Изучение методов группировки объектов бухгалтерского учета по их составу, источникам формирования. Анализ влияния на валюту бухгалтерского баланса ООО "ЛУЧ" фактов хозяйственной жизни. Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации.
Аннотация к работе
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» (ФИНУНИВЕРСИТЕТ)На основе приведенных в таблице 1 данных об активах (имуществе), капитале и обязательствах ООО «ЛУЧ» по состоянию на 1 ноября 20ІХГ. проведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам их формирования. 2) 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» - открываются субсчета: · 69.1.1 «Расчеты по социальному страхованию», · 69.1.2 «Расчеты по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», · 69.2 «Расчеты по пенсионному страхованию», · 69.3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию», 3) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - для правильного определения остатков по счету открываются субсчета: · 76.1 «Расчеты с разными дебиторами», · 76.2 «Расчеты с разными кредиторами»; Составить на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость (приложение 4), а затем бухгалтерский баланс на конец 20IX г. и отчет о финансовых результатах (приложение 5,6). 17 Начислены страховые взносы от заработной платы АУП (суммы определить): а) страховые взносы на обязательное социальное страхование, б) страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, г) страховые взносы на обязательное медицинское страхование 4 099 283 31 097 7 209 26 26 26 26 69.1.1 69.1.2 69.2 69.3 18 Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): а) страховые взносы на обязательное социальное страхование, б) страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, г) страховые взносы на обязательное медицинское страхование 3 103 214 23 540 5 457 20 20 20 20 69.1.1 69.1.2 69.2 69.
План
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации
Наименование счета № счета Номер и наименование субсчета
1 2 3
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства 01 По видам основных средств
Амортизация основных средств 02
Доходные вложения в материальные ценности 03 По видам материальных ценностей
Нематериальные активы 04 По видам нематериальных активов
Амортизация нематериальных активов 05
Оборудование к установке 07
Вложения во внеоборотные активы 08 1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных 8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
Отложенные налоговые активы 09 По видам отложенных налоговых активов
Раздел II. Производственные запасы
Материалы 10 1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности 10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе 11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
Животные на выращивании и откорме 11
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей 14
Заготовление и приобретение материальных ценностей 15
Отклонение в стоимости материальных ценностей 16
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19 1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство 20
Полуфабрикаты собственного производства 21
Вспомогательные производства 23
Общепроизводственные расходы 25
Общехозяйственные расходы 26
Брак в производстве 28
Обслуживающие производства и хозяйства 29
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг) 40
Товары 41 1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия
Торговая наценка 42
Готовая продукция 43
Расходы на продажу 44
Товары отгруженные 45
Выполненные этапы по незавершенным работам 46
Раздел V. Денежные средства
Касса 50 1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы
Расчетные счета 51
Валютные счета 52
Специальные счета в банках 55 1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета
Переводы в пути 57
Финансовые вложения 58 1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение финансовых вложений 59
Раздел VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60
Расчеты с покупателями и заказчиками 62
Резервы по сомнительным долгам 63
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67 По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам 68 По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда 70
Расчеты с подотчетными лицами 71
Расчеты с персоналом по прочим операциям 73 1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба
Расчеты с учредителями 75 1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам и др.
Отложенные налоговые обязательства 77 По видам отложенных налоговых обязательств
Внутрихозяйственные расчеты 79 1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверии-тельного управления имуществом
1 2 3
Раздел VII. Капитал
Уставный капитал 80
Собственные акции (доли) 81
Резервный капитал 82
Добавочный капитал 83
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84
Целевое финансирование 86 По видам финансирования
Раздел VIII. Финансовые результаты
Продажи 90 1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 9. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы 91 1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов
Недостачи и потери от порчи ценностей 94
Резервы предстоящих расходов 96 По видам резервов
Расходы будущих периодов 97 По видам расходов
Доходы будущих периодов 98 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки 99
Забалансовые счета
Арендованные основные средства 001
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 002
Материалы, принятые в переработку 003
Товары, принятые на комиссию 004
Оборудование, принятое для монтажа 005
Бланки строгой отчетности 006
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 007
Обеспечения обязательств и платежей полученные 008
Обеспечения обязательств и платежей выданные 009
Износ основных средств 010
Основные средства, сданные в аренду 011
Карточки счетов бухгалтерского учета
Счет 01.1 «Основные средства в организации»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 3 102 000
4 2 682 500 21 240 000
Оборот 2 682 500 Оборот 240 000
Сальдо на 31.12.ХХ 5 544 500
Счет 01.2 «Выбытие основных средств»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
21 240 000 22 137 143
23 102 857
Оборот 240 000 Оборот 240 000
Сальдо на 31.12.ХХ
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 1 240 800
22 137 143 12 17 574
Оборот 137 143 Оборот 17 574
Сальдо на 31.12.ХХ 1 121 231
Счет 08.4 «Приобретение объектов основных средств»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 650 000
1а 2 500 000 4 2 682 500
2а 175 000
3 7 500
Оборот 2 682 500 Оборот 2 682 500
Сальдо на 31.12.ХХ 650 000
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 35 207
28 6 800 29 6 800
Оборот 6 800 Оборот 6 800
Сальдо на 31.12.ХХ 35 207
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 153 305
1б 450 000 5а,б 481 500
2б 31 500
Оборот 481 500 Оборот 481 500
Сальдо на 31.12.ХХ 153 305
Счет 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
14 107 000 32 139 314
18 32 314
Оборот 139 314 Оборот 139 314
Сальдо на 31.12.ХХ 0
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
12 17 574 33 208 410
13 141 348
17 42 688
29 6 800
Оборот 208 410 Оборот 208 410
Сальдо на 31.12.ХХ 0
Счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 151 500
26 30 000 27 6 800
Оборот 30 000 Оборот 6 800
Сальдо на 31.12.ХХ 174 700
Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 6 599 000
24 177 000 6а,б 3 156 500
35 12 980 000 7а,б 343 300
8 230 000
25 59 000
Оборот 13 157 000 Оборот 3 788 800
Сальдо на 31.12.ХХ 15 967 200
Счет 55 «Специальные счета в банках»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 0
26 30 000
Оборот 0 Оборот 30 000
Сальдо на 31.12.ХХ 30 000
Счет 58 «Финансовые вложения»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 1 080 500
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.ХХ 1 080 500
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 1 005 000
25 59 000 1а,б 2 950 000
6а,б 3 156 500 2а,б 206 500
10 900
11 254
Оборот 3 215 500 Оборот 3 157 654
Сальдо на 31.12.ХХ 947 154
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 2 144 160
19 177 000 24 177 000
30 12 980 000 35 12 980 000
Оборот 13 157 000 Оборот 13 157 000
Сальдо на 31.12.ХХ 2 144 160
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 600 000
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.ХХ 600 000
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 1 305 000
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.ХХ 1 305 000
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 395 800
5а,б 481 500 3 7 500
7а 116 000 15 18 375
16 13 910
20 27 000
31 1 980 000
36 2 130 653
Оборот 597 500 Оборот 4 177 438
Сальдо на 31.12.ХХ 3 975 738
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 200 715
7б 227 300 17 42 688
18 32 314
Оборот 227 300 Оборот 75 002
Сальдо на 31.12.ХХ 48 417
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 306 100
8 230 000 13 141 348
15 18 375 14 107 000
16 13 910
Оборот 262 285 Оборот 248 348
Сальдо на 31.12.ХХ 292 163
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 12 500
27 6 800 28 6 800
Оборот 6 800 Оборот 6 800
Сальдо на 31.12.ХХ 12 500
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 1 200
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.ХХ 1 200
Счет 76.1 «Расчеты с разными дебиторами»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 15 000
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.ХХ 15 000
Счет 76.2 «Расчеты с разными кредиторами»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 114 800
9 45 000
Оборот 0 Оборот 45 000
Сальдо на 31.12.ХХ 159 800
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 5 100 000
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.ХХ 5 100 000
Счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 620 000
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 31.12.ХХ 620 000
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 1 200 000
37 10 378 769
Оборот 0 Оборот 10 378 769
Сальдо на 31.12.ХХ 11 578 769
Счет 90 «Продажи»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
31 1 980 000 30 12 980 000
32 139 314
33 208 410
34а 10 652 276
Оборот 12 980 000 Оборот 12 980 000
Сальдо на 31.12.ХХ 0
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ
9 45 000 19 177 000
10 900
11 254
20 27 000
23 102 857
34б 989
Оборот 177 000 Оборот 177 000
Сальдо на 31.12.ХХ 0
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 1 856 157
36 2 130 653 34а 10 652 276
37 10 378 769 34б 989
Оборот 12 509 422 Оборот 10 653 265
Сальдо на 31.12.ХХ 0
Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 20IX г.»
№ п/п Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость здания Сумма, руб.
1 Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию (операция 1а) 2 500 000
2 Приняты к учету счета риэлтерской компании за услуги по приобретению здания (операция 2а) 175 000
3 Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (операция 3) 7 500
4 Первоначальная стоимость здания (операция 4) 2 682 500
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 201Х г.
№ счета Остаток на 01.12.1Х Оборот Остаток на 31.12.1Х