Теоретические аспекты финансовой устойчивости страховых компаний. Проблемы укрепления финансовой устойчивости страховой компании. Состав страховых резервов. Проблемы укрепления финансовой устойчивости на примере деятельности "Страхового дома ВСК".
Аннотация к работе
Указанные объективные изменения сопровождаются повышением требований к финансовой устойчивости страховых организаций, то есть их способности гарантировать защиту имущественных интересов граждан, организаций и государства. Реализация поставленной цели потребовала решения следующих конкретных задач, определивших структуру работы: анализ страхового рынка России, выявления основных тенденций развития; выявление факторов обуславливающих необходимость повышения финансового потенциала российских страховщиков; рассмотрение механизмов государственного воздействия на страховой рынок в целом и на страховые компании в частности, для стабилизации страхового рынка; в общем виде укрепление финансовой устойчивости сводится к методам организации и управления ресурсами страховых компаний, при котором страховщик осуществляет выполнение принятых обязательств, прежде всего, страховых, в случае воздействия неблагоприятных внешних и внутренних факторов. При этом характерной особенностью страхового бизнеса является то, что, с одной стороны, страхование как основной вид услуг страховой компании выступает одним из методов управления риском, а с другой - страховая компания как субъект рынка сама потенциально подвержена целому ряду рисков. И поэтому в работе, на основе выявленных рисков и рассмотренных механизмов управления ими, определяются основные факторы, выступающими гарантами укрепления финансовой устойчивости страховой компании;При государственной страховой монополии страхование представляло населению чрезвычайно узкий спектр услуг, дополняющих систему государственного социального обеспечения (соцстрах). Экономические реформы, происходящие в России, создали реальные предпосылки для организации новой системы страхования. Произошли радикальные изменения в вопросах государственного регулирования страхового дела: в конце 1992 года был принят первый в российской истории закон о страховании, в феврале 1992 года была образована служба по надзору за страховой деятельностью. Во-первых, страхование выполняет важные народнохозяйственные задачи, обеспечивая компенсацию ущербов и пополняя инвестиционные ресурсы, во-вторых, страхователи нуждаются в защите, так как они доверяют страховым компаниям свои деньги, зачастую, не будучи в состоянии сделать заключение о надежности своих вложений. До сих пор, по признанию самих страховщиков, их деятельность в значительной мере строилась на схемах так называемого «зарплатного» страхования, позволявших страховым компаниям экономить на налогах.Однако существует мнение, что, поскольку в основе организации финансов страховой компании лежат те же принципы, что и при организации финансов любого другого коммерческого предприятия, нет необходимости выделять страхование в отдельное звено финансовой системы, а рассматривать его в рамках финансов предприятии. Тем не менее, финансы страховой компании имеют целый ряд особенностей, что связано, прежде всего, с авансовым характером взаимоотношений между страховщиком и страхователем и необходимостью размещения временно свободных денежных средств, находящихся в управлении у страховщика, на финансовом рынке. Рассмотренные выше особенности функционирования страхования говорят о необходимости выделения и изучения финансов страховых компаний как самостоятельного звена финансовой системы государства, и так же экономико-финансовые основы деятельности страховой компании отличаются от других видов коммерческой деятельности в условиях рынка. Принятие крупных рисков на страхование ставит страховую компанию в неблагоприятное положение с точки зрения платежеспособности. Эти финансовые ресурсы представляют собой денежные доходы и поступления, используемые страховой организацией для осуществления операций страхования и перестрахования от момента заключения договоров страхования до выполнения обязательств по ним в виде страховых выплат, а также для осуществления инвестиций и прочих затрат, обеспечивающих ведение договоров страхования, экономическое стимулирование сотрудников, совершенствование и повышение качества страховых продуктов.Общепринятым определением финансовой устойчивости страховщика является следующее: финансовая устойчивость страховой организации есть способность выполнять принятые страховые обязательства при воздействии на ее деятельность неблагоприятных факторов и изменении экономической конъюнктуры. Некоторые специалисты определяют финансовую устойчивость страховой компании как такое состояние (количество и качество) ее финансовых ресурсов, которое обеспечивает платежеспособность и дальнейшее развитие организации в условиях риска, связанного со страховой защитой субъектов рынка. Также существует еще одно определение: Финансовая устойчивость страховых компаний - способность обеспечивать свои обязательства, адаптироваться к подвижной рисковой среде, реализовываться как страховщик в рыночной экономике. Способность страховщика адаптироваться к подвижной рисковой среде характеризует продвижение страховой компании по пути достижения своей финансовой устойчивости, а не саму
1.3. Риск менеджмент в страховании………………………………………..…34
1.3.1. Риски, влияющие на деятельность страховых компаний…………..…..34
1.3.2. Управления рисками………………………………………………….….39
2. Проблемы укрепления финансовой устойчивости страховой компании…46
2.1. Тарифная политика…………………………………………………………46
2.1.1. Состав и структура тарифной ставки……………….……………….….46
2.1.2. Методические основы и проблемы расчета страховых премий. Тарификация как способ оптимизации тарифной политики……………..….49
2.2. Формирование страховых резервов и инвестиционная деятельность страховых организаций…………………………….…………………….……..62
2.2.1. Сущность страховых резервов и объективная необходимость их формирования…………………………………………………….……………..62
2.2.2. Инвестиционная деятельность страховой компании как способ укрепления финансовой устойчивости…………………………….………….68
2.2.3. Актуальные проблемы страховой инвестиционной деятельности……75
2.3. Перестрахование как способ укрепления финансовой устойчивости…86
2.3.1. Сущность и теоретические основы перестрахования…………………86
2.3.2. Проблема перестрахования российских рисков за рубежом…………90
2.3.3. Закон и перестрахование………………………………………………..99
3. Проблемы укрепления финансовой устойчивости на примере деятельности «Страхового дома ВСК»…………………………………..…………………...111
3.1. Характеристика деятельности «Страхового дома ВСК»………………..111
3.2. Анализ финансовой устойчивости «Страхового дома ВСК»………....119
Заключение…………………………………………………….………….....…131
Список использованных источников…………………….………….…….…135
Приложения………………………………………………………………....….137
Приложение А. Взаимоотношения участников страхового рынка………..138
Приложение Б. Структура финансовых ресурсов страховой компании……………………………………………………………………..…139
Приложение В. Риски, влияющие на деятельность страховых компаний…140
Приложение В. Состав страховых резервов……………………..…………...141
Приложение Г. Правила размещения страховщиками средств страховых резервов………………………………………………………………….……...142
Приложение Д. Баланс ВСК на 01.01.2005г…………………………….…...145
Приложение Е. Отчет о прибылях и убытках ОАО «ВСК» за 2004 г………147
Приложение Ж. Показатели влияния на финансовую устойчивость страховой компании……………………………………………………………………..…149
Введение
Объективная экономическая необходимость использования страхования в целях страховой защиты общественного производства, предпринимательства и благосостояния граждан обусловлена обособленностью хозяйствующих субъектов, возросшим уровнем финансовых рисков и имущественных интересов.
Обилие подходов говорит о том, что при демонополизации административного управления народным хозяйством как единым целым, введении экономических рычагов хозяйствования и маневрирования финансовыми ресурсами, наиболее эффективным методом возмещения возможного ущерба становится его раскладка в пространстве и во времени между заинтересованными физическими и юридическими лицами. Непредвиденные и стихийные бедствия воспринимаются людьми как случайные события, носят неравномерный характер, а число пострадавших всегда меньше числа заинтересованных лиц или хозяйств; поэтому, чем больше заинтересованных субъектов участвует в раскладке ущерба, тем меньшая доля средств приходится на каждого участника. Замкнутая раскладка возможного ущерба и составляет сущность страхования.
Современное рыночное хозяйство подвержено действию многочисленных рисков природного, техногенного, экономического, политического характера. При этом отмечаются тенденции возрастания вероятности наступления рисковых событий, увеличения тяжести их последствий, рост стоимости объектов страхования. Указанные объективные изменения сопровождаются повышением требований к финансовой устойчивости страховых организаций, то есть их способности гарантировать защиту имущественных интересов граждан, организаций и государства.
Целью дипломной работы является рассмотрение проблем укрепления финансовой устойчивости страховых компаний.
Реализация поставленной цели потребовала решения следующих конкретных задач, определивших структуру работы: анализ страхового рынка России, выявления основных тенденций развития; выявление факторов обуславливающих необходимость повышения финансового потенциала российских страховщиков; рассмотрение механизмов государственного воздействия на страховой рынок в целом и на страховые компании в частности, для стабилизации страхового рынка;
для выявления факторов обуславливающих финансовую устойчивость необходимо рассмотреть систему организации финансов страховых компаний. Здесь необходимо обратить внимание на два момента. Во-первых, страховые компании функционируют как самостоятельное звено финансовой системы государства, и так же экономико-финансовые основы деятельности страховой компании отличаются от других видов коммерческой деятельности в условиях рынка. И как следствие особенности в формировании финансового потенциала и укрепления финансовой устойчивости;
в общем виде укрепление финансовой устойчивости сводится к методам организации и управления ресурсами страховых компаний, при котором страховщик осуществляет выполнение принятых обязательств, прежде всего, страховых, в случае воздействия неблагоприятных внешних и внутренних факторов. При этом характерной особенностью страхового бизнеса является то, что, с одной стороны, страхование как основной вид услуг страховой компании выступает одним из методов управления риском, а с другой - страховая компания как субъект рынка сама потенциально подвержена целому ряду рисков. В этой связи страховая компания, выступая элементом системы риск-менеджмента, в значительной степени сама нуждается в механизмах управления собственными рисками. И поэтому в работе, на основе выявленных рисков и рассмотренных механизмов управления ими, определяются основные факторы, выступающими гарантами укрепления финансовой устойчивости страховой компании;
экономически целесообразная тарифная политика страховой компании выступает как один из факторов укрепления финансов устойчивости. Проблемы в выработки оптимальной страховой политики вытекают из особенностей ценообразования в страховом бизнесе. Во-первых, оплата страховой услуги происходит, как правило, перед началом действия договора страхования, а страховая выплата происходит через некоторое время (если выплата вообще имеет место). Во-вторых, события, в случае наступления которых страховщик обещает выплатить страховое возмещение (обеспечение), носят случайный характер. Ситуация, когда оплата услуги производится заранее, до ее предоставления, представляет собой обратный (перевернутый) экономический цикл. В страховании обратный экономический цикл существенно затрудняет расчет страховых премий. В результате страховщик в момент заключения договора страхования, как правило, не знает, произойдет ли страховой случай по данному договору, и если произойдет, то когда именно в течение срока страхования и в каком размере наступит ущерб. В итоге страховщик в момент заключения договора страхования не знает ни реальной себестоимости этой услуги, ни точного момента ее предоставления. Из особенностей ценообразования и вытекают все проблемы в выработки эффективной тарифной политики. Для их рассмотрения необходимо определить основные особенности построения ценовой политики страховых компаний. От правильно проведенной тарифной политики будет зависеть дальнейшее возможности страховой компании по укреплению финансовой устойчивости. на основе полученных взносов страховая компания формирует страховые резервы, за счет которых в следствии происходят страховые выплаты. В связи, с чем возникает необходимость рассмотрения вопроса касающегося страховых резервов. Какие резервы должна формировать страховая компания, и в каких размерах, для обеспечения их достаточности при страховых выплатах. Сфера деятельности страховых организаций не ограничивается исключительно обеспечением страховой защиты. Располагая достаточным объемом временно свободных средств, страховая организация наряду с проведением страховых операций активно участвует в инвестиционной деятельности. Инвестиционная деятельность страховых организаций основана на механизме размещения страховых резервов, поэтому необходимо рассмотреть инвестиционную деятельность отечественных страховщиков, что поможет выявить основные недостатки в данной сфере, т.е. проблемы укрепления финансовой устойчивости;
одним из наиболее значимых инструментом укрепления финансовой устойчивости служит система перестрахования, а так как отечественный страховой рынок находится в стадии развития, он имеет малую емкость и не может предоставить необходимого объема перестраховочной защиты, поэтому остро стоит проблема перестрахования российских рисков за рубежом, а для предоставления российского рынка как перестраховочной площадки нет необходимой законодательной базы. Необходимо рассмотреть данные проблемы более подробно и обозначить возможные пути решений. на примере деятельности «Страхового дома ВСК», необходимо провести анализ его финансовой устойчивости, на основе данных финансов отчетности, что позволит на примере конкретной компании увидеть все выявленные проблемы по укреплению финансов устойчивости.