Податкове стимулювання економічного росту - Автореферат

ДОНЕЦЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ Автореферат дисертації на здобуття наукового ступеня доктора економічних наукВажливе місце при цьому займають методи податкового регулювання, тому що податки є не тільки основним джерелом державних доходів, а й одним з основних інструментів державного регулювання економічних відносин. Однак, з огляду на високий рівень тіньового сектора економіки України при одночасному перманентному дефіциті бюджетних коштів і критичному рівні зовнішніх боргових зобовязань країни в цілому, говорити про просте зниження податкового навантаження до оптимального рівня з метою забезпечення умов для економічного росту недоречно, тому що може виявитися недостатньо резервів і потенціалу для фінансування тимчасового збільшення дефіциту бюджетних коштів, яким завжди супроводжуються подібні заходи. Таким чином, проблема розробки теорії стимулювання економічного росту податковими методами й методології оподаткування, що забезпечує впровадження цих методів у податкову систему України, а також нових методів податкового менеджменту й адміністрування основних податків є актуальною, що обумовило вибір теми, мету дослідження й його завдання. Дисертація виконана в рамках держбюджетних наукових досліджень Донецького національного університету: «Моделювання динаміки виробничо-економічних систем» (номер держреєстрації 0100U001971) (запропоновано методологію та моделі оцінки податкового потенціалу регіонів, яку засновано на запропонованій автором класифікації; механізм оцінки впливу податків на суми податкових надходжень; досліджено комплекс механізмів мінімізації податкової заборгованості) і «Моделювання логістичної системи підприємства» (номер держреєстрації 0104U009167) (автором вдосконалено структуру СППР у податкових органах, яка дозволяє ефективно й оперативно вирішувати нові завдання, повязані з розвитком стимулюючої функції системи оподаткування; реалізовано механізм ліквідації податкової заборгованості підприємств). Отримані наукові результати базуються на використанні: методу наукових абстракцій й історичних аналогій для обґрунтування категоріального апарата, зокрема визначення стимулюючої функції податків і визначення фіктивного підприємства; системного підходу й логічного аналізу й синтезу при розробці концепції реалізації стимулюючої податкової політики і механізму оцінки впливу зміни податків на суми податкових надходжень; методів порівняння, історичного й логічного аналізу, логічних узагальнень для розробки механізму класифікації підприємств-мінімізаторів, виявлення характерних рис діяльності «центрів штучного кредиту» і механізму виявлення фіктивних підприємств; методу формалізації при побудові оцінки очікуваної прибутковості від функціонування в тіньовому секторі економіки; статистичних методів і методів системної динаміки в процесі розробки методології й моделей оцінки податкового потенціалу регіонів; методів економіко-математичного моделювання при побудові комплексу оптимізаційних моделей щодо врегулювання питань ліквідації податкової заборгованості підприємств перед бюджетом; теорії нечітких множин і методів кластерного аналізу для процедури кластеризації регіонів України; теорії побудови інформаційних систем і систем підтримки прийняття рішень при обґрунтуванні структури й складу основних підсистем і структури системи підтримки прийняття рішень (СППР) у податкових органах.Встановлено, що особливістю податкової системи України є її першочергова спрямованість на контроль за дотриманням податкового законодавства, правильністю нарахування, повнотою й своєчасністю сплати в бюджети, державні цільові фонди податків і зборів (обовязкових платежів), а також неподаткових доходів, встановлених законодавством. З урахуванням цього, стимулююча функція податкової системи визначена в роботі значно ширше й містить у своєму складі нематеріальні інструменти, повязані зі спрощенням й однозначною регламентацією процедури взаємодій платників податків і держави в середовищі податкових відносин. Для реалізації податкового стимулювання економічного розвитку в рамках податково-бюджетної політики важливе значення має чітке визначення за рахунок яких податків, для яких підприємств й у яких регіонах будуть реалізовуватися ті або інші заходи податкового стимулювання. У другому розділі «Стимулюючі процеси оподаткування в умовах перехідної економіки» досліджено проблеми стратегічних взаємодій податкових органів з підприємствами, розроблено метод оцінки очікуваної прибутковості від функціонування в тіньовому секторі економіки, використання якого дозволяє сформулювати перспективні напрямки, реалізація яких забезпечує скорочення прибутковості тіньового сектора економіки й сприяє виходу капіталів з тіні й сформульовано комплекс оптимізаційних моделей зниження податкової заборгованості підприємств.

Основний зміст роботи викладений на 320 сторінках друкованого тексту. Дисертація містить 43 рисунка та 29 таблиць.ОСНОВНИЙ ЗМІСТ РОБОТИ