Рассмотрение общих положений об ответственности за налоговые правонарушения. Характеристика отдельных видов правонарушений и ответственности за их совершение. Ознакомление с проблемами применения ответственности за нарушения налогового законодательства.
Аннотация к работе
Данная тематика очень актуальна на сегодняшний день, поскольку при применении ответственности к субъектам предпринимательской деятельности за налоговые правонарушения необходимо учитывать динамику постоянно изменяющихся законодательных норм, а также степень вины ответственных лиц и налогоплательщиков с параллельным рассмотрением установленных смягчающих обстоятельств. Актуальность темы курсовой работы обусловлена теоретической и практической значимостью вопросов, связанных с применением мер ответственности за налоговые правонарушения и правовым регулированием данного явления. При непрерывном развитии современных рыночных механизмов в условиях экономики Российской Федерации существуют теоретические возможности и практическая направленность совершения как налоговых правонарушений, так и налоговых преступлений, ответственность за которые варьируется и дифференцируется в соответствии с Налоговым и Уголовным кодексами Российской Федерации. Значение темы исследований для юридической науки и практики заключается в том, что в Заключении поставлена важная проблема, касающаяся предмета исследования, и предложен конкретный путь ее разрешения. Ответственность за налоговые нарушения формируется в рамках специального регулирования имущественных отношений при налогообложении.Сегодня дела о нарушениях в области налогов и сборов, предусмотренных КОАП РФ, занимают одно из ведущих мест в общем объеме дел об административных правонарушениях, отнесенных к компетенции мировых судей и судей районных судов. Такое деяние всегда противоправно, характеризуется виной в форме умысла или неосторожности, может быть совершено в форме действия или бездействия, за которые установлено наступление административной ответственности. Указанные характеристики выводятся из анализа понятия, рассмотренного Налоговым Кодексом Российской Федерации. Там указано, что налоговым правонарушением является характеризующееся виной противоправное (нарушающее законы о налогах и сборах) деяние в форме действия или бездействия применимо к таким лицам, как налоговый агент, налогоплательщик, равно как и их представители, за которое НК РФ устанавливается ответственность. 2) совершение действия либо бездействия, обладающего признаками указанного правонарушения, налогоплательщиками - физическими лицами, которые находились во время совершения деяния в состоянии, при возникновении которого они не могли отдавать себе отчет в совершении таких действий, равно как и руководить своими действиями ввиду того, что у них возникло болезненное состояние;Налоговым кодексом Российской Федерации и Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КОАП) (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 22.06.2007 N 116-ФЗ) установлены следующие виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение: Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (статья 116 НК, статья 15.3 КОАП) Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда - штраф на должностных лиц в размере от 2000 до 3000 рублей. Исходя из субъектов указанной ответственности, предусматриваемые Налоговым кодексом Российской Федерации виды налоговых деликтов подразделяются на перечисленные ниже группы: Ответственность, наступающая вследствие нарушения срока постановки на учет налогоплательщика, а также предоставления другой информации в налоговый орган; это касается и уклонения от постановки на учет в налоговых органах (нарушение может быть вызвано также нарушением сроков). Статей 116 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено наступление ответственности вследствие нарушения срока постановки на учет в налоговых органах. Что касается других документов, предоставляющихся налогоплательщиками налогоплательщиком в налоговые органы, Налоговым кодексом Российской Федерации разграничиваются два состава: непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, и непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, что предусматривается статьей 126 Налогового кодекса Российской Федерации.Нормы права должны быть снабжены инструментом, побуждающим субъектов действовать в соответствии с законом, а в случае отклонения от предписанного - подвергать участников правоотношений неблагоприятным последствиям. К участникам предпринимательских правоотношений применяются различные меры воздействия: а) оперативные санкции, влекущие неблагоприятные последствия, но не затрагивающие имущественную базу ведения предпринимательско
План
Оглавление
Введение
1. Административная ответственность за налоговые правонарушения
1.1 Основания административной ответственности за нарушение налогового законодательства
1.2 Составы налоговых правонарушений
1.3 Санкции за нарушение налогового законодательства
2. Уголовная ответственность за налоговые преступления
2.1 Основания уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства
2.2 Составы налоговых преступлений
2.3 Санкции за налоговые преступления
3. Предложения по усовершенствованию законодательства
Заключение
Список литературы
Введение
Данная тематика очень актуальна на сегодняшний день, поскольку при применении ответственности к субъектам предпринимательской деятельности за налоговые правонарушения необходимо учитывать динамику постоянно изменяющихся законодательных норм, а также степень вины ответственных лиц и налогоплательщиков с параллельным рассмотрением установленных смягчающих обстоятельств.
Актуальность темы курсовой работы обусловлена теоретической и практической значимостью вопросов, связанных с применением мер ответственности за налоговые правонарушения и правовым регулированием данного явления.
При непрерывном развитии современных рыночных механизмов в условиях экономики Российской Федерации существуют теоретические возможности и практическая направленность совершения как налоговых правонарушений, так и налоговых преступлений, ответственность за которые варьируется и дифференцируется в соответствии с Налоговым и Уголовным кодексами Российской Федерации.
При написании курсовой работы были применены эмпирический метод, а также методы сравнения и анализа.
Значение темы исследований для юридической науки и практики заключается в том, что в Заключении поставлена важная проблема, касающаяся предмета исследования, и предложен конкретный путь ее разрешения.
Ответственность за налоговые нарушения формируется в рамках специального регулирования имущественных отношений при налогообложении. Нередко создается противоречивая ситуация, порожденная гражданско-правовым характером имущественных отношений и административно-правовым характером налоговых отношений, что должно быть разъяснено нормами специальных налоговых законов.
Объектом исследования выступают общественные отношения, складывающиеся в сфере законодательства о налогах и сборах.
Предметом исследования - ответственность субъектов предпринимательской деятельности за налоговые правонарушения.
Целью исследования стало рассмотрение наложения административной и уголовной ответственности на субъектов предпринимательской деятельности с последующим вычленением оснований таких видов ответственности и конкретных санкций за нарушение налогового законодательства.
Задачами являются: 1. рассмотрение общих положений об ответственности за налоговые правонарушения;
2. характеристика отдельных видов налоговых правонарушений и ответственности за их совершение;
3. выявление проблем применения ответственности за нарушения налогового законодательства.
Информационной базой курсовой работы являются Налоговый кодекс РФ и Кодекс об административных правонарушениях, а также другие нормативные правовые акты.
Теоретическую базу исследования составляют труды ученых в области общей теории права, административного и налогового права.