Основные теории налогообложения и их характеристика. Подходы к методам государственного регулирования в кейнсианской концепции. Главные постулаты монетаризма. Обзор налоговых систем стран с развитой рыночной экономикой. Применение стимулирующих льгот.
Аннотация к работе
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯАктуальность темы курсовой работы обусловлена значимостью налоговых поступлений для бюджета страны. Налогообложение представляет собой часть финансовых отношений, которая непосредственно связана с формированием доходов государства, необходимых для выполнения им своих функций. Налогообложение охватывает все сферы нашей жизни и оказывает влияние на них: налогоплательщики пытаются минимизировать установленные законодательством налоги и сборы, но одновременно как потребители государственных услуг - получить максимальную социальную и экономическую поддержку государства, которая осуществляется на денежные средства, аккумулируемые за счет налоговых платежей. Так, если в налоговой системе сделан акцент на косвенное имущественное налогообложение, то, вероятнее всего, страна является слаборазвитой в промышленном отношении. С другой стороны, если в структуре налогов преобладают прямые налоги, объектом которых выступают доходы граждан, то говорит о высоком уровне развития экономики.Таким образом, налог - это обязательный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц в законодательном порядке, в установленной форме и в установленные сроки. Налоги выражают обязанность всех юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов. Однако, дает разъяснения па налогам и сборам, утверждает формы расчетов по налогам, формы налоговых деклараций, а также порядок их заполнения. Размеры налоговых поступлений в государственный бюджет определяются содержанием инструментов налогового регулирования таких как налоги с продаж, подоходные налоги, акцизы, импортные пошлины, налоги на экспорт, инвестиционные стимулы. 3) налоги должны превышать расходы на содержание чиновников по сбору этих налогов;Однако данная теория была применима только в условиях средних веков, когда за пошлины и сборы покупались военная и юридическая защита, а между королем и подданными заключался договор. Данная теория предписывала, что налог есть результат договора между гражданами и государством, согласно которому подданный вносит государству плату за охрану, защиту и иные услуги. Швейцарский экономист Жан Симонд де Сисмонди (1773 - 1842) в своей работе «Новые начала политической экономии» сформулировал теорию налога как теорию наслаждения, согласно которой «налоги есть цена, уплачиваемая гражданином за получаемые им от общества наслаждения». По их мнению, налоги - это страховой платеж, уплачиваемый подданными государству при наступлении какого-либо риска. Приверженцы этой теории рассматривали налоги в качестве одного из видов государственных доходов, которые должны покрыть затраты по содержанию правительства .Налоги формируют основную часть доходной части государственного и местных бюджетов. Налог - принудительно изымаемые государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций. В современных условиях налоги выполняют следующие функции. Объект налога доход или имущество, с которого начисляется налог (прибыль и доход; стоимость определенных товаров; добавленная стоимость на продукцию, работы, услуги; имущество юридических и физических лиц; передача имущества (дарение, наследование); операции с ценными бумагами и т.д.) К прямым налогам относятся: подоходный налог с юридических лиц на прибыль корпорации, налог на доход от денежного капитала и на доход от сбережений, налог на капитал и собственность (имущественный, на личное состояние, на наследство и дарение, на прирост капитала), подоходный налог с физических лиц.Системы налогообложения в разных странах мира отличаются друг от друга рядом показателей: структурой, системой сбора налогов и обязательных платежей, методами их взыскания, налоговыми ставками (нормативами), фискальными полномочиями органов различных уровней власти, налоговой базой и налоговыми льготами. Если же ставки (нормативы) налогов и их количество достигают такого уровня, что обязывает плательщиков платить более 40 % своих доходов, то это полностью ликвидирует стимулы к хозяйственной деятельности. Как показывает практика, существует зависимость соотношения прямых и косвенных налогов от таких факторов, как жизненный уровень населения страны, уровень его культуры, существующие традиции в налогообложении и пути совершенствования механизма взимания налогов, сборов и обязательных платежей, свойства системы налогообложения минимизировать уклонение от их уплаты. Она отражает зависимость влияния налога на доходы корпораций и налога на доходы физических лиц на структуру национального дохода. Налоговая политика США направлена на привлечение частного капитала, основными источниками доходов федерального бюджета США при этом традиционно являются налог на прибыль корпораций и налог на доходы.
План
Содержание
Введение
Глава 1. Теории налогообложения
1.1 Экономическая сущность теории налогообложения
1.2 Основные теории налогообложения и их характеристика
Глава 2. Роль налоговой системы в рыночной экономике
2.1 Сущность и основные принципы налогообложения
2.2 Обзор налоговых систем стран с развитой рыночной экономикой