Понятие и классификация валютных операций. Исследование комплекса теоретических и практических вопросов, связанных с правовым регулированием валютных операций. Приоритет экономических мер в реализации государственной политики валютного регулирования.
Правовое регулирование валютных операцийВалютные операции - это комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютой и ценными бумагами, как правило, в форме различного рода сделок, существенной чертой которых выступает движение валюты и ценных бумаг в виде перехода права собственности на них и/или их физического перемещения. перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ; Согласно ст.2 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» данный Федеральный закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля. Определенные ст.2 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» сфера действия Закона и отношения, регулируемые Законом, согласуются со следующими законодательными положениями: - статьей 141 ГК РФ установлено, что виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок совершения сделок с ними определяются законом о валютном регулировании и валютном контроле. Например, в соответствии с п.7 ч.7 ст.18 Закона федеральными законами могут быть установлены основания и порядок введения запрета на открытие счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, на осуществление операций, предусматривающих перевод средств на указанный счет (вклад), на вывоз из РФ валюты РФ, внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также на ввоз в РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме.Валютные операции - это комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютой и ценными бумагами, как правило, в форме различного рода сделок, существенной чертой которых выступает движение валюты и ценных бумаг в виде перехода права собственности на них и/или их физического перемещения. Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст.ст.7, 8 и 11 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением: операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках; операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них; и др. Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные: с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам; с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок); с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога; и др.
План
Содержание
Введение
Правовое регулирование валютных операций
Заключение
Список источников
Введение
валютный правовой государственный
Валютное регулирование представляет собой законодательную форму осуществления валютной политики государства.
Юридическим фактом, порождающим отношения валютного контроля, являются валютные операции.
Под валютными операциями понимается комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютными ценностями, существенной чертой которых выступает движение валютных ценностей, связанное с переходом права собственности или иного права на них и (или) их физического перемещения.
Таким образом, валютные операции являются фактическим движением валютных ценностей, процессом непосредственного обращения материальных благ, техническим действием.
В зависимости от квалификации операции как валютной зависит распространение на порядок ее проведения требований валютного законодательства, а также и применение мер ответственности к ее участникам за нарушение этого порядка.
Вышеизложенные положения свидетельствуют об актуальности данной работы, рассматривающей особенности правового регулирования валютных операций.
Объект исследования - комплекс теоретических и практических вопросов, связанных с правовым регулированием валютных операций.
Цель - исследовать особенности правового регулирования валютных операций.
В работе использованы нормы российского законодательства, а также работы авторов в сфере регулирования валютных правоотношений.
Работа состоит из введения, основной части, заключения и списка использованных источников.
Правовое регулирование валютных операций
Валютные операции являются важнейшей составляющей валютных отношений. Наиболее общая характеристика валютных операций отражает тот факт, что такие операции всегда связаны с движением валютных ценностей и иных объектов валютных отношений.
Более детальное определение валютных операций может быть дано в следующей формулировке. Валютные операции - это комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютой и ценными бумагами, как правило, в форме различного рода сделок, существенной чертой которых выступает движение валюты и ценных бумаг в виде перехода права собственности на них и/или их физического перемещения.
Федеральный закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» содержит три основания классификации валютных операций: по содержанию, по форме и по субъектному составу.
По содержанию, то есть по существу, можно выделить следующие виды валютных операций: - приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
- приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
- приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
- ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
- перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
- перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ (п.1 (9) ст.1 Закона).
По форме, то есть по порядку осуществления, среди всех разновидностей существующих валютных операций выделяется их обособленная группа: валютные операции движения капитала между резидентами и нерезидентами. В ранее действовавшем валютном законодательстве России по этому основанию классификации все операции четко разделялись на две группы: текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
По субъектному составу, то есть по характеру участвующих в валютной операции субъектов, все разновидности валютных операций можно разделить на три категории: валютные операции между резидентами и нерезидентами; валютные операции между резидентами; валютные операции между нерезидентами.
Остановимся на правовом регулировании валютных операций более подробно.
В соответствии с п. «ж» ст.71 Конституции РФ установление правовых основ единого рынка, а также финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики, федеральные экономические службы, включая федеральные банки, находятся в ведении Российской Федерации.
Согласно ст.2 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» данный Федеральный закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.
Определенные ст.2 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» сфера действия Закона и отношения, регулируемые Законом, согласуются со следующими законодательными положениями: - статьей 141 ГК РФ установлено, что виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок совершения сделок с ними определяются законом о валютном регулировании и валютном контроле. Согласно п.2 ст.140 ГК РФ случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории Российской Федерации определяются законом или в установленном им порядке;
- пунктом 3 ст.317 ГК РФ установлено, что использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке;
- согласно ст.82 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары (работы, услуги) может использоваться лишь в случаях, установленных федеральными законами;
- в соответствии со ст.39 Федерального закона «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» внешняя торговля товарами, услугами и интеллектуальной собственностью может ограничиваться мерами валютного регулирования или валютного контроля в соответствии со Статьями Соглашения Международного валютного фонда и с законодательством Российской Федерации;
- как установлено п.2 ст.12 Таможенного кодекса РФ, порядок перемещения через таможенную границу валюты Российской Федерации, ценных бумаг, номинированных в валюте Российской Федерации, иностранной валюты и иных валютных ценностей регулируется законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле и Таможенным кодексом РФ.
Принципы валютного регулирования и валютного контроля раскрыты в ст.3 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Все они имеют важное значение при толковании и применении любых актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.
Особую роль играют принципы приоритета экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования и исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов. В них находит отражение возросшая экономическая самостоятельность РФ, переход от не приносящих эффекта предписаний и запретов к регулятивному способу воздействия на отношения, связанные с использованием валютных ценностей в гражданском обороте. Отмеченная тенденция находит отражение также в принципе обеспечения государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Принцип единства внешней и внутренней валютной политики РФ состоит в том, что высшим приоритетом внешнеполитического курса России является защита интересов личности, общества и государства, а также верховенство внутренних целей над внешними.
Принцип обеспечения государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций основан на ряде конституционных гарантий, среди которых следующие: - право частной собственности охраняется законом. Никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда. Принудительное отчуждение имущества для государственных нужд может быть произведено только при условии предварительного и равноценного возмещения (ч.1 и 3 ст.35 Конституции РФ);
- государственная защита прав и свобод человека и гражданина в РФ гарантируется. Каждый вправе защищать свои права и свободы всеми способами, не запрещенными законом (ст.45 Конституции РФ);
- каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод. Решения и действия (или бездействие) органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений и должностных лиц могут быть обжалованы в суд (ст.46 Конституции РФ).
Возможность использования перечисленных конституционных прав нерезидентами обеспечивается ч.3 ст.62 Конституции РФ, согласно которой иностранные граждане и лица без гражданства пользуются в РФ правами и несут обязанности наравне с гражданами РФ, кроме случаев, установленных федеральным законом или международным договором РФ.
В отличие от ранее действовавшего Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», нормы которого носили отсылочный или бланкетный характер, подавляющее большинство норм действующего Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» являются нормами прямого действия.
Ст.4 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» определяет правовую базу валютного регулирования, в соответствии с которой валютное законодательство РФ состоит из данного Закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов (актов валютного законодательства РФ). Органы валютного регулирования вправе издавать нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, предусмотренных Законом.
Об иных федеральных законах, которые могут быть квалифицированы в качестве актов валютного законодательства, упоминается в ст.ст.11, 18, 22 Закона. Например, в соответствии с п.7 ч.7 ст.18 Закона федеральными законами могут быть установлены основания и порядок введения запрета на открытие счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, на осуществление операций, предусматривающих перевод средств на указанный счет (вклад), на вывоз из РФ валюты РФ, внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также на ввоз в РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме.
Часть 2 ст.4 Закона устанавливает общее правило о непосредственном применении международных договоров РФ к регулируемым Законом отношениям. Изъятием из этого общего правила является случай, когда из самого международного договора РФ следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства РФ. Таким образом, международные договоры РФ следует считать составной частью валютного законодательства РФ, причем такие договоры имеют приоритет перед актами внутреннего валютного законодательства РФ в случае возникновения коллизии между ними.
Нормативные акты органов валютного регулирования занимают подчиненное положение по отношению к актам валютного законодательства РФ. Издание таких актов допустимо только в случаях, предусмотренных Законом. Иные федеральные законы не могут служить основанием для издания актов органов валютного регулирования.
По общему правилу ч.3 ст.4 Закона акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования обратной силы не имеют, то есть применяются к отношениям, возникшим после их вступления в силу, а к отношениям, возникшим до вступления указанных актов в силу, эти акты применяются в части прав и обязанностей, возникших после вступления их в силу. Обратная сила актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования может быть предусмотрена лишь актами валютного законодательства, но не актами органов валютного регулирования (за исключением случая, предусмотренного в ч.4 ст.4 Закона, где предусмотрена возможность придания обратной силы актам органов валютного регулирования самими такими актами).
В силу императивного запрета, установленного в ч.4 ст.4 Закона, акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, устанавливающие новые обязанности для резидентов и нерезидентов или иным образом ухудшающие их положение (например, введение новых ограничений на осуществление валютных операций), обратной силы иметь не могут. Напротив, акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, улучшающие положение резидентов и нерезидентов, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.
Акты валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования подлежат официальному опубликованию и лишь после этого подлежат применению, за исключением случая, когда эти акты или их отдельные положения содержат сведения, составляющие государственную тайну в соответствии с Законом РФ от 21 июля 1993 года № 5485-1 «О государственной тайне». Однако отмеченное изъятие из общего правила о недопустимости применения неопубликованных нормативных актов следует применять с учетом императивного и не допускающего никаких изъятий положения п.3 ст.15 Конституции РФ, согласно которому вообще не подлежат применению неопубликованные законы (то есть в данном случае - акты валютного законодательства), а любые нормативные акты, затрагивающие права, обязанности и свободы человека и гражданина, могут применяться лишь в случае, если они официально опубликованы для всеобщего сведения.
В соответствии со ст.4 Федерального закона от 14 июня 1994 года «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат федерального собрания» официальным опубликованием акта валютного законодательства РФ считается первая публикация его полного текста в «Российской газете» или «Собрании законодательства РФ».
В соответствии с п.2 Указа Президента РФ от 23 мая 1996 года «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента РФ, Правительства РФ и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти» акты Правительства РФ подлежат официальному опубликованию в «Российской газете» и «Собрании законодательства РФ» в течение десяти дней после дня их подписания. Официальным опубликованием актов Правительства РФ считается публикация их текстов в «Российской газете» или в «Собрании законодательства РФ».
Акты Правительства РФ, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, устанавливающие правовой статус федеральных органов исполнительной власти, а также организаций, вступают в силу одновременно на всей территории РФ по истечении семи дней после дня их первого официального опубликования. Иные акты Правительства РФ, в том числе акты, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, или сведения конфиденциального характера, вступают в силу со дня их подписания. Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти подлежат официальному опубликованию в «Российской газете» в течение десяти дней после дня их регистрации, а также в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти издательства «Юридическая литература» Администрации Президента РФ.
Согласно ст.7 Закона о Банке России его нормативные акты вступают в силу по истечении 10 дней после дня их официального опубликования в официальном издании Банка России («Вестник Банка России»). Хотя в ст.7 Закона о Банке России без каких-либо изъятий установлено, что нормативные акты Банка России не имеют обратной силы, это правило имеет изъятие для нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования: такие акты могут иметь обратную силу при условиях, предусмотренных ст.4 Закона.
Акты органов валютного контроля занимают низшую ступень в иерархии нормативных актов в области действия Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Такие акты могут издаваться органами валютного контроля лишь в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством РФ и актами органов валютного регулирования, и не должны содержать положений, касающихся вопросов регулирования валютных операций.
Нормативные акты в области валютного регулирования и валютного контроля должны иметь достаточную определенность, согласно которой все неустранимые сомнения, противоречия и неясности любых актов в области валютного регулирования и валютного контроля должны толковаться в пользу резидентов и нерезидентов.
Анализ валютного законодательства свидетельствует о том, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций движения капитала, в отношении которых устанавливаются ограничения в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.
Одной из валютных операций является купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, на внутреннем валютном рынке России. В случае совершения данной разновидности операций движения капитала резидентами, не являющимися физическими лицами, и нерезидентами Банк России предполагает такой порядок ее осуществления, который может предусматривать: - установление требования об использовании специального счета резидентами и нерезидентами;
- установление требования о резервировании резидентами суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы покупаемой иностранной валюты, на срок не более 60 календарных дней до даты осуществления покупки иностранной валюты;
- установление требования о резервировании нерезидентами суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы продаваемой иностранной валюты, на срок не более года.
Данные требования не применяются при совершении купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, уполномоченными банками, а также при совершении такой валютной операции движения капитала физическими лицами не для целей осуществления ими предпринимательской деятельности. Данные требования также не применяются, если требования о резервировании уже установлены в связи с осуществлением валютной операции, для проведения которой производится купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
Регулируя особым образом операции движения капитала, Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает ряд положений, заслуживающих особого внимания. К их числу относятся следующие положения: - общие требования Закона о применении специального счета и о резервировании не распространяются на валютные операции движения капитала, осуществляемые между кредитными организациями-резидентами и нерезидентами (п.8 ст.7; п.11 ст.8);
- денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внутренними ценными бумагами осуществляются в валюте РФ, если иное не установлено Банком России в целом или применительно к отдельным видам внутренних ценных бумаг. Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с внешними ценными бумагами могут осуществляться в валюте РФ и иностранной валюте, если иное не установлено Банком России в целом или применительно к отдельным видам внешних ценных бумаг (п.8 ст.8);
- валютные операции между физическими лицами-резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 000 долларов США, в течение календарного года осуществляются без ограничений (п.9 ст.8);
- установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается. Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков по просьбе самого физического лица (п.2 ст.11).
Основной постулат валютного регулирования валютных операций между резидентами заключается в том, что такие операции запрещены Законом (п.1 ст.9). Вместе с тем из общего правила есть целый ряд исключений, который и по смыслу, и по содержанию представляет собой не что иное, как перечень разрешенных на законодательном уровне валютных операций между резидентами. Их можно классифицировать по нескольким категориям: а) Валютные операции юридических и физических лиц резидентов: - операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
- операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
- операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;
- операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ;
- операции с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в валюте РФ;
- операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте;
- операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;
- операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ, а также операции при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;
- операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным законодательством РФ;
- операции, предусматривающие расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
- переводы физическим лицом-резидентом из РФ в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу, установленному Банком России на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента;
- переводы физическим лицом-резидентом в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках;
- операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;
- операции, указанные выше, совершаемые доверительными управляющими (п.1 (2-15) ст.9);
б) Валютные операции физических лиц-резидентов: - передача физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ или муниципальному образованию;
- дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;
- завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования;
- приобретение и отчуждение в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
- перевод физическим лицом-резидентом из РФ и получение в РФ физическим лицом-резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемые в установленном порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;
- покупка у уполномоченного банка или продажа уполномоченному банку физическим лицом-резидентом наличной иностранной валюты, обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также прием для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;
- расчеты физических лиц-резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам-резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках (п.3 (1-7) ст.14);
в) Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемые ими от своего имени и за свой счет: - операции, отнесенные к банковским операциям;
- операции, связанные с исполнением обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства и договорами залога, исполнение регрессных требований поручителей;
- операции, связанные с приобретением у третьих лиц - уполномоченных банков, а также с уступкой третьим лицам - уполномоченным банкам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;
- операции, связанные с расчетами в иностранной валюте по договорам финансовой аренды (договорам лизинга);
- операции с внешними ценными бумагами;
- операции, связанные с осуществлением платежей в иностранной валюте по операциям с внутренними ценными бумагами и внешними ценными бумагами;
- операции, связанные с привлечением денежных средств в иностранной валюте в виде кредитов;
- операции, связанные с доверительным управлением денежными средствами;
- операции, связанные с уплатой комиссионного вознаграждения (оплатой услуг уполномоченного банка) по вышеуказанным операциям.
Валютные операции, не включенные в данный перечень, осуществляются уполномоченными банками в порядке, установленном для юридических лиц - резидентов, не являющихся уполномоченными банками (п.1-2 указания ЦБ РФ № 1425-У «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками» от 28 апреля 2004 года);
г) Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные: - с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
- с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);
- с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
- с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;
- с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
- с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
- с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям (п.3 ст.9).
Существенная детализация некоторых из вышеуказанных валютных операций была проведена в отдельном нормативно-правовом акте Банка России, а именно в Инструкции ЦБ РФ № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».
Виды операций с наличной валютой и чеками: - покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ;
- продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ;
- продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия);
- размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы государств);
- замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) того же иностранного государства (группы государств);
- замена поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на неповрежденный денежный знак (денежные знаки) другого иностранного государства (группы государств);
- покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) за наличную валюту РФ, и др.
Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или с банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках. Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством и законодательством о рынке ценных бумаг, в порядке, установленном Банком России, который может предусматривать требование об использовании специального счета при совершении валютных операций. Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ (ст.10).
Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ (п.1-4 ст.13).
Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет нерезидента осуществляются в порядке, который может предусматривать только: - установление требования о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со счета нерезидента, на срок не более 60 календарных дней либо, - установление требования о резервировании нерезидентом суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на счет нерезидента, на срок не более года.
Вывод
Валютные операции - это комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютой и ценными бумагами, как правило, в форме различного рода сделок, существенной чертой которых выступает движение валюты и ценных бумаг в виде перехода права собственности на них и/или их физического перемещения.
Валютное регулирование представляет собой законодательную форму осуществления валютной политики государства. К основным элементам валютного регулирования указанных экономических отношений можно отнести: установление порядка проведения валютных операций; определение условий и порядка формирования валютного резерва страны и валютных фондов хозяйствующих субъектов; валютный контроль.
Главным нормативно-правовым актом, регулирующим валютные отношения, является Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Валютное законодательство Российской Федерации состоит из данного Закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов. Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования.
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст.ст.7, 8 и 11 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением: операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках; операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них; и др.
Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные: с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам; с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок); с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога; и др.
Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации.
Законом определены права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций.
Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте.
Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет резидента осуществляются в установленном законом порядке.
Список литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 года)//Собрание законодательства РФ. 26.01.2009. № 4. Ст.445.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая, от 30.11.1994 года № 51-ФЗ//Собрание законодательства РФ. 05.12.1994. № 32. Ст.3301.
3. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 года № 61-ФЗ//Собрание законодательства РФ. 02.06.2003. № 22. Ст.2066.
4. Федеральный закон РФ от 08.12.2003 года № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»//Собрание законодательства РФ. 15.12.2003. № 50. Ст.4850.
5. Федеральный закон РФ от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»//Собрание законодательства РФ. 15.12.2003. № 50. Ст.4859.
6. Федеральный закон РФ от 10.07.2002 года № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»//Собрание законодательства РФ. 15.07.2002. № 28. Ст.2790.
7. Федеральный закон РФ от 14.06.1994 года № 5-ФЗ «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания»//Собрание законодательства РФ. 20.06.1994. № 8. Ст.801.
8. Закон РФ от 21.07.1993 года № 5485-1 «О государственной тайне»//Собрание законодательства РФ. 13.10.1997. № 41. Стр.8220-8235.
9. Закон РФ от 09.10.1992 года № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле»//Ведомости СНД и ВС РФ. 12.11.1992. № 45. Ст.2542 (утратил силу).
10. Указ Президента РФ от 23.05.1996 года № 763 «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти»//Собрание законодательства РФ. 27.05.1996. № 22. Ст.2663.
11. Указание ЦБ РФ № 1425-У от 28.04.2004 года «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками»//Вестник Банка России. 2004. № 33.
12. Балабанов И.Т. Валютные операции. - М.: 1994.
13. Борисов Н.А. Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном» (постатейный). - М.: «Юстицинформ», 2004.
14. Вострикова Л.Г. Финансовое право: Учебник для вузов (издание третье, переработанное и дополненное). - М.: ЗАО Юстицинформ, 2007.
16. Ерпылева Н.Ю. Правовое регулирование валютных операций банков в Российской Федерации//Банковское право. 2006. № 4.
17. Ковалева Н. Валютный контроль: будьте бдительны!//ЭЖ-Юрист. 2007. № 11.
18. Корнийчук Г.А. Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (постатейный). - М.: 2005.
19. Рыжков Р.А. «Валютные операции» и «валютные сделки»: проблемы соотношения дефиниций//Банковское право. 2006. № 3.
