Принцип построения плана счетов кредитных организаций. Учет доходов, расходов и результатов деятельности, их распределение в кредитных организациях - Контрольная работа

Контрольная работа по дисциплине: Бухгалтерский учет в банках План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации введен в действие 1 января 1998 г. План счетов бухгалтерского учета разработан на основании Гражданского кодекса РФ, законов Российской Федерации: «О Центральном банке РФ (Банке России)», «О банках и банковской деятельности» с использованием международных стандартов бухгалтерского учета в банках, а также требований международных организаций в области финансовой статистики.План счетов это нормативный документ, без которого работа в банке не может осуществляться. Коммерческие банки - кредитные организации, имеющие преимущественное право осуществлять совокупность финансовых услуг: кредитование, депозитные, валютные, расчетные и др. операции. Небанковские кредитные организации - кредитные организации, имеющие право производить отдельные банковские операции (например, сберегательные кассы, привлекают в депозитные вклады средства населения, а инвестиционные фонды работают на рынке ценных бумаг). использование банковского баланса в качестве единого документа учета и отчетности (так, бухгалтерский баланс в полной мере должен отражать операции, проводимые банком, отражать реально полученную прибыль, а также служить базой для принятия управленческих решений). В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках, который устанавливается Центральным банком РФ, строятся балансы банков.Драгоценные металлы и природные драгоценные камниМежбанковские расчетыСредства на счетах Кредиты предоставленныеВложения в долговые обязательстваРасчеты с дебиторами и кредиторами Доходы и расходы будущих периодовВ разделах и подразделах представлены счета 1-ого и 2-ого порядка. Счет 1-ого порядка имеет трехзначный номер (код) и он определяет назначение для ряда счетов 2-ого порядка, номер которого содержит 5 знаков. Счета 1-ого порядка не имеют признака, т.е. они не являются ни активными, ни пассивными. По счету 60302 осуществляется учет авансовых платежей по налогу на прибыль, а по счету 60301 осуществляется учет суммы налога на прибыль подлежащей уплате за конкретный период (квартал). Данный синтетического учета обобщены в банках в форме ежедневного банковского баланса, который составляется отдельно по каждой группе счетов. По одному счету первого порядка счета второго порядка могут быть: 1.только пассивные (102) 2.только активные (702) 3.как активные, так и пассивные (301) 4. а также могут быть счета, не имеющие признака (61209) - указанные счета не могут иметь остатка.Для того чтобы методика ведения внебалансовых счетов не отличалась от ведения учета по другим главам (А,Б,Г,Д) в главу внебалансовых счетов введены 2 технических счета: 1) 99998 - это счет для корреспонденции с пассивными внебалансовыми счетами при двойной записи. Первоначально депозитарному учету подлежали только эмиссионные ценные бумаги (акции, облигации), в настоящее время, в соответствии с указаниями Банка России депозитарному учету подлежат любые ценные бумаги, с которыми банк работает при проведении своих операций. Учет по счетам ведется в мультивалютном выражении. В учете операции отражаются методом двойной записи: активные счета корреспондируют со счетом 99999, пассивные - со счетом 99998, при этом счета 99998 и 99999 ведутся только в рублях. При переоценке остатков на внебалансовых счетах в связи с изменением курсов иностранных валют по отношению к рублю активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом 99999, пассивные - со счетом 99998.Счета раздела 1 «Капитал» состоят из счетов 1 порядка, отражающих уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных и привилегированных акций, а также собственные акции, выкупленные у акционеров, уставный капитал паевых банков, добавочный капитал, фонды банков, которые в свою очередь детализируются на счета второго порядка. Среди них центральное место занимает активный балансовый счет 30102 “Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России”, который используется для проведения расчетов клиентов коммерческих банков с предприятиями и организациями, имеющими счета в других банках. В этом же подразделе открываются счета по учету средств обязательных резервов кредитных организаций в рублях и иностранной валюте: 30202 “Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в банк России”, 30204 “Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в банк России”. В разделе 4 “Операции с клиентами (первый подраздел - Средства на счетах) открыта группа счетов по обслуживанию операций бюджета (балансовый счет 401 “Средства федерального бюджета”, 402 “Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов”, 403 “Прочие средства бюджетов”, 404 “Средства государственных внебюджетных фондов” и другие), по обслуживанию клиентов банка - юридических и физических лиц-предпринимателей.

План счетов предназначен для правильного ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.