Сравнительная характеристика косвенного и прямого налогообложения в Российской Федерации и Соединенных Штатах Америки. Пути повышения эффективности российского налогового администрирования в свете зарубежного опыта. Борьба с уклонением от уплаты налогов.
Аннотация к работе
Минимальный размер установления налогов напрямую зависит от выделения финансовых средств со стороны государственного бюджета на нужды организаций, связанных с государственным и общественным аппаратом социального обеспечения. Налоговая система - это совокупность налогов, установленных законодательной властью и взимаемых исполнительной властью, а также методы и принципы построения налогов. В структуру налоговой системы России включены : - все налоги и сборы, принятые на территории нашей страны согласно НК РФ; Налоги и сборы, установленные в России, обязательны к уплате для тех категорий налогоплательщиков, на которых возложена обязанность по их уплате в соответствии с положениями НК РФ. Налоговая система РФ имеет 3-уровневую структуру, поэтому законодательная база о налогах и сборах также делится на 3 уровня: Федеральное законодательство - это высший уровень законодательной базы.Преимущество при формировании доходов бюджетной системы Соединенных Штатов Америки в настоящее время имеют прямые налоги:-налоги на личные доходы (индивидуальный подоходный налог),-целевые отчисления в фонды социального обеспечения,-налоги на прибыль корпораций. Если в России налоги можно четко разделить на федеральные, региональные и местные, то есть какой-либо налог, отнесенный к одной из этих групп, в другой повторяться не может. В налоговых доходах штатов прямым налогам отводится также значительная роль, поскольку они составляют более 40% налоговых доходов: примерно 30% приходится на подоходный налог с физических лиц и налог с доходов корпораций. Особенностью налогообложения физических лиц в Соединенных Штатах Америки является тот факт, что налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных в любой стране мира, всеми гражданами Соединенных Штатов Америки, в том числе не проживающими в стране. Не платить налог с доходов, полученных за пределами Соединенных Штатов Америки, можно только если он уже уплачен в стране, с которой заключен договор об избежании двойного налогообложения.В Соединенных Штатах Америки, уклонение от уплаты налогов приравнивается к тяжкому преступлению и согласно обвинительному приговору наказывается штрафом от 100 тыс дол. для физических лиц и 500 тыс дол. для корпораций или лишению свободы на срок до 5 лет, или тому и другому одновременно, а также на лицо, совершившее преступление возлагаются все издержки по судебному разбирательству. Необходим также переход на институциональные методы снижения уклонения от налогов, которые нацелены на создание в обществе таких условий деятельности субъектов экономики, когда сокрытие объектов налогообложения будет коммерчески невыгодно фирме. Каждый налогоплательщик, по примеру Соединенных Штатов Америки («Я плачу налоги, и я хочу знать, на что они используются»), должен иметь возможность отслеживать расходование денежных средств государством, что в конечном итоге приведет к осознанию необходимости уплаты установленных налогов. В Российской Федерации уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.В связи проделанной работы можно сделать выводы: В налоговую систему включают: виды налогов, их плательщиков, законы, регулирующие налоговые отношения, а также государственную власть, которая осуществляет контроль над своевременной выплатой. Федеральные платежи включают в себя сборы, выплачиваемые по единым стандартам и ставкам по всей территории государства (акцизы, водный налог, налог на добавленную стоимость и т.д.). Таким образом, налоговой системой называют форму проявления налоговых отношений между гражданами и государством; один из самых действенных инструментов государственной политики.
План
4 Содержание перечня федеральных, региональных и местных налогов в законодательных актах Нет Да