Принципы освоения методов планирования на предприятии. Изучение показателей деятельности предприятия в базовом периоде, анализ портфеля заказов. Особенности разработки и составления производственной программы предприятия, выраженной через систему планов.
Аннотация к работе
Курсовая работа направлена на освоение методов планирования на предприятии, на изучение показателей деятельности предприятия в базовом периоде, на анализ портфеля заказов.Рассчитать основные показатели внутрифирменного плана по пяти заказам, поступившим на предприятие (таблица 1 - Плановые поставки продукции по прямым договорам с потребителями; таблица 2 - Государственный заказ; таблица 3 - Муниципальный заказ; таблица 4 - Оптовые поставки продукции по договорам с посредническими фирмами и организациями; таблица 5 - Рекомендации отдела маркетинговых исследований): u объем реализуемой продукции в стоимостном выражении; u рентабельность продукции и производства (по каждому изделию и в целом по заказу). u определить среднюю рентабельность продукции и производства В каждой ячейке наряду с рентабельностью указываются (количество данного вида изделия в заказе, его прибыль, рентабельность). Для заполнения таблицы технико-экономических показателей базового периода необходимо также рассчитать: трудоемкость изготовления продукции (таблица 21), стоимость площадей (таблица 29), стоимость оборудования (таблица 28), количество рабочих (таблицы 26, 27). Для того, чтобы определить рост объема продаж для каждого изделия необходимо рассчитать его по следующей формуле: Qi = Qiпл / Qiбаз, (3) где Qiпл - объем i-го изделия в плановом периоде, Qiбаз - объем i-го изделия в базовом периоде.4. план по прибыли; Изделие Количество изделий Заказ Трудоемкость Прибыль Таблица 35 - План по прибыли Изделия Заказ 1 Заказ 2 Заказ 3 Таблица 36 - План по прибылиВ результате выполнения курсового проекта была сформирована производственная программа планового периода на основе показателей базового периода. Критериями формирования производственной программы выступали: анализ матрицы БКГ и матрицы приоритетов для планового периода, точка безубыточности и рентабельность капитальных вложений.
План
2. план производства продукции в натуральном выражении;3. план производства продукции в стоимостном выражении;
Введение
Целью курсового проекта является освоение методов планирования посредством разработки производственной программы предприятия на основе исходных данных по портфелю заказов и параметров предприятия.
Предполагается, что предприятие имеет пять заказов (плановые поставки продукции - 1; государственный заказ - 2; муниципальный заказ - 3; оптовые поставки продукции - 4; рекомендации отдела маркетинговых исследований - 5) на девять видов выпускаемых изделий (A1 - A9). Исходные данные по предприятию сведены в приложении 1. Выполнение курсового проекта подразумевает расчет финансовых показателей деятельности предприятия в плановом периоде, их сравнение с показателями базового периода, анализ и принятие управленческих решений относительно конечного выпуска запланированного объема продукции.
Разработка производственной программы позволяет систематизировать и реализовать на практике все полученные ранее знания в области экономики, финансов и маркетинга. Самостоятельность выбора и обоснования методов расчета, инструментов планирования, стратегий помогает смоделировать реальную деятельность будущего экономиста.
1. Задание на выполнение курсового проекта/исходные данные
По предложенным исходным данным: 1. Рассчитать основные показатели внутрифирменного плана по пяти заказам, поступившим на предприятие (таблица 1 - Плановые поставки продукции по прямым договорам с потребителями; таблица 2 - Государственный заказ; таблица 3 - Муниципальный заказ; таблица 4 - Оптовые поставки продукции по договорам с посредническими фирмами и организациями; таблица 5 - Рекомендации отдела маркетинговых исследований): u объем реализуемой продукции в стоимостном выражении;
u себестоимость продукции;
u прибыль предприятия;
u рентабельность продукции и производства (по каждому изделию и в целом по заказу). u определить среднюю рентабельность продукции и производства
2. Выполнить анализ плановой прибыли и рентабельности по всем направлениям ее реализации.
3. Построить матрицу приоритетов, ранжируя изделия по убыванию рентабельности.
4. Исследовать и обосновать включение в план производства предложений по различным заказам.
5. Рассчитать потребность в капитальных вложениях на развитие производства и эффективность капитальных вложений.
6. Рассчитать рентабельность КВ.
7. Рассчитать рентабельность КВ в единицу изделия.
8. Сформировать производственную программу, сведя полученные результаты в таблицу технико-экономических показателей проекта.
9. Разработать планы: u план производства с разбивкой по квартально;
u по трудоемкости;
u по прибыли;
u по себестоимости;
u по цене;
u по численности u по рентабельности.
Таблица 1 - Плановые поставки по прямым договорам с потребителями
Вариант 24 Изделия
А1 А2 A3 А4 А5 А6 А7 А8 А9
Количество, шт. 146 0 73 91 132 42 36 122 58
Средняя цена, тыс. руб. 23,5 0,0 47,3 30,0 25,2 34,6 53,7 64,5 85,2
Таблица 2 - Государственный заказ
Вариант 24 Изделия
А1 А2 A3 А4 А5 А6 А7 А8 А9
Количество, шт. 104 0 39 0 30 0 7 0 15
Средняя цена, тыс. руб. 23,8 0,0 45,7 0,0 25,3 0,0 55,5 0,0 85,8
Таблица 3 - Муниципальный заказ
Вариант 24 Изделия
А1 А2 A3 А4 А5 А6 А7 А8 А9
Количество, шт. 5 4 0 6 9 0 0 8 7
Средняя цена, тыс. руб. 22,3 31,6 0,0 27,5 27,1 0,0 0,0 75,2 83,6
Таблица 4 - Заявки оптовых покупателей
Вариант 24 Изделия
А1 А2 A3 А4 А5 А6 А7 А8 А9
Количество, шт. 0 30 25 12 13 15 22 11 0
Средняя цена, тыс. руб. 0,0 29,3 41,0 26,2 24,2 31,7 50,7 60,9 0.0
Таблица 5 - Индивидуальные заказы потребителей
Вариант 24 Изделия
А1 А2 A3 А4 А5 А6 А7 А8 А9
Количество, шт. 8 6 0 9 6 0 0 6 7
Средняя цена, тыс. руб. 22,0 29,8 0,0 27,7 23,8 0,0 0,0 63,3 84,0
Таблица 6 - Себестоимость изготовления продукции
Вариант 24 Изделия
А1 А2 A3 А4 А5 А6 А7 А8 А9 Тыс. руб. 18,7 25,7 35,3 23,0 19,5 26,5 41,2 51,5 66,2
Таблица 7 - Наличное оборудование на начало планового периода
Вариант 24 Изделия
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Штук 6 4 6 3 4 4 3 3 2 2
2. Расчет основных показателей внутрифирменного плана
Портфель заказов предприятия представляет собой отражение спроса потребителей на данную продукцию на конкретный период времени. Решения предприятия в области анализа портфеля заказов должны основываться на его реальных производственных возможностях и стратегической направленности его деятельности.
В экономической теории и смежных с ней научных дисциплинах выделяют две основные цели функционирования коммерческого предприятия: получение прибыли и максимальное удовлетворение общественных потребностей. Задачей планирования на этапе анализа портфеля заказов является оптимизация развития предприятия в направлении достижения данных целей.
Для анализа портфеля заказов рассчитываются основные показатели, отражающие эффективность функционирования предприятия. Такими показателями являются, прибыль и рентабельность. При этом показатель прибыли является абсолютным, поскольку определяет общую массу денежного дохода, полученного предприятием в результате производства и реализации продукции. Показатель рентабельности имеет относительную форму, поэтому он более объективен и показывает, сколько рублей прибыли предприятие получает с одного рубля, вложенного в производство продукции.
Расчеты ожидаемой прибыли и рентабельности производятся по следующим формулам: ПРIJ = Цij - Cij,(1)
R ij = Прij / Cij,(2) где ПРIJ - прибыль i-ого изделия в j-ом заказе, в тыс. руб.;
Цij - цена i-ого изделия в j-ом заказе, тыс. руб.;
Cij - себестоимость i-ого изделия в j-ом заказе, в тыс. руб.;
R ij - рентабельность i-ого изделия в j-ом заказе, %;
i - номер изделия;
j - номер заказа.
Выполним анализ плановой прибыли и рентабельности продукции, т.е. сформируем и заполним таблицу - «Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности» по каждому из заказов.
Таблица 8 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по прямым договорам с потребителями
Изд. Колво, шт. Средняя цена, тыс. руб. Выручка, тыс. руб. С/с ед., тыс. руб. С/с объема, тыс. руб. Прибыль ед., тыс. руб. Прибыль объема, тыс. руб. R продукции
Таблица 9 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по государственному заказу
Изд.Колво, шт.Средняя цена, тыс. руб.Выручка, тыс. руб.С/с ед., тыс. руб.С/с объема, тыс. руб.Прибыль ед., тыс. руб.Прибыль объема, тыс. руб.R продукции
Таблица 10 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по муниципальному заказу
Изд. Колво, шт.Средняя цена, тыс. руб.Выручка, тыс. руб.С/с ед., тыс. руб.С/с объема, тыс. руб.Прибыль ед., тыс. руб.Прибыль объема, тыс. руб.R продукции
А1 5 22,3 112 18,7 94 3,6 18 19,3%
А2 4 31,6 126 25,7 103 5,9 24 23,0%
А3 0 0,0 0 35,3 0 -35,3 0 0,0%
А4 6 27,5 165 23 138 4,5 27 19,6%
А5 9 27,1 244 19,5 176 7,6 68 39,0%
А6 0 0,0 0 26,5 0 -26,5 0 0,0%
А7 0 0,0 0 41,2 0 -41,2 0 0,0%
А8 8 75,2 602 51,5 412 23,7 190 46,0%
А9 7 83,6 585 66,2 463 17,4 122 26,3%
Итого 39 267,3 1 834 307,6 1 385 -40,3 448 32,4%
Таблица 11 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по заявкам оптовых покупателей
Изд.Колво, шт.Средняя цена, тыс. руб.Выручка, тыс. руб.С/с ед., тыс. руб.С/с объема, тыс. руб.Прибыль ед., тыс. руб.Прибыль объема, тыс. руб.R продукции
А1 0 0,0 0 18,7 0 -18,7 0 0,0%
А2 30 29,3 879 25,7 771 3,6 108 14,0%
А3 25 41,0 1 025 35,3 883 5,7 143 16,1%
А4 12 26,2 314 23 276 3,2 38 13,9%
А5 13 24,2 315 19,5 254 4,7 61 24,1%
А6 15 31,7 476 26,5 398 5,2 78 19,6%
А7 22 50,7 1 115 41,2 906 9,5 209 23,1%
А8 11 60,9 670 51,5 567 9,4 103 18,3%
А9 0 0,0 0 66,2 0 -66,2 0 0,0%
Итого 128 264,0 4 794 307,6 4 053 -43,6 740 18,3%
Таблица 12 - Расчет ожидаемой прибыли и рентабельности по индивидуальным заказам потребителей
Изд.Колво, шт.Средняя цена, тыс. руб.Выручка, тыс. руб.С/с ед., тыс. руб.С/с объема, тыс. руб.Прибыль ед., тыс. руб.Прибыль объема, тыс. руб.R продукции
А1 8 22,0 176 18,7 150 3,3 26 17,6%
А2 6 29,8 179 25,7 154 4,1 25 16,0%
А3 0 0,0 0 35,3 0 -35,3 0 0,0%
А4 9 27,7 249 23 207 4,7 42 20,4%
А5 6 23,8 143 19,5 117 4,3 26 22,1%
А6 0 0,0 0 26,5 0 -26,5 0 0,0%
А7 0 0,0 0 41,2 0 -41,2 0 0,0%
А8 6 63,3 380 51,5 309 11,8 71 22,9%
А9 7 84,0 588 66,2 463 17,8 125 26,9%
Итого 42 250,6 1 715 307,6 1 400 -57,0 315 22,5%
3. Сводные таблицы по изделиям и заказам
Таблица 13 - Сводная таблица по изделиям
Изд. Количество, шт. Выручка, тыс. руб. С/с объема, тыс. руб. Прибыль объема, тыс. руб. R продукции
А1 263 6149,9 4918,1 1231,8 25,0%
А2 40 1184,2 1028,0 156,2 15,2%
А3 137 6260,2 4836,1 1424,1 29,4%
А4 118 3458,7 2714,0 744,7 27,4%
А5 190 4786,7 3705,0 1081,7 29,2%
А6 57 1928,7 1510,5 418,2 27,7%
А7 65 3437,1 2678,0 759,1 28,3%
А8 147 9520,3 7570,5 1949,8 25,8%
А9 87 7401,8 5759,4 1642,4 28,5%
Итого 1 104 44 128 34 720 9 408 27,1%
Таблица 14 - Сводная таблица по заказам
Изд. Количество, шт. Выручка, тыс.руб. С/с объема, тыс. руб Прибыль объема, тыс. руб. R продукции
1 700 29093,5 22692,9 6400,6 28,2%
2 195 6692,0 5187,9 1504,1 29,0%
3 39 1833,6 1385,2 448,4 32,4%
4 128 4793,8 4053,4 740,4 18,3%
5 42 1714,7 1400,2 314,5 22,5%
Итого 1 104 44 128 34 720 9 408 27,1%
Одним из способов проверки правильности расчета средней рентабельности является равенство средней рентабельности, посчитанной по изделиям и средней рентабельности, посчитанной по заказам.
4. Матрица приоритетов
На основе данных расчета показателей внутрифирменного плана построим матрицу приоритетов, в которой ранжируются одновременно в порядке убывания значений рентабельности как изделия, так и заказы.
Матрица приоритетов построим в двух координатах: заказ, изделие. Данный способ построения позволяет наглядно оценить наиболее выгодные изделия в заказах.
Построение матрицы: 1. выбирается самое рентабельное изделие во всех заказах и ставится в верхний левый угол как самое выгодное;
2. в заказе с самым выгодным изделием размещаются все оставшиеся изделия по убыванию рентабельности (таким образом, порядок изделий в матрице зафиксирован);
3. остальные заказы ранжируются следующим образом: из оставшихся заказов выбирается тот, в котором изделие, стоящее первым в колонке (определенное в п.1), имеет наибольшую величину рентабельности. Оставшиеся заказы распределяются по такому же принципу. В каждой ячейке наряду с рентабельностью указываются (количество данного вида изделия в заказе, его прибыль, рентабельность).
4. для наглядности ячейки, в которых рентабельность выше средней рентабельности по всему портфелю выделяются другим цветом.
Для заполнения таблицы технико-экономических показателей базового периода необходимо также рассчитать: трудоемкость изготовления продукции (таблица 21), стоимость площадей (таблица 29), стоимость оборудования (таблица 28), количество рабочих (таблицы 26, 27).
Таблица 15 - Матрица приоритетов
А8 R продукции 46,0% 25,2% 22,9% 18,3% 0,0%
Количество, шт. 8 122 6 11 0
Прибыль объема, тыс. руб. 190 1586 71 103 0
А5 R продукции 39,0% 29,7% 22,1% 13,0% 29,2%
Количество, шт. 9 30 6 61 132
Прибыль объема, тыс. руб. 68 174 26 24,1 752,4
А7 R продукции 0,0% 30,3% 0,0% 23,1% 34,7%
Количество, шт. 0 36 0 22 7
Прибыль объема, тыс. руб. 0 450 0 209 100
А3 R продукции 0,0% 34,0% 0,0% 16,1% 29,5%
Количество, шт. 0 73 0 25 39
Прибыль объема, тыс. руб. 0 876 0 143 406
А6 R продукции 0,0% 30,6% 0,0% 19,6% 0,0%
Количество, шт. 0 42 0 15 0
Прибыль объема, тыс. руб. 0 340,2 0 78 0
А4 R продукции 19,6% 30,4% 20,4% 13,9% 0,0%
Количество, шт. 6 91 9 12 0
Прибыль объема, тыс. руб. 27 637 42 38 0
А9 R продукции 26,3% 28,7% 26,9% 0,0% 29,6%
Количество, шт. 7 58 7 0 15
Прибыль объема, тыс. руб. 122 1102 125 0 294
А1 R продукции 19,3% 24,1% 17,6% 0,0% 27,3%
Количество, шт. 5 146 8 0 104
Прибыль объема, тыс. руб. 18 657 26 0 530
А2 R продукции 23,0% 0,0% 16,0% 14,0% 0,0%
Количество, шт. 4 0 6 30 0
Прибыль объема, тыс. руб. 24 0 25 108 0
5. Матрица БКГ
Матрица БКГ является одним из методов анализа внешней среды предприятия. В работе построение матрицы позволит определить стадию жизненного цикла изделия. Для этого координата «Доля рынка» переименуем в координату «Доля изделия в общем объеме производства». Матрица БКГ представляет собой график, по одной оси которого откладывается доля изделия в общем объеме производства, а по другой рост объема продаж.
Для того, чтобы определить рост объема продаж для каждого изделия необходимо рассчитать его по следующей формуле: Qi = Qiпл / Qiбаз, (3)
где Qiпл - объем i-го изделия в плановом периоде, Qiбаз - объем i-го изделия в базовом периоде.
Параметр доля изделия в общем объеме производства определяется: Доля изделия в общем объеме производства = Qiпл / ?Qiпл. (4)
Полученные для каждого изделия точки с определенными координатами отобразим на системе координат. Систему координат разграничим на высокую и низкую долю рынка и высокий и низкий рост объемов продаж. Граница принимается в виде среднего значения того и другого параметра.
Таблица 16 - Данные для построения матрицы БГК
Изд. Количество Рост объема продаж Доля в общем объеме производства
База Весь портфель заказов
А1 46 263 1,8 0,19
А2 0 40 0,04
А3 73 137 1,9 0,12
А4 91 118 1,3 0,11
А5 132 190 1,4 0,17
А6 42 57 1,4 0,05
А7 36 65 1,8 0,06
А8 122 147 1,2 0,13
А9 58 87 1,5 0,08
Итого 700 1104 1,6 1,0
Проведя на графике вертикальную и горизонтальную линии, получаем четыре области, в которые попадают те или иные изделия.
Если наложить концепцию жизненного цикла товара на матрицу БКГ, то стадии внедрения будет соответствовать категория «трудные дети», стадии роста - «звезды», стадии зрелости - «дойные коровы», а стадии спада - «изгоняемые собаки».
Рисунок 1 - Матрица БГК
"Звезды" (изделия А1, А3) занимают лидирующее положение в быстро развивающейся отрасли. Они приносят значительные прибыли, но одновременно требуют значительных объемов ресурсов для финансирования продолжающегося роста, a также жесткого контроля над этими ресурсами co стороны руководства. Стратегия "звезды" направлена на увеличение или поддержание доли на рынке. Основная задача фирмы заключается в поддержании отличительных особенностей своей продукции при растущей конкуренции. По мере замедления темпов развития "звезда" превращается в "дойную корову".
"Дойные коровы" (изделия А4, А5, А8) занимают лидирующее положение в относительно стабильной или сокращающейся отрасли. Поскольку сбыт относительно стабилен без каких-либо дополнительных затрат, то это изделие приносит прибыли больше, чем требуется для поддержания его доли на рынке. Стратегия "дойной коровы" направлена на длительное поддержание существующего положения и оказание финансовой поддержки развивающимся изделиям. Основные задачи этих изделий сводятся к предложению новых моделей товаров c целью стимулирования лояльных клиентов к повторным покупкам, периодической "напоминающей рекламе" и ценовым скидкам.
"Трудные дети" (изделия А2, А7) или "вопросительный знак", имеет слабое воздействие на рынок в развивающейся отрасли из-за малой его доли. Для нее характерны слабая поддержка покупателями и неясные конкурентные преимущества. Ведущее положение на рынке занимают конкуренты. Стратегия "Дикой кошки" имеет альтернативы - интенсификация усилий фирмы на данном рынке или уход c него. Для поддержания или увеличения доли на рынке в условиях сильной конкуренции требуются большие средства. Поэтому руководители должны решить - верят ли они, что данное изделие сможет успешно конкурировать при соответствующей поддержке, или нужно уйти c рынка.
"Изгоняемые собаки" (изделия А6, А9) представляют собой изделие c ограниченным объемом сбыта в сложившейся или сокращающейся отрасли. За длительное время пребывания на рынке этим изделиям не удалось завоевать симпатии потребителей, и они существенно уступают конкурентам по всем показателям. Стратегия "Собаки" заключается в ослаблении усилий на рынке или ликвидации (продаже). Фирма, имеющая такое изделие, может попытаться временно увеличить прибыль путем проникновения на специальные рынки и сокращения обеспечивающего обслуживания или уйти c рынка. На рис. пунктирная линия показывает, что "Дикие кошки" при определенных условиях могут стать "Звездами", a "Звезды" c приходом неизбежной зрелости сначала превратятся в "Дойных коров", a затем и в "Собак". Сплошная линия показывает перераспределение ресурсов от "Дойных коров".
Проанализировав данные таблицы 16, предлагаю отказаться от двух изделий (А6, А9), так как они имеют наименьшую рентабельность как по капитальным вложениям, так и по матрице приоритетов, а по матрице БКГ входят в состав «Изгоняемых собак».
6. Исследование и обоснование включения в план производства предложений по различным заказам
Анализ объема производства начинается с исследования динамики товарной и валовой продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Анализ выполнения плана по номенклатуре базируется на сравнении фактического и планового выпуска продукции по изделиям. Особое внимание должно уделяться продукции, включенной в государственный заказ. Оценка выполнения плана по ассортименту может осуществляться: 1. по способу наименьшего процента (позиция номенклатуры, имеющая наименьший процент выполнения плана);
2. по удельному весу в общем перечне наименований продукции, по которой выполнен план производства;
3. с помощью среднего процента, который рассчитывается делением общего фактического выпуска продукции в пределах плана на общий плановый объем выпуска.
При этом должны быть выявлены внутренние и внешние причины невыполнения плана по ассортименту.
Неравномерность выполнения плана по отдельным номенклатурным позициям приводит к изменению структуры производственной программы, то есть соотношению отдельных видов продукции в их общем выпуске. Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостном измерении, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность и др.
Важное значение при анализе выполнения производственной программы отводиться анализу ритмичности производства. Ритмичность характеризует равномерность выпуска продукции, установленную планом производства. Для измерения ритмичности выпуска продукции используется коэффициент ритмичности, определяемый делением суммы фактически выпущенной продукции, которая засчитывается в выполнение плана на плановый выпуск продукции за анализируемый промежуток времени. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не превышающий уровень плана.
Для оценки ритмичности может также рассчитываться коэффициент аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день, неделю, декаду, месяц и т.д.
Коэффициент аритмичности - показатель, обратный коэффициенту ритмичности. Чем ритмичнее работает предприятие, тем выше должен быть коэффициент ритмичности и ниже коэффициент аритмичности (в пределах от 0 до 1). Оценка ритмичности позволяет не только судить о равномерности производства продукции, что является важнейшим условием выполнения плана продаж, но и подсчитать упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой.
Заканчивается анализ на данном этапе оценкой качества продукции. Она может проводиться по следующей системе показателей: 1. обобщающие показатели (удельный вес новой продукции в общем выпуске, удельный вес сертифицированной продукции, удельный вес конкурентоспособной продукции);
2. единичные и комплексные показатели, характеризующие свойства продукции (полезность, надежность, технологичность, эстетичность);
3. косвенные показатели (потери от брака, штрафы и пени за некачественную продукцию, затраты на устранение рекламаций).
Анализ портфеля заказов
Работа по планированию продаж заканчивается формированием «портфеля» заказов или плана продаж. На этой стадии он формируется с ориентацией на емкость рынка без тщательной проработки производственной мощности предприятия. Поэтому на этапе составления производственной программы портфель заказов нуждается в тщательном анализе. Анализу подвергаются:1. спрос потребителей через собственную торговую сеть;
2. индивидуальные заказы потребителей;
3. заявки дилеров;
4. заявки оптовых покупателей.
На основе заявок портфеля заказов, заключенных договоров и заявленной емкости рынка формируются и анализируются ассортимент и номенклатура портфеля заказов.
Устанавливаются: 1. общий объем планируемых поставок продукции в натуральном и стоимостном выражении;
2. удельный вес различных видов продукции в общем объеме поставок;
3. графики отгрузки продукции потребителям;
4. удельный вес новой и снимаемой с производства продукции;
5. удельный вес экспортной продукции;
6. запасы готовой продукции на складах предприятия;
7. объемы поставленной, но не оплаченной в срок продукции;
8. причины образования сверхплановых остатков и несвоевременной оплаты продукции покупателями;
9. надежность и платежеспособность покупателей;
10. финансовые показатели портфеля заказов, включая планируемую прибыль, рентабельность, величину налоговых поступлений и платежей;
11. объемы производства из давальческого сырья;
12. объемы кооперированных поставок и другие факторы, от которых зависит эффективность продаж.
На основе анализа сформированного службой маркетинга «портфеля» заказов специалистами всех заинтересованных структурных подразделений предприятия составляется мотивированное заключение о возможности реализации «портфеля» в планируемом периоде, которое впоследствии
Расчет недостающих данных для базового периода
Расчет производственных площадей
Sобщ = Sосн Sвсп,(5)
где Sобщ - общие (производственные) площади;
Sосн - основные площади;
Sвсп - вспомогательные площади.
Sосн = Sоборуд Scб, (6) где Sоборуд - площади под оборудование;
Scб - площади под сборку.
Наличное количество площадей и расчетная потребность в производственных площадях под оборудование определим следующим образом: Sоб.нал.j = S1ст j Ч Nнал j Ч 1,2, (7)
Sоб.расч. j = S1ст j Ч Nрасч j Ч 1,2,(8) где Sоб.нал j - наличная площадь под оборудование j-той группы;
Sоб.расч j - расчетная площадь под оборудование j-той группы;
Nнал j - наличное количество оборудования j-той группы;
Nрасч j - расчетное количество оборудования j-той группы;
S1ст j - площадь, занимаемая одним станком j-той группы;
1,2 - коэффициент, учитывающий подходы к оборудованию.
Производственные площади под сборку определим по формуле: Sсб i = (S1 изд i Ч Ті ЧQI Ч 1,35) / 365,(9) где S1 изд i - площадь, занимаемая одним i-тым изделием;
Ті - длительность цикла сборки i-того изделия;
Qi - количество i-того изделия.
Трудоемкость сборки принимается равной длительности цикла сборки, фонд времени в знаменатели считается в днях.
После расчета потребности в площадях, составляющих основную производственную площадь, необходимо рассчитать вспомогательную площадь: Sвсп = 2/3 Sосн. (10)
Таблица 17 - Производственные площади под наличное (расчетное) оборудование в базовом периоде
Группы по оборудованию Средняя площадь, занимаемая 1ст., м2 Наличное оборудование Площадь под оборудование, имеющееся в наличии, м2
1 10,0 6 72,0
2 8,5 4 40,8
3 10,0 6 72,0
4 8,0 3 28,8
5 5,0 4 24,0
6 5,0 4 24,0
7 12,0 3 43,2
8 10,0 3 36,0
9 16,0 2 38,4
10 8,0 2 19,2
Итого 92,5 37 398,4
Таблица 18 - Расчет производственных площадей под сборку в базовом периоде
Изделие Количество изделий, шт. Длительность цикла сборки, дней Площадь, занимаемая одним изделием, м2 Площадь под сборку, м2
А1 146 8 16 69,1
А2 0 6 18 0,0
А3 73 10 18 48,6
А4 91 12 26 105,0
А5 132 8 10 39,1
А6 42 16 16 39,8
А7 36 12 18 28,8
А8 122 20 10 90,2
А9 58 16 28 96,1
Итого 700 108 160 516,7
Sосн = Sоборуд Scб = 398,4 516,7 = 915,1 м2
Sвсп = 2/3 Sосн = 915,1•2/3 = 610 м2
Sобщ = Sосн Sвсп = 915,1 610 = 1525,1 м2
Расчет численности основных производственных рабочих.
Количество основных производственных рабочих складывается из числа станочников и сборщиков.
Количество станочников рассчитаем по формуле: ,(11) где Nc - количество оборудования по технологическим группам, Кмр - коэффициент многостаночной работы показывает, сколько станков одновременно может обслужить 1 рабочий.
Сначала рассчитаем количество станочников по каждой группе технологического оборудования, затем результаты просуммируем.
Таблица 19 - Расчет количества станочников в базовом периоде
Группы по оборудованию Количество оборудования по технологическим группам, шт. Коэффициент многостаночной работы, Кмр Количество станочников, чел
1 6 2,3 3
2 4 2,6 2
3 6 3,2 2
4 3 2,1 1
5 4 2,8 1
6 4 2,8 1
7 3 2,5 1
8 3 2,6 1
9 2 3,65 1
10 2 1 2
Итого 37 15
Для расчета количества сборщиков необходимо знать: Тр - трудоемкость сборки по видам изделия, Q - количество изделий, Ф - эффективный фонд работы рабочего (рассчитывается исходя из условий работы 8 часов в день, 5 дней в неделю и с отпуском 22 дня (8•260 = 2080 дней).
К - коэффициент выполнения нормы (в среднем равен 1,1).
Расчет численности сборщиков: ,(12)
Таблица 20 - Расчет количества сборочных рабочих в базовом периоде
Технологические группы станков Трудоемкость единицы, н/час Количество изделий Количество сборочных рабочих, чел.
А1 133,8 146 10
А2 152,7 0 0
А3 144,6 73 6
А4 101,7 91 5
А5 102,3 132 7
А6 76 42 2
А7 89,7 36 2
А8 96,4 122 6
А9 87,3 58 3
Итого 700 40
Численность основного производственного персонала в базовом периоде равна сумме станочников и сборщиков: 40 15 = 55 человек.
7. Определение плановой потребности в оборудовании с учетом нормативной загрузки и трудоемкости изготовления изделий
Расчет оборудования на единицу изделия произведем по формуле: (13) где Nij - количество оборудования j-той технологической группы для изготовления единицы i-го изделия;
Tij - трудоемкость j-той технологической группы оборудования для i-го изделия;
Fd - годовой эффективный фонд работы оборудования;
Кнз - коэффициент нормативной загрузки j-той группы оборудования;
Ксм - коэффициент сменности (показывает, сколько в среднем смен работает оборудование). Примем его равным 1,4 (среднеотраслевой коэффициент по машиностроительной отрасли).
Для расчета количества оборудования на весь объем i-го изделия формула видоизменяется и имеет вид:
(14) где Q - количество изделий.
Таблица 21 - Структура трудоемкости изделий по видам обработки
Группы станков Трудоемкость по видам обработки и операциям, н/час Итого на единицу Трудоемкость по 5 заказам
8. Определение плановой потребности в производственных площадях
Расчет проведем аналогично п.7.1.
Таблица 24 - Расчетная потребность в производственных площадях под оборудование (по портфелю заказов)
Группы по оборудованию Средняя площадь, занимаемая 1ст., м2 Расчетное количество, шт. Площадь под расчетное оборудование, м2
1,0 10,0 9,4 112,7
2,0 8,5 8,3 84,7
3,0 10,0 11,9 143,0
4,0 8,0 8,8 84,8
5,0 5,0 11,7 70,0
6,0 5,0 10,4 62,2
7,0 12,0 10,8 155,7
8,0 10,0 12,5 150,5
9,0 16,0 11,1 213,8
10,0 8,0 12,5 119,9
Итого 92,5 107,4 1197,2
Таблица 25 - Потребность в производственных площадях под сборку
Изделие Количество изделий, шт. Длительность цикла сборки, дней Площадь, занимая одним изделием, м2 Площадь под сборку, м2
А1 263,0 8,0 16,0 124,5
А2 40,0 6,0 18,0 16,0
А3 137,0 10,0 18,0 91,2
А4 118,0 12,0 26,0 136,2
А5 190,0 8,0 10,0 56,2
А6 57,0 16,0 16,0 54,0
А7 65,0 12,0 18,0 51,9
А8 147,0 20,0 10,0 108,7
А9 87,0 16,0 28,0 144,2
Итого 1104,0 108,0 160,0 782,9
Sосн = Sоборуд Scб = 1197,2 782,9 = 1980,1 м2
Sвсп = 2/3 Sосн = 1980,1•2/3 = 1320 м2
Sобщ = Sосн Sвсп = 1980,1 1320 = 3300,1 м2
9. Определение плановой потребности работников на предприятии
Расчет проведем аналогично п.7.2.
Таблица 26 - Плановая потребность в станочниках
Группы по оборудованию Количество оборудования по технологическим группам, шт. Коэффициент многостаночной работы Количество станочников, чел
1 9 2,3 4
2 8 2,6 3
3 12 3,2 4
4 9 2,1 4
5 12 2,8 4
6 10 2,8 4
7 11 2,5 4
8 13 2,6 5
9 11 3,65 3
10 12 1 12
Итого 107 48
Таблица 27 - Плановая потребность в сборщиках
Изделие Трудоемкость единицы, н/час Количество изделий Количество сборочных рабочих, человек
А1 133,8 263,0 19
А2 152,7 40,0 3
А3 144,6 137,0 10
А4 101,7 118,0 6
А5 102,3 190,0 10
А6 76,0 57,0 2
А7 89,7 65,0 3
А8 96,4 147,0 7
А9 87,3 87,0 4
Итого 1104,0 66
Численность основного производственного персонала в базовом периоде равна сумме станочников и сборщиков: 48 66 = 114 человек.
Расчет потребности в капитальных вложениях на развитие производства
Общая потребность в капитальных вложениях складывается из потребных капитальных вложений в оборудование и вложений в производственные площади, т.е.
К. В. = К. Воб К. Впл,(15)
Расчет потребности в оборудовании
Для определения капитальных вложений в оборудование необходимо знать потребность в станках каждой технологической группы оборудования для выполнения всей производственной программы, а также данные об оборудовании, имеющимся в наличии. Разность между этими значениями с учетом стоимости оборудования будет составлять сумму капитальных вложений.
Таблица 28 - Баланс технологического оборудования
Группы по оборудованию Наличное колво, шт. Расчетное колво, шт. Дефицит станков Излишек станков Стоимость станков, тыс.руб. Дефицит/излишек, тыс. руб.
1 6 9 3 - 140,0 474,7
2 4 8 4 - 110,0 473,3
3 6 12 6 - 130,0 768,7
4 3 9 6 - 90,0 524,7
5 4 12 8 - 130,0 996,0
6 4 10 6 - 180,0 1 147,0
7 3 11 8 - 210,0 1 640,4
8 3 13 10 - 135,0 1 288,3
9 2 11 9 - 230,0 2 101,6
10 2 12 10 - 220,0 2 306,7
Итого 37 107 70 - - 11600,0
Расчет потребности в площадях
Дефицит производственных площадей определяется разницей между наличными площадями и расчетным количеством площадей, как в натуральном так и в стоимостном выражениях.
Таблица 29 - Баланс производственных площадей
Производственная площадь Площадь, имеющаяся в наличии, м2 Расчетная потребность в площадях Дефицит производственных площадей м2 тыс. руб. м2 тыс. руб.
Основная 915,1 1980,1 1065,0
Под оборудование 398,4 1197,2 985,3 798,8 657,4
Под сборку 516,7 782,9 814,2 266,2 276,9
Вспомогательная 610,0 1320,1 712,8 710,0 383,4
Итого 1525,1 3300,1 2512,3 1775,0 1317,7
Общая потребность в капитальных вложениях складывается из потребных капитальных вложений в оборудование и вложений в производственные площади, т.е.
К. В. = К. Воб К. Впл, = 11600 1314,7 = 12914,7 тыс.руб.
11. Определение КВ, RKB и RKB в единицу изделия
Для определения КВ необходимо сложить КВ в оборудование и КВ в площади.
Рентабельность КВ определяется по формуле:
12. Разработка планов
1. план производства продукции с разбивкой поквартально с учетом трудоемкости изготовления изделий и получаемой прибыли;
Вывод
В результате выполнения курсового проекта была сформирована производственная программа планового периода на основе показателей базового периода. Критериями формирования производственной программы выступали: анализ матрицы БКГ и матрицы приоритетов для планового периода, точка безубыточности и рентабельность капитальных вложений. При этом портфель заказов не совпал с производственной программой - предприятие вынуждено было отказаться от производства низкорентабельных изделий (А6, А9). В результате плановое значение рентабельности капитальных вложений составило 27,1%. В итоге, показатели планового периода улучшились по сравнению с базовыми.
Данный курсовой проект позволил реально смоделировать будущую работу экономиста-плановика и применить на практике приобретенные теоретические знания.
Список литературы
Бухалков М.И. «Планирование на предприятии», Москва, ИНФРА-М, 2008 г.
Ильин А. И. «Планирование на предприятии», Москва, «Новое знание», 2008 г.
Афитов Э. А. «Планирование на предприятии», Минск, «Вышэйшая школа», 2006 г.
Одинцова Л. А. «Планирование на предприятии», Москва, ИЦ «Академия», 2007 г.
Ансофф И. «Новая корпоративная стратегия», С-Пб., «Питер»,1999г.
Ансофф И. «Стратегическое управление», Москва, «Экономика», 1989г.
Ансофф Р. «Планирование будущего корпорации», Москва, «Прогресс», 2000г.