Формирование портфеля как составляющая инвестиционного процесса, заключающаяся в определении того, в какие активы инвестировать и в какой пропорции распределять средства между ними. Виды ценных бумаг кредитной организации, учет и организация операций.
Аннотация к работе
Вторая глава «Учет операций с ценными бумагами в кредитных организациях», в котором рассматривается, как отражаются операции с ценными бумагами и правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях с ценными бумагами. Ценной бумагой называют специфический товар - обязательство ее эмитента (юридического лица, которое от своего имени выпускает ценную бумагу) выплачивать доход на вложенный капитал ее держателю и (или) возвратить через установленный срок вложенный капитал. К торговым ценным бумагам отноятся бумаги, которые банк приобретает с целью получения прибыли в результате краткосрочных колебаний цены или дилерской маржи. Ценные бумаги, годные для продажи - это все бумаги, которые не вышли к вышеуказанным категориям. Изменен порядок учета ценных бумаг - в зависимости от целей приобретения ценные бумаги зачисляются в следующие портфели: - ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток;Практически все субъекты экономических отношений, ведущие бухгалтерский учет непосредственно сталкиваются с учетом операций с ценными бумагами. Активные банковские операции с ценными бумагами - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в ценные бумаги в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Коммерческие банки на сегодняшний день могут формировать различные виды портфелей ценных бумаг в зависимости от целей вложения: торговый портфель - с целью получения дохода от реализации (перепродажи), инвестиционный портфель - с целью получения инвестиционного дохода, портфель контрольного участия - с целью получения контроля над управлением организацией-эмитентом или существенное влияние на нее. Банки могут быть профессиональными участниками организованного рынка ценных бумаг, получив лицензию НБ КР и иметь доступ к ценным бумагам наивысшего качества, а также могут заключать договоры комиссии и приобретать ценные бумаги через посредников банков-дилеров. В данной работе на основе «Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории НБ КР» были показаны основные проводки по основным операциям с ценными бумагами, которые периодически приходится отражать на счетах бухгалтерского учета как субъектам экономических отношений, специализирующихся на операциях с ценными бумагами, так и прочим предприятиям и организациям.