Методика определения кредитоспособности заемщика, основанная на расчете оценочных показателей по принципу осторожности, при рассмотрении возможности и целесообразности кредитования. Поиск компромиссных вариантов анализа уровня риска активных операций.
Аннотация к работе
Имеющие сегодня место тенденции в развитии рынка кредитных ресурсов, а также политика Нацбанка, направленная на удешевление стоимости кредитов для заемщиков, создают условия, способствующие расширению объемов банковского кредитования. В стремлении к более успешному продвижению своих продуктов на рынке и занятию определенных позиций в конкурентной борьбе при расширении объемов кредитных операций, банки вынуждены снижать требования, предъявляемые к заемщику. Для оценки финансового состояния заемщика используется три группы оценочных показателей: коэффициенты ликвидности, коэффициент соотношения собственных и заемных средств, показатели оборачиваемости и рентабельности. кредитоспособность заемщик оценочный осторожность Коэффициент абсолютной ликвидности (К 1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам организации в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела 5 баланса за вычетом строк 640 - "Доходы будущих периодов", 650 - "Резервы предстоящих расходов"): К 1 = (стр. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К 4) является одной из характеристик финансовой устойчивости организации и определяется как отношение собственных средств ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам за вычетом строк 640 - "Доходы будущих периодов", 650 - "Резервы предстоящих расходов": К 4 = (стр.490 стр.640 стр.650) / / (стр.590 стр.В результате всего изложенного, я прихожу к выводу, что переосмысление существующих подходов к анализу финансового состояния заемщиков позволит повысить роль данного анализа при рассмотрении возможности и целесообразности кредитования. Но нацеленность на расширение объемов операций и вынужденное стремление к занятию определенных рыночных ниш в сфере банковских услуг заставляют банки снижать требования к допустимому уровню риска, а значит и упразднять часть методов его оценки, что не всегда отвечает интересам обеспечения их финансовой устойчивости.
План
Содержание
Введение
Практика оценки финансового состояния заемщика
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Имеющие сегодня место тенденции в развитии рынка кредитных ресурсов, а также политика Нацбанка, направленная на удешевление стоимости кредитов для заемщиков, создают условия, способствующие расширению объемов банковского кредитования. В стремлении к более успешному продвижению своих продуктов на рынке и занятию определенных позиций в конкурентной борьбе при расширении объемов кредитных операций, банки вынуждены снижать требования, предъявляемые к заемщику. Другими словами, в группу потенциальных заемщиков переходят компании, которые ранее не могли рассчитывать на получение кредитов на стандартных условиях. И это, к сожалению, происходит без какого-либо существенного улучшения показателей их деятельности и условий выдачи кредитов.
Практика оценки финансового состояния заемщика
Методика определения кредитоспособности заемщика основана на расчете показателей (коэффициентов) по принципу осторожности. Для оценки финансового состояния заемщика используется три группы оценочных показателей: коэффициенты ликвидности, коэффициент соотношения собственных и заемных средств, показатели оборачиваемости и рентабельности. кредитоспособность заемщик оценочный осторожность
Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Коэффициент абсолютной ликвидности (К 1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам организации в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела 5 баланса за вычетом строк 640 - "Доходы будущих периодов", 650 - "Резервы предстоящих расходов"): К 1 = (стр. 260 стр. 250) / (стр. 690 - (стр. 640 стр. 650)).
Промежуточный коэффициент покрытия (К 2) характеризует способность организации оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. Определяется он как отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и расчетов к краткосрочным обязательствам: К 2 = (стр.260 стр.250 стр.240) / (стр.690-(стр.640 стр.650)).
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (К 3) является обобщающим показателем платежеспособности организации, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные: К 3 = стр. 290 / (стр. 690 - (стр. 640 стр. 650)).
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К 4) является одной из характеристик финансовой устойчивости организации и определяется как отношение собственных средств ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам за вычетом строк 640 - "Доходы будущих периодов", 650 - "Резервы предстоящих расходов": К 4 = (стр.490 стр.640 стр.650) / / (стр.590 стр. 690 - (стр. 640 стр. 650)).
Показатели оборачиваемости и рентабельности. Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от продаж). Объем дневных продаж (Од) рассчитывается делением выручки от продажи на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).
Общая сумма баллов (S) рассчитывается следующим образом: S = 0,11*категория К 1 0,05*категория К 2 0,42*категория К 3 0,21*категория К 4 0,21*категория К 5.
Далее производится подсчет предварительного рейтинга: S = 1 (1,05) - первый класс, S больше 1, но меньше 2,42 - второй класс, S равно или больше 2,42 - третий класс.
Во всех анализируемых периодах наша организация соответствовала второму классу.
В качестве дополнительных оценочных показателей используют показатели оборачиваемости и рентабельности вложений.
Эти показатели весьма широко варьируются в зависимости от специфики организации, отраслевой принадлежности, вследствие чего их оптимальные или критические значения установить сложно, а поэтому выявляется динамика их изменений.
В зависимости от результатов анализа заемщик относится к одному из следующих классов: - первый класс - целесообразность кредитования не вызывает сомнений;
- второй класс - кредитование требует взвешенного подхода;
- третий класс - кредитование связано с повышенным риском.
В нашем случае организация относится ко второму классу.
Режим кредитования заемщиков устанавливается в зависимости от класса кредитоспособности.
Первоклассным заемщикам банк предоставляет наиболее удобные и оперативные формы кредита - кредитную линию, контокоррентный счет, разовые бланковые ссуды (без обеспечения) под более низкий процент, чем для остальных заемщиков.
Заемщики второго класса кредитуются в обычном порядке, т. е. при наличии обеспечения возврата (гарантий, залога, поручительств, страхового полиса).
Кредитование заемщиков третьего класса для банка рискованно. Если же банк решается на выдачу ссуды такому заемщику, то ее размер не должен превышать размера уставного капитала организации, а процентная ставка должна быть высокой.
Вывод
В результате всего изложенного, я прихожу к выводу, что переосмысление существующих подходов к анализу финансового состояния заемщиков позволит повысить роль данного анализа при рассмотрении возможности и целесообразности кредитования. Это означает, что деятельность банковской системы станет более взвешенной, управленческие решения будут приниматься на основании объективной информации, а не субъективных мнений. Как правило, аналитические заключения служб риск-менеджмента ориентируются на рассмотрение возможных худших исходов развития ситуаций. Но нацеленность на расширение объемов операций и вынужденное стремление к занятию определенных рыночных ниш в сфере банковских услуг заставляют банки снижать требования к допустимому уровню риска, а значит и упразднять часть методов его оценки, что не всегда отвечает интересам обеспечения их финансовой устойчивости. Настоящая статья стала результатом поиска возможных компромиссных вариантов анализа уровня риска при проведении кредитных операций. Разумеется, что расширение анализа не означает полную модификацию анализа рисков, а значит и опасностей в анализе перспектив и возможностей, т. к. в этом случае может быть утерян сам смысл проведения анализа риск-менеджерами и нарушена непредвзятость принятия решения, залогом которой должно являться существование второй точки зрения - точки зрения риск-менеджера, ориентированной на отрицание.
Список литературы
1. Г.Г. Коробова. Банковское дело. - Учебник. - 2009 г.
2. Лаврушина О.И. Банковское дело. - 2010 г.
3. Игнатов В.Г., Албастова Л.Н. Теория управления: Курс лекций - М.: ИКЦ "МАРТ"; Ростов н/Д: Издательский центр "МАРТ", 2010 г.
4. Кнорринг В.И. Теория, практика и искусство управления. Учебник для вузов по специальности "Менеджмент". - 2-е изд., изм. и доп. - М.: Издательство НОРМА, 2011 г.