Состав налогового правонарушения, условия наступления ответственности. Методы уменьшения правонарушений в области налогового законодательства. Виды наказаний, применяемых при налоговых правонарушениях, подпадающих под действие Уголовного Кодекса РФ.
Аннотация к работе
В данной контрольной работе я рассмотрю тему "Ответственность за нарушение налогового законодательства". Это связано с тем, что быстрая смена событий в течение последнего десятилетия обусловила неустойчивость налоговой политики государства, которая в свою очередь привело к принятию большого числа нормативно-правовых актов в этой сфере и, как следствие, привело к тому, что среднестатистический гражданин РФ, который осуществляет действия по уплате налогов или работает в сфере экономики, вынужден сталкиваться с большим количеством актов, что весьма затрудняет правоприменение, что является невыгодным как для налогоплательщика, так и для государства.Правовое регулирование ответственности за нарушение налогового законодательства является объектом законодательства о налогах и сборах и составляет институт налогового права. Ответственность за налоговые правонарушения является разновидностью финансово-правовой ответственности, так как налоговое право входит в систему финансового права. Ответственность за налоговые правонарушения является разновидностью финансово-правовой ответственности, так как налоговое право входит в систему финансового права. Налоговую ответственность можно определить как реакцию государства на налоговое правонарушение, которая фактически выражается в праве налогового органа через судебную систему предъявить обвинение налогоплательщику (как физическому, так и юридическому лицу) и применить к виновному лицу наказание в пределах санкций, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации. Среди некоторых юристов распространена позиция, заключающаяся в том, что налоговыми санкциями будет взыскание сумм недоимок, штрафов и пени, то есть, исходя из общего определения юридической ответственности как меры государственного принуждения, санкциями, влекущими ответственность, можно назвать те из них, которые предусматривают возложение дополнительных обременений на лицо, совершившее правонарушение.Задержка уплаты налога: - Пеня в размере 0,3 процента неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа, начиная с установленного срока уплаты выявленной задержанной суммы налога, если законом не предусмотрены иные размеры пени. Непредставление или несвоевременное представление в налоговый орган документов, необходимых для исчисления, а также для уплаты налога: - Штраф в размере 10 процентов причитающихся к уплате по очередному сроку сумм налога. В тех случаях, когда налогоплательщик в установленные сроки представил в налоговый орган расчеты по налогам и платежам, а затем в связи с самостоятельным выявлением ошибок, в результате которых в бюджет не были или не полностью уплачены суммы налогов, внес соответствующие исправления до проверки налоговым органом в бухгалтерскую отчетность и в расчеты по налогам, финансовые санкции, предусмотренные подпунктом "б" статьи 13 Закона РФ №2119-1 "Об основах налоговой системы в РФ", не применяются. Так как некоторыми финансовыми правонарушениями могут быть также нарушения в сфере налогового законодательства (в частности, "Нарушение сроков постановки на учет в налоговом органе" соответствует статье 118 Налогового Кодекса РФ и статье 15.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях; "Нарушение сроков предоставления налоговой декларации" - статья 15.5 Кодекса об административных правонарушениях и статья 119 Налогового Кодекса РФ и т.д.), то одним из видов ответственности за налоговые правонарушения становится также административная. Первую группу в этой классификации составляют налоговые правонарушения, за совершение которых к административной ответственности привлекаются только должностные лица предприятий, организаций, учреждений - виновные в сокрытии (занижении) прибыли (дохода); сокрытии (неучтении) иных объектов налогообложения; отсутствии бухгалтерского учета или ведении его с нарушением установленного порядка; искажении бухгалтерских отчетов; непредставлении, несвоевременном представлении или представлении по неустановленной форме бухгалтерской отчетности и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и иных платежей в бюджет.В представленной контрольной работе я изучал тему "Ответственность за нарушения налогового законодательства". Ответственность за нарушение налогового законодательства разнообразна и зависит от состава правонарушения. Все три вида ответственности назначаются в соответствии с определенными нормативно-правовыми актами РФ, за каждое из правонарушений полагается определенная ответственность.
Вывод
В представленной контрольной работе я изучал тему "Ответственность за нарушения налогового законодательства". Ответственность за нарушение налогового законодательства разнообразна и зависит от состава правонарушения.
Таким образом, существуют три типа ответственности за налоговое правонарушение: административная, материальная (ее также называют финансовой) и уголовная. Все три вида ответственности назначаются в соответствии с определенными нормативно-правовыми актами РФ, за каждое из правонарушений полагается определенная ответственность.
Также, за некоторые правонарушения могут налагаться одновременно несколько видов ответственности. К примеру, некий чиновник вовремя не предоставил сведения, которые были необходимы для составления проекта бюджета области или АО. В таком случае, в соответствии со статьей 292 Бюджетного кодекса РФ на него будет наложено одновременно два вида ответственности: административный - в виде штрафа и налоговый - в виде предупреждения о ненадлежащем исполнении Бюджетного кодекса. Такое правонарушение является административно - налоговым и называется сложным правонарушением.
В данной контрольной работе были изучены три типа ответственности за налоговые правонарушения. Также был изучен состав налогового правонарушения и условия наступления ответственности за него.
Список литературы
Нормативные материалы
1. Бюджетный Кодекс Российской Федерации. М.: Феникс, 2007. - 320 с.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях [Текст]: М.: Омега-Л, 2010. - 352 с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. М.: Норма, 2009. - 389 с.
4. Уголовный кодекс Российской Федерации. М.: Омега-Л, 2009. - 153 с.
5. Берник В.Р. Налоговый контроль и производство по делам о налоговых правонарушениях / Под ред. Берник Р.В. - М.: Феникс, 2007 - 354 с.
6. Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики / Под ред. Д.В. Винницкого. - СПБ.: Юридический центр Пресс, 2007. - 305 с.
7. Грачева Е.Ю. Финансовое право / Под ред. Е.Ю. Грачева. - М.: Юрист, 2008. - 384 с.
8. Крохина Ю.А. Налоговое право / Под ред. Ю.А. Крохина. - М.: Юрайт-издат, 2008. - 429 с.
9. Поляк Г.Б. Налоговое право / Под ред. Г.Б. Поляка.- М.: Юнити-дана, 2007. - 271 с.
10. Петрова, Г.В. Финансовое право / Под ред. Г.В. Петрова. - М.: ТК Велби, 2006. - 280 с.
11. Рябова П.В. Арест как вид уголовного наказания: уголовно-правовые и уголовно-исполнительные аспекты / Под ред. Рябовой П.В. - М.: Норма, 2009. - 177 с.