Комплексное исследование системы налогового администрирования, определение ее понятия и проведение анализа налоговых поступлений в бюджет Московской области. Выявление существующих в этой системе проблем и разработка рекомендаций по ее совершенствованию.
Аннотация к работе
Рассмотрение и изучение налогового администрирования является наиболее актуальным на данном этапе развития системы налоговых правоотношений в Российской Федерации, это заключается в том, что эффективность функционирования российской налоговой системы зависит от качества управления ею, а в широком понимании налоговое администрирование рассматривается как управленческая деятельность налоговых органов и управление налоговыми отношениями в государстве. Этим и обусловлен выбор темы «Налоговые поступления, администрируемые налоговыми органами Российской Федерации: анализ сбора налогов, проблемы и пути их совершенствования». Целью дипломной работы является комплексное исследование системы налогового администрирования; определение понятия налогового администрирования; проведение анализа налоговых поступлений в бюджет Московской области; выявление и постановка существующих в этой системе налогового администрирования проблем; выработка рекомендаций по совершенствованию указанной системы. Объектом исследования являются теоретические и практические материалы, на основании которых давалось определение налоговому администрированию, и проводился анализ налоговых поступлений. Информационную базу исследования составляют отчетно-аналитическая информация Управления ФНС России по Московской области, а также труды и научные работы извесных отечественных специалистов: АНАШКИНАА.К., Аронова А.В., Архипцевой Л.М., Бабича А.М., Большакова С.В., Брайчевой Т.В., Брызгалина А.В., Бурцева Д.Г., Винницкого Д.В., Гончаренко Л.И., Горбуновой О.Н., Гуйда Т.В., Дадашева В.А., Кудрина А.Л., Кучерова И.И., Лобанова А.В., Малько А.В., Матузова Н.И., Мацкуляка И.Д., Мироновой О.А., Мирошника С.В., Мокрецова М.П., Мысляевой И.Н., Оспанова М.Т., Павловой Л.Н., Передернина А.В., Перонко И.А., Садовской Т.Д., Сенчагова В.К., Титова А.С., Титова Ю.П., Толкушкина А.В., Ханафеева Ф.Ф., Химичевой Н.И., Черника Д.Г., Шундикова К.В.; Янжул И.И.Учитывая, что классические экономические теории определяют роль и место налогов в экономической системе государства, налоговое администрирование как научное направление опирается на наследие экономистов и их теории: обмена, атомистической теории, теории налога как страховой премии, теории налогов А. Рассматривая налоговое администрирование в широком его понимании, необходимо уметь разделять управленческую деятельность налоговых органов и управление налоговыми отношениями в государстве при помощи методов государственного регулирования, налоговой политики, поскольку это важно для экономического развития государства и его регионов. Систематизировав все имеющиеся толкования, можно выделить следующие девять: Налоговое администрирование как управление: • осуществление налоговой администрацией в пределах ее компетенции функций и полномочий, установленных ей государством и налоговым законодательством. 2) организация и управление: осуществляемое бюрократией как организационной формой рационально-правовой власти управление системой организации отношений между налогоплательщиками и органами управления. Все приведенные толкования условно можно объединить в три блока: связанные с управлением, не связанные с управлением и опровергающие само существование понятия налоговое администрирование.Налоговое администрирование, как организационно-управленческая система реализации налоговых отношений, включает совокупность форм и методов, использование которых призвано обеспечить налоговые поступления в бюджетную систему России. Основными методами налогового администрирования являются налоговое планирование и прогнозирование налоговых поступлений в бюджетную систему, налоговое регулирование, мотивация поведения должностных лиц налоговых органов и налогоплательщиков, организация деятельности налоговых органов и их взаимодействия с налогоплательщиками, учет налогоплательщиков и налоговых поступлений, анализ налоговых поступлений и налоговой отчетности, социально-экономических показателей, а также налоговый контроль. Подсистема «Анализ налоговых поступлений, налоговой отчетности, социально-экономических показателей» реализует свою работу по следующим направлениям: Оценка выполнения контрольных показателей в целом по налоговому органу, в разрезе налогов и сборов ежемесячно и нарастающим итогом за год, в целом по территории и в разрезе видов экономической деятельности; Главная цель налогового прогнозирования и планирования состоит в экономическом обосновании объемов безвозмездного изъятия в бюджетную систему части валового внутреннего продукта (ВВП) в разрезе основных (бюджетообразующих) налогов, а также обеспечение потребностей бюджета путем определения объема финансовых ресурсов в разрезе плательщиков налогов и максимально возможного изъятия и оптимизация налогового регулирования и налогового контроля.
План
Оглавление
Введение
Глава 1. Сущность налогового администрирования в налоговой системе РФ
1.1 Определение налогового администрирования на современном этапе развития налоговых отношений
1.2 Методологические основы аналитической работы налоговых органов
Глава 2. Анализ налоговых поступлений в бюджетную систему РФ (на примере Московской области)
2.1 Организационное и информационное обеспечение анализа
2.2 Динамика, структура и анализ налоговых поступлений
Глава 3. Проблемы, связанные с администрированием сбора налогов и пути их совершенствования
3.1 Проблемы администрирования налоговых поступлений и пути их решения
3.2 Вопросы совершенствования налогового администрирования в Российской Федерации