Классификация депозитных источников привлечения средств. Особенности депозитов до востребования, а также срочных и сберегательных. Учет операций по вкладам граждан. Основная корреспонденция счетов физических лиц. Учет процентов по вкладным операциям.
Аннотация к работе
Порядок оформления и учет депозитных операций в банкеОсобенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т. к. инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ. Классификацию депозитов можно представить схематично: Прием любого депозита означает возникновение определенного денежного обязательства банка перед клиентом. Сделав такой депозит, вкладчик может за счет хранящихся там средств дать банку указание перечислять третьему лицу. Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется счетом «ностро», корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом «лоро».Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока: - депозиты со сроком до 3 месяцев; Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев). В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров. Их недостатки для банков состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим факторам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка.Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады, зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка.
Вывод
Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. Среди них не последнее место занимают привлечение и размещение временно свободных средств во вклады.
Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.
Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады, зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в его Уставе и из необходимости сохранения банковской ликвидности.
Единственным по настоящему устойчивым источником роста кредитных ресурсов банка являются организованные сбережения населения. Среднемесячный темп прироста частных вкладов вот уже два года стабильно держится на уровне 3,6-3,7%. Фундаментом быстрого роста вкладов населения является тенденция к увеличению его реальных доходов, которая носит устойчивый характер.
Следует заметить, что внутренний бухгалтерский учет депозитов юридических и физических лиц должен осуществляться таким образом, чтобы в полной мере гарантировать вкладчикам следующие условия: - депозиты принимаются на заранее оговоренных условиях относительно сроков и лимитов, согласно правилам и нормам, установленным в данном банке;
- вклады на депозит принимаются в полном соответствии тех процентных ставок, которые на данный момент применяются в конкретном банке.
Для устойчивого развития банковской системы необходимо защитить банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать эффективную систему гарантирования вкладов.
Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.
В целом же можно отметить, что в нашей стране наблюдается тенденция к увеличению средств на депозитах, предназначенных для расчета с помощью пластиковых карт, растет также доля банков, увеличивающих свои ресурсы за счет привлечения средств физических лиц, а в целом наблюдается улучшение ситуации в банковской сфере.
Список литературы
Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 15.11.2010)
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ от 26.08.2011 г.
Положение ЦБ России №39-П «О порядке начисления процентов по организациям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций на счетах бухгалтерского учета» от 26.06.98 г.
И.Т. Балабанов «Банки и банковская деятельность» // С. - Петербург, Изд. «ПИТЕР», 2010 г.
Л.Г. Батракова «Анализ процентной политики коммерческого банка» // М., Изд. «Логос», 2009 г.
А.М. Емельянов, И.Д. Мацкуляк, Б.Е. Пеньков «Финансы, налоги и кредит» // М., РАГС, 2010 г.
Е.Ф. Жуков «Банки и банковские операции» // М., Изд. «ЮНИТИ», 2011 г.
А.А. Колесников «Банковское дело» // М., Изд. «Финансы и статистика», 2010 г.
О.И. Лаврушин «Банковское дело» // М., Изд. «Финансы и статистика», 2010 г.
О.И. Лаврушин «Деньги, кредит, банки» // М., Изд. «Финансы и статистика», 2009 г.
К.Г. Парфенов «Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках» // М., ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2011 г.
О.Г. Семенюта «Деньги, кредит, банки в РФ» // М., Изд. «Банки и биржи», 2009 г. http://base.consultant.ru Информационно-правовой портал http://base.garant.ru Информационно-правовой портал от 05.03.2012 г.
Журнал «Банковское дело», №5, 2011 г.
Журнал «Эксперт», №24, 2012 г.
Журнал «Эксперт», №38, 2012 г. депозитный срочный вклад процент