Элементы и порядок расчета налогооблагаемой базы для исчисления Единого налога на вмененный доход. Планирование и методика проверки порядка исчисления и уплаты платежа. Оформление результатов проверки и расчет налоговой нагрузки на предприятии "Денис".
Аннотация к работе
Федеральное агентство по образованию КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине: Налоги и налогообложение на тему: Порядок исчисления и уплаты налогов уплачиваемых при применении специальных налоговых режимов ВЫПОЛНИЛА: Студентка 5 курсаГлава 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный для отдельных видов деятельности» части второй НК РФ направлена на обеспечение реализации государственной политики по совершенствованию системы налогообложения и снижению налоговой нагрузки субъектов малого предпринимательства. Особенностью и сущностью единого налога на вмененный доход (далее по тексту - единый налог) считается определение налоговой базы не по отчетности, а на основе нормативной величины базовой доходности разных видов деятельности, к которой применяются корректирующие коэффициенты. Целью выполнения данной курсовой работы является - определить порядок исчисления и уплаты налогов уплачиваемых при применении «специальных налоговых режимов» на материалах Общества с ограниченной ответственностью «Денис». Объектом исследования в данной курсовой работе выступает Общество с ограниченной ответственностью «Денис», основным видом деятельности которого является розничная торговля и оказание услуг общественного питания. Основным видом деятельности ООО «Денис» является розничная торговля осуществляемая через объекты стационарной торговой сети имеющей торговые залы, а также оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющая залы обслуживания посетителей.Оказание бытовых услуг К ним относятся: ремонт обуви и изделий из меха; ремонт металлоизделий; одежды; часов; ювелирных изделий; ремонт и обслуживание бытовой техники, компьютеров и оргтехники; услуги прачечных; химчисток; фотоателье; по чистке обуви; оказание парикмахерских услуг; другие виды бытовых услуг К бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам и классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-931 (далее - Классификатор), в группе 01 «бытовые услуги», кроме услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, которые в целях исчисления ЕНВД не относятся к бытовым услугам Оказание платных ветеринарных услуг К ним относятся: лечение домашних животных в ветеринарных лечебницах (стационарах) и на дому; клинический осмотр домашних животных и выдача ветеринарных сертификатов; диагностическое исследование домашних животных; вакцинация домашних животных; дегельминтизация домашних животных; проведение хирургических операций у домашних животных; выезд скорой ветеринарной помощи на дом; выезд ветеринара на дом Ветеринарные услуги классифицируются в соответствии с Классификатором по коду подгруппы 083000. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств К данным услугам относятся: техническое обслуживание легковых автомобилей; техническое обслуживание грузовых автомобилей и автобусов; ремонт грузовых автомобилей и автобусов; техническое обслуживание и ремонт мототранспортных средств; прочие услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств Данные услуги классифицируются в соответствии с Классификатором по коду подгруппы 017000 Розничная торговля На уплату ЕНВД может переводиться розничная торговля как в стационарных, так и нестационарных торговых помещениях2 Обратите внимание: если вы осуществляете розничную торговлю в магазине или павильоне, то на уплату этого налога вас могут перевести только в том случае, если площадь торгового зала не превышает 150 м2, а розничная торговля в палатках, на лотках и т. п. может переводиться на уплату ЕНВД, независимо от того, какова их площадь Оказание услуг общественного питания К данным услугам относятся: услуги питания, оказываемые кафе, барами, столовыми; услуги по организации досуга Данные услуги классифицируются в соответствии с Классификатором по кодам подгрупп 122100 и 122500.Контроль за правильностью исчисления единого налога организациями проводится в рамках выездных и камеральных налоговых проверок. Под комплексной проверкой понимается проверка, которой охватываются вопросы правильности исчисления и уплаты всех налогов, уплачиваемых налогоплательщиком. Тематическая проверка - это проверка, охватывающая вопросы правильности исчисления отдельных видов налогов и других обязательных платежей. По методу проведения проверки можно выделить: - проверки, проводимые сплошным методом; Согласно п.1 данной статьи непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб.
План
Содержание
Введение
1. Элементы Единого налога на вмененный доход
1.1 Порядок расчета налогооблагаемой базы для исчисления Единого налога на вмененный доход
1.2 Порядок определения суммы Единого налога на вмененный доход на материалах ООО «Денис»
2. Планирование и методика проверки порядка исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход
3. Оформление результатов проверки и расчет налоговой нагрузки
Заключение
Библиографический список
Введение
единый налог вменный доход
Глава 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный для отдельных видов деятельности» части второй НК РФ направлена на обеспечение реализации государственной политики по совершенствованию системы налогообложения и снижению налоговой нагрузки субъектов малого предпринимательства. Особенностью и сущностью единого налога на вмененный доход (далее по тексту - единый налог) считается определение налоговой базы не по отчетности, а на основе нормативной величины базовой доходности разных видов деятельности, к которой применяются корректирующие коэффициенты.
В основу расчета налоговой базы положены не экономические, а физические показатели сферы деятельности организации, переходящей на уплату, такие как количество работников, площадь помещения, количество транспортных средств, количество торговых мест.
Целью выполнения данной курсовой работы является - определить порядок исчисления и уплаты налогов уплачиваемых при применении «специальных налоговых режимов» на материалах Общества с ограниченной ответственностью «Денис».
Задачами написания данной курсовой работы являются: - изучение элементов Единого налога на вмененный доход применительно к ООО «Денис»;
- планирование и методика проверки порядка исчисления и уплаты таких налогов как: земельный налог и единый налог на вмененный доход;
- правильность исчисления и уплаты отчислений в ПФ;
- расчет налоговой нагрузки.
Объектом исследования в данной курсовой работе выступает Общество с ограниченной ответственностью «Денис», основным видом деятельности которого является розничная торговля и оказание услуг общественного питания.
Основным видом деятельности ООО «Денис» является розничная торговля осуществляемая через объекты стационарной торговой сети имеющей торговые залы, а также оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющая залы обслуживания посетителей.
Данный вид деятельности является объектом налогообложения для применения единого налога на вмененный доход.
1. Основные социально-экономические показатели.
Для осуществления торговой деятельности в ООО «Денис» используются 3 магазина и кафе. Основными покупателями является население, приобретающее продовольственные товары.
2.Сведения о счетах банка. ООО «Денис» имеет расчетный счет №40702810031150100107 в Восточно - Сибирском банке СБ РФ г. Красноярска, БИК 040407001
3.Показатели используемые для расчета налогов и сборов в бюджеты свех уровней и внебюджетные фонды.
В таблице 1 определим перечень обязательных платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды за отчетный 2008 г.
Таблица 1 - Перечень обязательных платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды.
Наименование налога Ставка налога Получатели налога Сроки уплаты налога
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 15% МИФНС По итогам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода
Страховые взносы: - страховая часть трудовой пенсии на работников; - накопительная часть трудовой пенсии на работников; 8% 6% Пенсионный фонд РФ Не позднее дня, следующего за днем получения зар.платы, т.е 10 числа каждого месяца
Страховые взносы в виде фиксированного платежа: - страховая часть трудовой пенсии - накопительная часть трудовой пенсии; 3864 руб. Пенсионный фонд РФ До 31.12.2008г.
Налог на доходы физических лиц 13% МИФНС Не позднее дня, следующего за днем получения зар.платы, т.е 10 числа каждого месяца
Земельный налог 1184 руб. МИФНС По итогам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода
4. Данные о проверках налогоплательщика
По итогам 2008 года задолженности по налогам в бюджетную систему РФ ООО «Денис» не имеет.
Предметом исследования является непосредственно деятельность ООО «Денис».
Теоретической базой в ходе выполнения курсовой работы послужили нормативные документы, регламентирующие деятельность хозяйствующего субъекта, а также учебные пособия М. И. Мигуновой, О. В. Коневой, И. В. Федоренко.
Данная курсовая работа состоит из введения, 3 глав, заключения, библиографического списка и приложений. Объем работы - 34 страниц. Работа включает 5 таблиц. Библиографический список включает 25 источников.