Дослідження сутності та видів податків, податкової системи та політики країни. Аналіз функцій та завдань податкової служби України. Характеристика податку на доходи фізичних осіб, на прибуток підприємств. Особливості земельного та майнового оподаткування.
Аннотация к работе
ТЕМА 1 “СУТНІСТЬ І ВИДИ ПОДАТКІВ” План самостійної роботи: 1. Закон України “Про державний бюджет України на поточний рік”. Література: Закон України Про державний бюджет України на поточний рік, статті 1, 2, 8, 40, 42, 62, 63, 67, 76, 89, 91-93, 112-113. Методичні рекомендації: Під час вивчення Закону України Про державний бюджет України на поточний рік слід звернути увагу на загальну суму затверджених доходів і видатків Державного бюджету, а також граничний розмір його дефіциту на поточний рік. До доходів загального фонду державного бюджету у повному обсязі зараховують: · податок на додану вартість; · акцизний збір із ввезених на територію України товарів (крім нафтопродуктів та транспортних засобів); · ввізне мито; · податок на прибуток підприємства (крім податку на прибуток підприємств комунальної власності); · платежі за спеціальне використання лісових ресурсів державного значення; · платежі за користування надрами загальнодержавного значення; · збір за спеціальне використання водних ресурсів загальнодержавного значення та збір за використання водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту; · тощо, згідно статті 2 Закону України “Про державний бюджет на поточний рік”. До доходів спеціального фонду державного бюджету належать: · акцизний збір із вироблених в Україні та ввезених на територію України нафтопродуктів і транспортних засобів; · ввізне мито на нафтопродукти і транспортні засоби; · надходження від реалізації матеріальних цінностей державного резерву; · надходження до Фонду соціального захисту інвалідів; · 70% надходжень від збору за проведення гастрольних заходів; · надходження коштів від збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства; · тощо згідно ст. Таким чином, основним джерелом формування доходів державного бюджету є податкові надходження. Слід звернути увагу на затверджені на поточний рік розміри мінімальної місячної заробітної плати, прожиткового мінімуму на одну працездатну особу та ставки обов’язкових внесків до державних цільових фондів (пенсійного фонду, фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, Фонду соціального страхування на випадок безробіття та до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань). Характеристика Державного бюджету України на поточний рік ТЕМА 2 “ПОДАТКОВА СИСТЕМА І ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА” План самостійної роботи: 2. Білик М. Д. , Золотко І. А. Подапткова система України: Навч. -Метод. посібник для самостійного вивчення дисципліни. К. Онизько С. М. , Тофан У. М. Податкова система. Підр. -Львів: Магнолія плюс, 2004 с. При цьому кошти, які централізує держава, можуть формуватися як за допомогою податкового методу, так і за допомогою інших: · прямого вилучення доходів у підприємств, що перебувають у державній власності; · платежів за використання державних угідь та майна, надання послуг; · грошової емісії; · запозичення коштів державою у фізичних і юридичних осіб, а також у інших держав відбувається у формі випуску державних позик, розміщення державних цінних паперів. Створення податкової системи відбувалось на підставі вивчення досвіду систем оподаткування в розвинутих державах світу, стану економіки, розвитку ринкових відносин, необхідності вирішення економічних та соціальних завдань і власних національних особливостей. Згідно з Законом України “Про систему оподаткування” об’єктами оподаткування є доходи; прибуток; додана вартість продукції, робіт, послуг; митна вартість продукції, робіт та послуг або її натуральні показники; спеціальне використання природних ресурсів; майно юридичних і фізичних осіб та інші об’єкти, визначені законом України про оподаткування. До інших платежів податкового характеру належать збори до державних цільових фондів, таких як Пенсійний фонд, фонд зайнятості, фонди на обов’язкове соціальне страхування. Василик О. Д. Податкова система України. Навч. посіб. Онизько С. М. , Тофан У. М. Податкова ситема. Підруч. Податок на додану вартість (ПДВ). 2. Так ставка податку на прибуток підприємства складає 25% замість 30% з метою збільшення чистого прибутку підприємства; · надання пільг або звільнення від оподаткування окремих галузей виробництва, територій, груп населення. Напрямки реформування податкової політики України ТЕМА 3 “ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ” План самостійної роботи: 5. Картки особових рахунків платників податків інтегровані у єдиний банк даних про платників податків - юридичних осіб, що створює умови для групування облікових даних та здійснення автоматизованого сортування за рядом ознак (для прикладу, формування списків платників за обсягами нарахованих та сплачених сум, допущеної недоїмки, отриманого бюджетного відшкодування податку на додану вартість за адміністративно-територіальним поділом, в розрізі організаційно правових форм підприємницької діяльності, календарних періодів тощо). За несвоєчасну сплату податків у встановлені терміни нараховується штраф: · при затримці до 30 календарних днів - у розмірі 10% від суми податку; · при зат