Экономические основы осуществления финансовой оценки устойчивости коммерческого банка. Показатели надежности банка. Оценка балансовых показателей деятельности, пассивов и активов. Направления совершенствования оценки устойчивости коммерческого банка.
Аннотация к работе
2.3 Оценка пассивов коммерческого банка3.2 Проблемы оценки финансовой устойчивости коммерческих банковС другой стороны, эффективность функционирования банков в значительной степени зависит от состояния экономики и в особенности от ее производственного сектора, поскольку в условиях кризиса и спада инвестиционной активности основной «центр тяжести» деятельности банков смещается в сторону проведения спекулятивных высокорисковых операций. Надежный банк - это банк, которому верят клиенты, который обеспечивает соблюдение интересов клиентов и инвесторов, содействует реализации, как интересов вкладчиков, так и бизнеса, руководствуется принципами партнерских взаимовыгодных отношений, проводит политику в интересах общественного развития. Прежде всего, заметим, что понятие надежный банк с позиции клиентов банка, самого банка (его акционеров, сотрудников) и общества не равнозначно. С позиции клиентов банка, его вкладчиков надежный банк больше ассоциируется с убеждением в том, что банк выполнит перед ними свои обязательства. Он предлагает различать три варианта этого качества: «1) устойчивость при неизменных, стабильных параметрах (показателях деятельности банка); 2) устойчивость при снижающемся объеме банковских операций; 3) устойчивость при постоянно возрастающих масштабах деятельности банка, росте его активов, конечной рентабельности» [14. С.Уровень надежности банков и банковской системы обуславливается, прежде всего, состоянием экономики и уровнем ее развития, спецификой включения в международное разделение труда и отраслевой ориентацией на удовлетворение производственных и потребительских потребностей, уровнем развития рынка, состоянием производства в целом (оживление - подъем - спад - кризис - депрессия) и соответственно состоянием денежного оборота, опосредуемого банками (инфляционного и безынфляционного). Последние состоят в обеспечении рентабельной работы банка в целом и отдельных его структурных подразделений, максимальном удовлетворении потребностей клиента в объеме, структуре и качестве услуг, обеспечении ликвидности баланса банка как гарантии соблюдения интересов кредиторов, успешном решении производственных и социальных проблем данного коллектива, создании стимулов к повышению квалификации, совершенствованию и профессиональному росту. Самыми распространенными способами являются «самоодалживание», т. е. дача в долг денег компаниям, принадлежащим менеджерам банка или связанным с ним, и «маятниковая собственность» компании, принадлежащей и банку, и его менеджерам (если компания преуспевает, то менеджер может выкупить у банка права на ее владение по низкой цене; если же компания нерентабельна, то банк выкупает ее, с подачи должностных лиц, по высокой цене). Из данного определения видно, что, во-первых, достаточность капитала зависит от объема вкладных операций, осуществляемых банком, или от объема операций банка по привлечению временно свободных финансовых ресурсов юридических и физических лиц; во-вторых, от размеров рисков, которые берет на себя банк, проводя активные операции. Комитет считает, что банкам следует структурировать свой капитал на «стержневой» (капитал 1-го уровня, первичный) и дополнительный (капитал 2-го уровня, вторичный) и поддерживать первый на уровне, равном, по меньшей мере, 50% капитальной базы.В рейтинговой системе CAMEL, используемой в США, оценивается достаточность капитала (capital adequacy), качество активов (asset quality), качество управления (management), доходность (прибыльность) (earnings), ликвидность (liquidity). 4 Капитал оценивается таким образом, если взвешенные по рискам активы наносят ущерб капиталу 5 Капитал оценивается таким образом, если активы, классифицированные как потери, наносят ущерб капиталу Незначительные отклонения от критериев в меньшую сторону не исключают возможности присвоения капиталу банка более высокой оценки в случае, если активы оценены как «сильные» или «удовлетворительные», и если более благоприятная оценка подтверждается и согласуется с общим финансовым состоянием банка. При оценке доходов применяется также пятибалльная рейтинговая система: - рейтинг 1 (прочный) присваивается, когда отношение чистой прибыли к средней стоимости активов составляет более 1% суммы прибыли, участвующей в расчете доходности активов «верхних» 15% банков, достаточно и для полного резервирования против потерь по ссудам и для необходимого прироста капитала.Кредиты физическим лицам предоставлены лишь в размере 154,8 млн. руб., их доля в активах на 01.01.2010 г. составила 5,4%. В результате структура кредитного портфеля банка в конце 2010 года выглядит следующим образом: доля кредитов, предоставленных юридическим лицам и предпринимателям - 73,1%, т.е. на 12,1 процентных пункта меньше, чем на начало 2010 года; доля кредитов, предоставленных физическим лицам - 26,9%, т.е. на 12,1 процентных пункта больше, чем на начало года. Таким образом, доля резервов банка с собственных средствах снизилась на 17,4 процентных пункта и составила 48,6%; доля фондов банка составила 45,5% неоплач
План
Содержание
Введение
Глава 1. Экономические основы осуществления финансовой оценки устойчивости коммерческого банка
1.1 Устойчивость и надежность коммерческого банка, как показатели его деятельности
1.2 Факторы, определяющие устойчивость коммерческого банка
1.3 Методы и показатели оценки устойчивости коммерческого банка
Глава 2. Практика осуществления оценки финансовой устойчивости коммерческого банка
Список литературы
Введение
Роль коммерческих банков как регуляторов денежного оборота, центров аккумуляции денежных ресурсов и их перераспределения возлагает на них большую ответственность перед обществом. Общество не должно иметь повода ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность в устойчивости и надежности любого коммерческого банка.
Чтобы не потерять общественного доверия, коммерческие банки должны быть максимально открытыми, жестко контролироваться со стороны органов банковского надзора и быть постоянно нацелены на укрепление своей устойчивости и надежности. Последнее достигается банками путем поддержания на достаточном уровне собственного капитала, проведения эффективной кредитной и инвестиционной политики, разумного управления ликвидностью, ориентации на оптимальный уровень рентабельности и хороший менеджмент. Органы регулирования банковской деятельности должны укреплять стабильность банковской системы с помощью эффективных систем надзора, контроля, аудита, а также посредством выполнения функции «кредитора последней инстанции».
В достоверной оценке устойчивости и надежности российских кредитных учреждений нуждаются все хозяйствующие субъекты - как сами банки, так и их клиенты. В связи с этим необходимость глубокого и качественного анализа финансового положения банков становится чрезвычайно важной задачей.
Целью данной работы является изучение различных зарубежный и отечественных методик определения финансовой устойчивости коммерческого банка, выявление их преимуществ и недостатков, а так же определение показателей, наиболее четко и достоверно отражающих состояние объекта исследования. Для этого использовалась информация монографий, периодических изданий, инструкции и указания Центрального банка Российской Федерации, учебные пособия.
Объектом исследования данной дипломной работы является финансовое состояние Астраханского ОСБ №8625. Это делает актуальной проблему возможности применения существующих методик определения устойчивости коммерческих банков для филиалов банка.
Для решения этих задач в первой главе дается теоретический анализ содержания устойчивости коммерческого банка, рассматриваются факторы, определяющие устойчивость, такие, как достаточность капитала, качество активов и пассивов, рентабельность, ликвидность, менеджмент. Там же проанализированы применявшиеся методики классификации коммерческих банков - CAMEL, В. Кромонова и издательского дома «Коммерсант», АБИ, Центрального банка РФ, произведено их сопоставление, показаны их преимущества и недостатки.
Во второй главе проводится анализ деятельности объекта исследования с применением описанных в первой главе методик. При этом в работе применяется горизонтальный, вертикальный, трендовый и коэффициентный анализ, который позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса; соответственно, параллельно используются методы группировки и сравнения. Использование метода сравнения дает возможность определить причины динамических изменений и отклонений по статьям и степень их воздействия на ликвидность банка и прибыльность его операций, а также выявить резервы повышения последних.
В третьей главе сделаны основные выводы по результатам анализа и предложения при оптимальном наборе различных показателей устойчивости с учетом специфики отчетности филиала коммерческого банка. Поскольку это является актуальной проблемой анализа, некоторые аспекты данной работы имеют большое практическое значение для крупных банков, имеющих разветвленную филиальную сеть. Сравнительный анализ наиболее популярных методик оценки устойчивости имеет также научное значение, поскольку помогает глубоко осознать процессы, проходящих в сложной банковской структуре, и разработать собственные методики оценки финансового состояния банка.