Теоретические основы управления денежными потоками предприятия. Основные методы анализа и прогнозирования денежных потоков. Разработка рекомендаций по совершенствованию управления денежными потоками организации. Анализ деловой активности предприятия.
Аннотация к работе
2.2 Анализ деловой активности предприятияОб этом говорит то, что с 1996 г. в состав бухгалтерской отчетности была введена дополнительная форма №4 «Отчет о движении денежных средств», которая поясняет изменения, произошедшие с денежными средствами. Понятие денежного потока является агрегированным, включающим в свой состав многочисленные виды этих потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность. В числе основных признаков, положенных в основу систематизации денежных потоков предприятия, предлагается выделить следующие: По масштабам обслуживания хозяйственного процесса: - денежный поток по предприятию в целом. По направлению движения денежных средств: - положительный денежный поток, характеризующий совокупность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций. И увеличение остатка денег означает изъятие средств из оборота и, следовательно, недостаточно эффективное их использование.Управление денежными потоками представляется одним из наиболее значимых функциональных направлений системы финансового менеджмента, тесно связанное с другими системами управления предприятия. Управление денежными потоками представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием денежных средств предприятия и организацией их оборота. Высокая роль эффективного управления денежными потоками предприятия определяется следующими основными положениями: 1) Денежные потоки обслуживают осуществление хозяйственной деятельности предприятия практически во всех ее аспектах. 2) Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития. 3) Рациональное формирование денежных потоков способствует повышению ритмичности осуществления операционного процесса предприятия.Так же на предприятии действует система качества продукции и производства в целом. Прибыль от реализации увеличивается быстрее, чем увеличивается нетто-выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг - это свидетельствует о снижении уровня затрат. С одной стороны это заслуживает положительной оценки, так как денежные средства являются наиболее ликвидными, с точки зрения общей ликвидности оборотных активов, но с другой стороны не стоит забывать о том, что деньги не должны лежать на расчетном счете, деньги должны «работать» и приносить доход. Дебиторская задолженность снизилась на 26,23%, краткосрочные финансовые вложения - на 79,09, а денежные средства - на 9,36%. Данная ситуация заслуживает отрицательной оценки, так как предприятию незачем накапливать денежные средства на расчетном счете и нести потери в связи с упущенной выгодой, а также не следует превышать 5% барьер после которого сумма денежных средств считается избыточной.Управление денежными потоками представляется одним из наиболее значимых функциональных направлений системы финансового менеджмента, тесно связанное с другими системами управления предприятия, и представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и использованием денежных средств предприятия и организацией их оборота. Денежная реформа 1947 "Сталинская" реформа 1947 включала четыре компонента: деноминализации старых денег, их обмен в пропорции 10: 1 на новые; соответству?ющу?ю корректировку? предельного у?ровня розничных цен; льготный обмен вкладов в сберкассах, отмена карточной системы и ликвидацию двойной системы торговли, су?ть которой заключалась в деятельности обычных магазинов и "комиссионных", где товары продавались без ограничений, но по повышенным ценам. Главная задача реформы - изъять значительну?ю массу? денег из обращения. Успешной "сталинская" реформа стала еще и потому? что в то время розничный товарооборот строго контролировался Центром Правительство могло осу?ществлять широкие административные маневры, проводить политику? слишком низкого у?ровня доходов при значительной интенсификации тру?да. Денежная реформа 1922-1924 гг Денежная реформа 1922-1924 гг вызвана дву?мя причинами: во-первых, огромными потерями в первой мировой и гражданской войнах, во-вторых, потребностью преодолеть разру?шительные последствия безденежного обращения времен "военного комму?низма" и экспериментов внедрения прямого проду?ктообмена.
План
Содержание
Введение
1. Теоретические основы управления денежными потоками предприятия
1.1 Понятие денежного потока
1.2 Управление денежными потоками
2. Анализ управления денежными потоками ООО «Рубин»