Визначення оподаткованого прибутку та податку на прибуток. Розрахунок суми зборів за користування водами для водного транспорту, гідроенергетики, за спеціальне використання підземних вод. Розрахунок податкового кредиту і суму податкового зобов"язання.
Аннотация к работе
Задача 1 Визначити суму оподаткованого прибутку та податку на прибуток, що сплачується підприємством, якщо здійсненні слідуючи операції: реалізувало продукцію на суму А грн.., отримало безповоротну фінансову допомогу Б грн.., доходів від продажу електричної енергії В грн.., , використала не за призначенням кошти страхового резерву Г грн.., придбало сировину Д грн., , внесло до страхових резервів К грн.., сплатило торговий патент Л грн.., амортизаційні відрахуванні склали М грн.. Об’єктом оподаткування є прибуток, який визначається за даними податкового обліку шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу звітного періоду на: - суму валових витрат платника податку; - суму амортизаційних відрахувань. Розв’язування: ОП = ВД - ВВ - А 1) ВД1 - реалізувало продукцію на суму - 120480 - 120480 / 6 = 20080 = 100400 грн. 2) ВД1 = отримало безповоротну фінансову допомогу - 5900 3) ВД1 = доходів від продажу електричної енергії - 10460 - 10460 / 6 = 1743,33 = 8716,67 грн. 4) ВВ1 = використала не за призначенням кошти страхового резерву - 23150 грн. 5) ВВ1 = придбало сировину 1950 - 1950 / 6 = 325 = 1625 грн. 6) ВВ1 = внесло до страхових резервів - 2058 грн ОП = 115016,67 - 26833 - 11000 = 77183,67 грн. 77183,67*0,25=19295,92 грн Відповідь: оподаткованого прибутку та податку на прибуток - 19295,92 грн.. сума сплачується підприємством. Сума амортизаційних відрахувань Л грн. Отримана безповоротна фінансова допомога в сумі Н грн. (втому числі ПДВ). Варіант А Б В Г К Л М Н С 10 2500 20900 10550 15350 1075 1200 24930 11943 45955 Валовий дохід - загальна сума доходу платника податків від усіх видів діяльності отриманого протягом звітного періоду у грошовій, матеріальній формах як на території України, так і за її межами. Валові витрати виробництва й обігу - це сума будь яких витрат платника податків у грошовій, матеріальній і нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів, робіт, послуг, які купуються для їхнього подальшого використання у власній господарській діяльності. Варіант А Б 10 33400 19 ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ Н А К А З Про затвердження Інструкції про податковий кредит (Інструкція, п.1.9) 22.09.