Анализ деятельности налоговой службы, вопросов налогообложения и противодействия правонарушениям и преступлениям в финансовой сфере, например, отмыванию незаконных денежных средств. Законодательство в сфере предотвращения легализации таких доходов.
Аннотация к работе
Роль налоговой службы в контроле за отмыванием доходов, полученных преступным путемАктуальность тематики подчеркивается тем, что ФНС России, занимаясь, главным образом, вопросами налогообложения и налоговой политики, также принимает участие в противодействии правонарушениям и преступлениям в финансовой сфере, с учетом общественноэкономического подхода [1, с. Данные меры, со стороны ФНС России могут иметь место в случае, если существует угроза нарушения налогового законодательства и нанесения ущерба налоговым интересам государства по обеспечению собираемости налогов [3], грамотному управлению государством [4], формированию бюджетов всех уровней, контролю за экологической [5] и энергетической [6] безопасностью. Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [7] направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма. Помимо этого, Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.02.2016 № 75 «О внесении изменения в Положение о Федеральной налоговой службе» на ФНС России возложены полномочия по осуществлению контроля за исполнением Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией и осуществлением внутреннего контроля. Указанные полномочия позволяют должностным лицам ФНС России и ее территориальных органов проводить проверки исполнения организациями Федерального закона 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», в случае необходимости привлекать к проведению проверок специалистов, запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с исполнением требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, привлекать к административной ответственности проверяемых лиц за нарушение требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.