Основы анализа финансово-экономической деятельности предприятия. Анализ и оценка имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности, рентабельности предприятия. Рекомендации по повышению эффективности его деятельности.
Аннотация к работе
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ факультет предпринимательства и финансов Кафедра финансов и банковского дела Выполнил студент Зинин Вадим Юрьевич, гр.Теоретические основы анализа финансово-экономической деятельности предприятия 1.4 Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия 1.5 Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия 1.7 Анализ и оценка показателей деловой активности и эффективности деятельности предприятия Анализ и оценка финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО «Линда» за 2001 годПроанализировав финансово-экономическую деятельность предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год, мы видим, что на конец года рост выручки предприятия составил 44%, а рост имущества составил 66% по сравнению с 2000 годом, т.е. наблюдается опережающий рост имущества предприятия, что сказалось на ухудшении финансового состояния предприятия. Изза недостаточности собственных средств, для формирования активов (52% от всего имущества) долгосрочного характера, основная часть была сформирована за счет краткосрочных обязательств предприятия, т.е. можно ожидать, что срок их погашения наступит раньше, чем окупятся денежные вложения средств, т.е. предприятие выбрало опасный путь размещения средств, что незамедлительно сказалось на его напряженном финансовом состоянии на конец 2001 года т.к. общее правило обеспечение финансовой устойчивости: долгосрочные активы должны быть сформированы за счет долгосрочных источников, собственных и заемных. Понижение оборачиваемости произошло вследствие недостаточной величины реализации и увеличением активов предприятия и вложенных в них средств. Таким образом, резкое увеличение в течение года вложений в основные фонды, без достаточных собственных средств, недостаточная величина объема продаж - все это привело к замедлению оборачиваемости активов и вложенных средств, что незамедлительно сказалось на ухудшении финансового состояния предприятия. Для исправления сложившейся ситуаций и повышения эффективности финансово-экономической деятельности предприятия в дальнейшем, предлагается, прежде всего, принять меры по увеличению оборачиваемости активов предприятия и вложенных средств, меры по наращиванию собственного капитала, в частности, по увеличению получаемой прибыли, которая позволит создать базу для самофинансирования и погасить кредит, т.е. уменьшить краткосрочные обязательства.Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140 в том числе: инвестиции в дочерние общества 141 инвестиции в зависимые общества 142 инвестиции в другие организации 143 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 2145 6122 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13,16) 211 1956 6004 животные на выращивании и откорме (11) 212 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213 101 118 готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 88 товары отгруженные (45) 215 расходы будущих периодов (31) 216 прочие запасы и затраты 217 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231 векселя к получению (62) 232 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 авансы выданные (61) 234 прочие дебиторы 235 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 70 1097 в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 217 векселя к получению (62) 242 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал(75) 244 авансы выданные (61) 245 880 прочие дебиторы 246 70 Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 прочие краткосрочные финансовые вложения 253Таблица 1 - Отчет о прибылях и убытках 2001 г Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 20791 14438 в том числе от продажи: 011 20791 14438 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 19187 12968 в том числе проданных: 021 19187 12968 Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040) 050 1604 1470Таблица 1 - Сравнительный аналитический баланс 2001годВ абсолютных величинах В удельных весах % В % к величинам на начало 2001г. в % к изменению итога баланса АКТИВ Капитал и резервы в т.ч. Актив Пассив Актив ПассивНаименование штук Средняя цена за единицу (руб.) Реализовано (руб.) Наименование штук Средняя цена за единицу (руб.) Реализовано (руб.) ** - в цене заложен инфляционный коэффициент 10% по отношению к базисному 2001 году, т. к.
План
Содержание.
Введение
1. Теоретические основы анализа финансово-экономической деятельности предприятия
1.1 Цель и задачи финансового анализа в современных условиях
1.2 Значение анализа финансового состояния предприятия - как инструмента для принятия управленческого решения
1.3 Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса
1.4 Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия
1.5 Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия
1.6 Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия
1.7 Анализ и оценка показателей деловой активности и эффективности деятельности предприятия
1.8 Анализ прибыли и рентабельности предприятия
1.9 Нормативно-правовая база
1.10 Экономическая безопасность
1.11 Программно-информационное обеспечение
2. Анализ и оценка финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия ЗАО «Линда»
2.2 Анализ и оценка имущественного положения предприятия ЗАО «Линда»
2.3 Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Линда»
2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ЗАО «Линда»
2.5 Анализ и оценка деловой активности предприятия ЗАО «Линда»
2.6 Анализ прибыли и рентабельности предприятия
2.7 Общая оценка финансового состояния предприятия ЗАО «Линда»
3. Повышение эффективности финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО «Линда»
3.1 Рекомендации и мероприятия по улучшению эффективности финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО «Линда»
3.2 Расчет эффективности финансово-экономической деятельности после внедрения предложенных мероприятий
Вывод
Проанализировав финансово-экономическую деятельность предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год, мы видим, что на конец года рост выручки предприятия составил 44%, а рост имущества составил 66% по сравнению с 2000 годом, т.е. наблюдается опережающий рост имущества предприятия, что сказалось на ухудшении финансового состояния предприятия.
Так все финансовые показатели: финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности и рентабельности, к концу 2001 года не только не достигли нормативного значения, но и имеют тенденцию к понижению.
Финансовая устойчивость предприятия вызывает опасение и с той точки зрения, что более половины имущества, характеризуется длительным сроком использования, а значит и длительным периодом окупаемости. Изза недостаточности собственных средств, для формирования активов (52% от всего имущества) долгосрочного характера, основная часть была сформирована за счет краткосрочных обязательств предприятия, т.е. можно ожидать, что срок их погашения наступит раньше, чем окупятся денежные вложения средств, т.е. предприятие выбрало опасный путь размещения средств, что незамедлительно сказалось на его напряженном финансовом состоянии на конец 2001 года т.к. общее правило обеспечение финансовой устойчивости: долгосрочные активы должны быть сформированы за счет долгосрочных источников, собственных и заемных.
Расчет показателей деловой активности предприятия показал, что оборачиваемость активов и вложенных средств уменьшилась, а длительность их нахождения в обороте увеличилась. Понижение оборачиваемости произошло вследствие недостаточной величины реализации и увеличением активов предприятия и вложенных в них средств. Замедление оборачиваемости оборотных средств привело к дополнительному вовлечению в оборот средств на сумму 1611 тыс. рублей.
Все показатели рентабельности, рассчитанные в данной дипломной работе на конец 2001 года, имеют тенденцию к понижению. На понижение рентабельности сказалось увеличение затрат предприятия как в целом так и в части операционных и внереализационных расходов.
Таким образом, резкое увеличение в течение года вложений в основные фонды, без достаточных собственных средств, недостаточная величина объема продаж - все это привело к замедлению оборачиваемости активов и вложенных средств, что незамедлительно сказалось на ухудшении финансового состояния предприятия. Дальнейшая деятельность его сопряжена с дефицитом средств.
Для исправления сложившейся ситуаций и повышения эффективности финансово-экономической деятельности предприятия в дальнейшем, предлагается, прежде всего, принять меры по увеличению оборачиваемости активов предприятия и вложенных средств, меры по наращиванию собственного капитала, в частности, по увеличению получаемой прибыли, которая позволит создать базу для самофинансирования и погасить кредит, т.е. уменьшить краткосрочные обязательства.
Для этого предложено руководству предприятия в 2002 году, прежде всего, увеличить объем продаж продукции до 32248 тыс. рублей, что обеспечит прогнозируемую маркетинговыми расчетами величину продаж мебельной продукции.
Так как при односменной работе производственная мощность используется на 100%, предлагается руководству предприятия ввести вторую производственную смену по выпуску трех модифицированных видов продукции наборов «кухня», «детский» и «прихожая» с расчетом увеличения их выпуска продукции в 1,5 раза.
При условии, что вся выпущенная продукция будет реализована, предприятие в соответствии с произведенными расчетами в данной дипломной работе, будет иметь выручку в сумме 32248 тыс. рублей.
В результате внедрения предложенных мероприятий и расчета балансовых статей составлен прогнозный баланс на 2002 год.
Исходя из расчетных финансовых показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия в 2002 году можно сделать следующие выводы, что если все показатели: финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности и рентабельности на конец 2001 года имели в динамике понижающее значение, то на конец 2002 года динамика положительна, наблюдается рост всех перечисленных показателей.
В результате предложенных мероприятий дорогостоящий кредит банка предприятие сможет погасить за счет полученной прибыли и средств, высвободившихся в результате увеличения оборачиваемости оборотных активов.
Это положительно скажется на финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Таким образом, хотя деятельность предприятия и будет зависеть от заемных средств, дорогостоящий кредит банка будет погашен. Предприятие будет использовать беспроцентные средства кредиторов.
Умело используя заемные средства кредиторов, предприятие сможет не только поддерживать производство, но и получить прибыль. Это положительно характеризует руководство предприятия в управлении эффективностью финансово-экономической деятельности предприятия.
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что, несмотря на улучшение финансового состояния предприятия к концу 2002 года, предприятие пока еще сохранит низкий уровень платежеспособности и финансовой устойчивости. Но предприятие сможет работать, получать прибыль и повышать рентабельность за счет повышения скорости оборота средств, и наоборот, если объем реализованной продукции не повысится, то предприятие не в состоянии будет рассчитаться с долгами.
Таким образом, если предприятие ЗАО «Линда» внедрит мероприятия, предложенные в данной дипломной работе, то эффективность его финансово-экономической деятельности повысится.
Результаты проведенного финансово-экономического анализа и предложенных мероприятий доведены до сведения руководства ЗАО «Линда» и оно намерено предложенные выводы использовать в дальнейшей работе.
Список литературы
1. Конституция (Основной Закон) РФ. М., 1994.
2. Гражданский кодекс РФ. (В 2 частях) - М., 1996.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Глава 25 «Налог на прибыль организаций».
4. Методические указания по проведению анализа финансового состояния //Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 №16
6. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2001.- 207 с.
7. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 1998.-319 с.
8. Глазов М.М. Экономическая диагностика предприятий: новые решения. - С-Пб. университет экономики и финансов, 1998.-195 с.
9. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 1998.-319 с.
10. Финансы /Ковалева А.М., Баранникова Н.П., Богачева В.Д. и др.: Под редакцией А. М. Ковалевой. - М. «Финансы и кредит»,2000.-384 с.
11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ООО «Новое знание»,2000.-688 с.
12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е издание, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 512 с. ил.