого рівня населення. В залежності від проведення податкової політики державою податки можуть відігравати, крім суто фіскальної функції, роль стимуляторів економічних процесів у державі.Існують ще обовязкові платежі, яким притаманні риси податків: 1) податкові платежі: плата за воду, землю - обовязкові збори, які стягується з платників за умови конкретного еквівалентного обміну між державою та платником; Основними характерними особливостями податку в порівнянні з обовязковими платежами є те, що він: · справляється на умовах безповоротності. Оскільки податок сплачується з метою покриття суспільних потреб, які в основному відокремлені від індивідуальних потреб конкретного платника, то він є індивідуально безповоротний. Податки бувають двох видів: - прямі та непрямі. Прямі податки прямо стягуються із субєкта оподаткування (прибутковий податок з громадян, податок на прибуток, податки у фонд соціального страхування і т.д.).Класифікація податків здійснюється у відповідності з тією чи іншою метою, важливішою із якої є своєчасність і повнота сплати податків в бюджети різних рівнів. Класифікація податків проводиться за певними ознаками (рис.1.) за формою взаємовідносин платника і держави (за економічним змістом), за економічним змістом обєкта оподаткування, залежно від органів державної влади, які їх встановлюють, відносно до платника та до джерела сплати. За формою оподаткування (взаємовідносин платника і держави) податки поділяються на дві групи: прямі і непрямі. За економічним змістом обєкта оподаткування податки поділяються на три групи: податки на доходи та прибутки, на споживання і майно. Податки на доходи та прибутки стягуються з доходів фізичних та юридичних осіб в момент отримання доходу.Тому найвпливовішим інструментом економічної політики в обставинах, що склалися, є податки. Податки виконують такі функції: • фіскальну - означає необхідність створення державної скарбниці для забезпечення існування держави та її установ, органів тощо; · Субєкт податку - особа, яка за законом зобовязана сплачувати податки. · Носій податку - особа, що фактично сплачує податок. · Обєкт податку - доход або майно, з якого нараховується податок (заробітна плата, прибуток, доход з цінних паперів, нерухоме майно тощо).Пільги надаються на окремий податок або збір і в залежності від обставин, які визначають тип пільги - це звільнення від податку в повному обсязі або часткове. Платниками є юридичні і фізичні особи, на яких згідно з законами України покладено обовязок сплачувати податки і збори. У зв"язку із змінами, внесеними згідно із Законом України від 28.12.2014 N 71-VIII надаю нижче навидений перелік видів податків та зборів, які встановлені в Україні, відповідно ПКУ станом на 01.01.2015: Загальнодержавні податки та збори (ст 9 ПКУ) Податок на доходи фізичних осіб: Стосовно оподаткування податком на доходи фізичних осіб, то підвищується ставка податку для пасивних доходів - процентів, роялті й інвестиційних прибутків із 15 до 20%. Податок на додану вартість: Щодо спеціальної процедури адміністрування податку на додану вартість - у податковому кодексі передбачається тестовий режим застосування електронної системи адміністрування ПДВ з 1 лютого до 1 липня 2015 р.Місцеві податки і збори - це обовязкові платежі юридичних та фізичних осіб до місцевих бюджетів, які встановлено місцевими Радами народних депутатів і справляються вони агїдно із Законом України "Про систему оподаткування" та Декретом Кабінету Міністрів України "Про місцеві податки і збори Залежно від компетенції органу, що вводить відповідний податок чи збір на території певної територіальної громади, податки та збори складають підсистему загальнодержавних та підсистему місцевих. До останніх відносяться податки й збори, перелік яких встановлюється Верховною Радою України та які вводяться в дію місцевими радами й діють на території відповідних територіальних громад.
План
Зміст
Вступ
Розділ 1. Теоретичні аспекти функціонування податків і зборів
1.1 Економічна сутність та види податків
1.2 Класифікація податків і зборів
1.3 Роль податків у фінансовій системі України
Розділ 2. Практичні аспекти функціонування податків
2.1 Аналіз загальнодержавних податків і зборів
2.2 Аналіз місцевих податків і зборів
Розділ 3. Напрями вдосконалення системи оподаткування в Україні
3.1 Зарубіжний досвід системи оподаткування
3.2 Вдосконалення діючої системи оподаткування в Україні
Висновок
Список використаної літератури
Додаток А. Ставка ПДВ у країнах Євросоюзу у 2012-2014роках
Додаток В. Рейтинг країн з найвищими ставками особистого прибуткового податку у 2014 р.
Додаток С. Рейтинг країн з найвищими ставками корпаративного податку