Расчет налоговой нагрузки на предприятие - Курсовая работа

Налоги и налогообложениеНалоговая нагрузка на конкретный хозяйствующий субъект отражает ту часть произведенного данным субъектом общественного продукта, которая перераспределяется посредством налогообложения в пользу государства. Налоги, в зависимости от способности их переложения, подразделяются на прямые и косвенные. В составе косвенных налогов включаются налоги на потребление (таможенные пошлины, НДС, акцизы), прямые налоги включают налоги на доходы, прибыль, имущество, транспортный и т.д. Актуальность темы, рассматриваемой в курсовой работе, очевидна: при большой налоговой нагрузке, предприятие снижает конечный финансовый результат (чистую прибыль) и предприятие становится неработоспособным, т.е. не сможет не только расширять свою деятельность, но и лишается самофинансирования и т.д. Для более точного расчета налоговой нагрузки в практической части курсовой работы использованы три методики, чтобы полученные результаты наиболее полно отображали налоговую нагрузку хозяйствующего субъекта.Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком (в ред. В требовании об уплате налога должны быть определены следующие признаки: основание требования; содержание требования; его адресат; налоговый орган, который направляет требование. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог (в ред. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (абзац введен Федеральным законом от 27. 07.2006 N 137-ФЗ, в ред.Условия задания (вариант 7): № п/п Показатели вариант Объем производства продукции за год, тыс. изделий 100 Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции (без НДС), % 69,65 Средняя норма амортизации основных средств, % 17,64 Удельный вес прочих расходов (без налогов) в себестоимости продукции, % от полной себестоимости 3,598В составе себестоимости по анализируемому предприятию следует определить следующие налоги: налог на имущество; По налогу на имущество организации следует определить авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода (т.е. за первый квартал, полугодие и девять месяцев), платеж по итогам налогового периода (календарный год), а также общую сумму налога за налоговый период. В соответствии с порядком исчисления и уплаты налога на имущество авансовые платежи уплачиваются в размере одной четвертой произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода (календарного года), определяется как разница между суммой налога, исчисленной по утвержденной налоговой ставке (максимум до 2,2%) от среднегодовой стоимости имущества, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.Группировка затрат по экономическим элементам используется при составлении сметы затрат на производство по предприятию, цехам или другим объектам управления затратами. При исчислении себестоимости продукции затраты классифицируются по определенным признакам, обеспечивающие точность и унификацию расчетов: по принципу экономической однородности (по экономическим элементам затрат); целевому назначению; методу включения в себестоимость; степени зависимости от объема производства; по месту возникновения; по видам продукции, работ, услуг и т.д. Для расчета себестоимости продукции используем исходные данные в таблице 2. 1. 1) Объем производства продукции в денежном выражении (с НДС) определяется как произведение объема производства продукции в натуральном выражении (тыс. изделий) (Vтыс. шт.) на оптовую цену единицы продукции (Цопт) - (формула 2. 2) Рентабельность производства (R) определяется как отношение прибыли (до налогообложения) - (П) к себестоимости произведенной продукции, т.е. формула (2.

Содержание

Введение

1. Теоретический вопрос

1.1 Требование об уплате налогов и сборов

1.2 Практическое задание

2. Формирование и определение структуры полной себестоимости продукции

2.1 Расчет налоговых платежей в составе себестоимости продукции

2.2 Расчет себестоимости по экономическим элементам затрат

2.3 Определение и анализ структуры себестоимости продукции и налоговых платежей в ее составе

3. Формирование и определение структуры прибыли от реализации продукции

3.1 Расчет налога на прибыль организаций

3.2 Расчет суммы налоговых санкций

3.3 Расчет чистой прибыли

3.4 Определение и анализ структуры прибыли от реализации продукции

4. Формирование и определение структуры стоимости продажи продукции

4.1 Определение и анализ структуры стоимости продукции, рассчитанной по оптовой цене

4.2 Расчет налога на добавленную стоимость

4.3 Определение и анализ структуры стоимости продажи продукции

5. Расчет налоговой нагрузки и рекомендации по ее снижению

Заключение

Список использованной литературы

Приложения