Понятие денежных потоков и активов организации, анализ их движения. Оценка синтетического, аналитического учета денежных потоков в торговом предприятии. Расчет операционного и экономического цикла для результативного управления денежными активами.
Аннотация к работе
Представленная тема производство квалификационной работы достаточно актуальна, поскольку денежные активы играют роль посредника при всех расчетах, вероятно, что для формирования нормального кругооборота потоков, ведения работы в условиях рыночной экономики нужно правильно и своевременно выполнять все расчеты. В свою очередь результативность расчетных сделок чаще всего зависит от состояния учета бухгалтерской документации денежных потоков, расчетных и кредитных сделок. Главными проблемами управления денежными активами считаются: - полный, точный и своевременная учетная работа денежных потоков и сделок по их движению; Абсолютным платежеспособным можно считать организации, обладающие достаточным величинам денежных потоков для расплаты по существующим у них текущим обязательствам. По этой причине искусство руководства потоками денежных потоков содержится не в том, чтобы накопить как можно больше денежных потоков, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу организации по своим обязательствам обеспечивалось поступление денежных потоков от покупателей и иных контрагентов при сохранении необходимых запасов.Главными нормативными документами, регулирующие управления денежных потоков считаются: Определена структура регулирования системы учета бухгалтерской документации, в соответствии с которым общее методологическое руководство бухгалтерским учетом производится Правительством РФ, а органы, которым предоставлено право регулирования учета бухгалтерской документации, разрабатывают и утверждают планы счетов и инструкции по их применению, положения (стандарты) по бухгалтерскому учету и иные нормативные акты и методические указания по бухгалтерскому учету. В законодательстве представлены требования к ведению учета бухгалтерской документации (обязательность двойной записи производственных сделок на основе рабочего плана счетов, осуществление учетной работы на русском языке, в валюте Российской Федерации, обязательность создания учетной политики и обязательность обособленной учетной работы текущих затрат и капитальных и финансовых вложений), к документированию производственных сделок, ведению регистров учета бухгалтерской документации, оценке потоков и обязательств, порядку осуществления инвентаризации потоков и обязательств. Также, представлены главные критерии составления бухгалтерской документации, определены ее составные части, правила анализа статей бухгалтерской документации, последовательность представления ее в налоговые органы, главные инструкции составления сводной бухгалтерской документации, а также последовательность хранения документов учета бухгалтерской документации. Данный федеральный закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также устанавливает права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютной проверки. Данный Федеральный закон устанавливает сферу применения контрольно-кассовой техники, последовательность ведения Государственного реестра, требования к контрольно-кассовой технике, последовательность и условия ее регистрации и применения, обязанности фирм и индивидуальных предпринимателей, применяющих контрольно-кассовую технику, а также контроль за использованием контрольно-кассовой техники.Денежные потоки включают наличные денежные средства и вложения до востребования; эквиваленты денежных потоков - краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных потоков и подвергающиеся небольшому риску изменения ценности. В международной практике считается, что касса обязана снабжать ежедневные надобности организации в наличности (выдача зарплаты, потоков на командировочные затраты и т.д.), а большее количество денежных потоков и приравненных к ним потоков нужно держать в банковском учреждении на расчетном счете или депозите. Часто денежные активы, нужда в которых в это время не существует, либо же их сумма не соответствует целевому назначению этих потоков и организация считает необходимым накапливать определенную сумму денежных потоков. По направленности движения денежных потоков выделяют два основных вида денежных потоков: - положительный поток денежных средств, который характеризует совокупность поступлений денежных потоков на предприятие от всех видов производственных сделок («приток денежных потоков»); Регулярный характер носит большое количество разновидностей денежных потоков, которые генерирую операционную работу организации; потоки, которые связаны с обслуживанием экономического кредита во всех его видах; денежные потоки, обеспечивающие реализацию долгосрочных реальных инвестиционных проектов, и т.п.
План
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ