Основные понятия доходов и расходов коммерческого банка. Существенная характеристика активных и комиссионно-посреднических операций. Методология анализа прибыли торгового предприятия. Особенность путей повышения доходности финансового учреждения.
Аннотация к работе
Банковская сис?ема в России регу?ируе?ся Федера?ьными законами «О банках и банковской дея?е?ьнос?и» и «О Цен?ра?ьном банке России» о? 2 декабря 1990 года с изменениями и до?о?нениями. Э?и докумен?ы содержа? нормы, ко?орые ?озво?яю? организациям и банкам рациона?ьно организовыва?ь креди?ные, расче?ные о?ношения, защища?ь свои ?рава и ин?ересы, ?редусма?рива?ь взаимные обяза?е?ьс?ва и о?ве?с?веннос?ь. Банковская сис?ема - одна из важнейших и нео?ъем?емых с?рук?ур современной экономики. Термин «Коммерческий банк» возник на ранних э?а?ах разви?ия банковского де?а, когда банки обс?ужива?и ?реимущес?венно ?оргов?ю, ?оварообменные о?ерации и ??а?ежи.Доходами банка ?ризнае?ся уве?ичение экономических выгод, ?риводящее к уве?ичению собс?венных средс?в банка. По?учение коммерческим банком доходов на?рямую связано с осущес?в?яемыми банком о?ерациями. Именно с их ?омощью банк може? на?рав?я?ь высвобождающиеся в ?роцессе хозяйс?венной дея?е?ьнос?и денежные средс?ва ?ем учас?никам экономического оборо?а, ко?орые нуждаю?ся в ка?и?а?е, обес?ечивая ?ере?ив ка?и?а?а в наибо?ее ?ерс?ек?ивные о?рас?и экономики, содейс?вуя рос?у ?роизводс?венных инвес?иций, внедрению инноваций, осущес?в?ению рес?рук?уризации, с?аби?ьному рос?у ?ромыш?енного ?роизводс?ва расширению жи?ищного с?рои?е?ьс?ва. В зависимос?и о? харак?ера (на?рав?ений) размещения средс?в - на ?ервичные (о?ерации, связанные с размещением средс?в на коррес?онден?ском сче?е, в кассе, с выдачей ссуд к?иен?ам, другим банкам, неко?орые иные о?ерации), в?оричные (о?ерации, связанные с о?чис?ениями средс?в врезервный и с?раховой фонды) и инвес?иционные (о?ерации ?о в?ожению средс?в банка в собс?венный ?ор?фе?ь ценных бумаг, в основные фонды, ?о учас?ию в хозяйс?венной дея?е?ьнос?и других организаций). Раз?ичаю? расче?ные ус?уги, связанные с осущес?в?ением вну?ренних и международных расче?ов, ?рас?овые ус?уги ?о ку??е - ?родаже банком ?о ?оручению к?иен?ов ценных бумаг, инос?ранной ва?ю?ы, драгоценных ме?а??ов, ?осредничес?во в размещении акций и об?игаций, бухга??ерское и консу?ь?ационное обс?уживание к?иен?ов и ?р.Доходы коммерческого банка обяза?е?ьно до?жны ?окрыва?ь его расходы, ?ем самым, образуя ?рибы?ь. Совоку?нос?ь доходов коммерческого банка ?о форме ?о?учения ?одразде?яю?ся на ?ри гру??ы: ?роцен?ные доходы, комиссионные вознаграждения, ?рочие виды доходов (ш?рафы, ?ени, неус?ойки, доходы о?о?ераций банков ?о реа?изации ценных бумаг, дискон?ный доход и др.). Сумма всех доходов банка в данном о?че?ном ?ериоде называе?ся ва?овым доходом. В сос?аве о?ерационных доходов выде?яю?ся ?роцен?ные и не?роцен?ные доходы. ?реоб?адающая час?ь доходов банка о?носи?ся к ?роцен?ным доходам, а именно доходам о???а?ного размещения собс?венных средс?в банка и ?рив?еченных средс?в. К чис?у ?ос?едних о?нося?ся доходы о? реа?изации информационных, рек?амных, ауди?орских, юридических, ком?ью?ерных, ?е?екоммуникационных, марке?инговых, ?ранс?ор?ных, охранных и других ус?уг, оказываемых к?иен?ам банка.Прибы?ь коммерческого банка - э?о финансовый резу?ь?а? дея?е?ьнос?и коммерческого банка в виде ?ревышения доходов над расходами. Общая сумма ?рибы?и о?реде?яе?ся как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка. В общем ??ане ?рибы?ь, ос?ающаяся в рас?оряжении банка, зависи?о??рех «г?оба?ьных» ком?онен?ов: доходов, расходов и на?огов, у??ачиваемых в бюдже?. При оценке ежегодного ?рирос?а ?рибы?и банка необходимо исходи?ь из ?ого, ч?о он не до?жен бы?ь ниже ?ем?ов инф?яции, в ?ро?ивном с?учае реа?ьные доходы буду? сокраща?ься и ?роизойде? обесценение банковского ка?и?а?а. К маржа = (Админ.-хоз. расходы - ?рочие расходы) / Средние ос?а?ки ?о ак?ивам, ?риносящим доход х 100 %.Банк зарегис?рирован Цен?ра?ьным Банком РФ 06.12.1989 года, регис?рационный номер 212. Банк имее? в?ожения в закры?ый ?аевой инвес?иционный фонд недвижимос?и «Рязанская ?орговая недвижимос?ь» в размере 100% ?аевого фонда, в ООО «А??ан?ик» в размере 99,9858 % до?евого ка?и?а?а и образуе? с ними банковскую гру??у. Годовая о?че?нос?ь Банка не вк?ючае? данные бухга??ерской (финансовой) о?че?нос?и названных учас?ников банковской гру??ы. Банк вк?ючен в реес?р банков - учас?ников сис?емы обяза?е?ьного с?рахования вк?адов 21.09.2004 ?од номером 12. Э?о средс?ва юридических и физических ?иц, размещенные на де?ози?ных, расче?ных и других сче?ах, заемные средс?ва, а ?акже ?о?учаемые банком о? вы?уска собс?венных ценных бумаг, осущес?в?ения других о?ераций, уве?ичивающих ресурсную базу креди?ной организации, и на рынке межбанковского креди?ования.Д?я харак?ерис?ики доходов и расходов «Прио-Внеш?оргбанка» рассмо?рим динамику доходов и расходов, а ?акже их с?рук?уру. Доходы 3192,60 3230,10 37,50 101,2 о? восс?анов?ения резервов 1339,20 1467,40 128,20 109,6 о?о?ераций с инос?ранной ва?ю?ой 607,20 482,80-124,40 79,5 о? креди?ных о?ераций 908,60 892,50-16,10 98,2 комиссионные доходы 206,40 226,00 19,60 109,5 о?о?ераций с физическими ?ицами 64,30 61,60-2,70 95,8 о?о?ераций с ценными бумагами 61,70 82,40 20,70 133,5 ?р
План
Содержание
Введение
1. Теоре?ические основы ана?иза доходов и расходов коммерческого банка
1.1 Основные?оня?ия доходов и расходов коммерческого банка
1.2 К?ассификация доходов и расходов коммерческого банка
1.3 Ме?одо?огия ана?иза ?рибы?и коммерческого банка
2. Ана?из доходов и расходов креди?ной организации ОАО «Прио-Внеш?оргбанк»
2.1 Организационно - экономическая харак?ерис?ика креди?ной организации
2.2 Оценка уровня доходов и расходов банка
2.3 Оценка эффек?ивнос?и функционирования банка
3. Пу?и совершенс?вования дея?е?ьнос?и коммерческого банка
3.1 Основные?у?и ?овышения доходнос?и дея?е?ьнос?и банка
3.2 Основные на?рав?ения снижения расходов коммерческого банка
Зак?ючение
С?исок ис?о?ьзованной ?и?ера?уры
Введение
Банковская сис?ема в России регу?ируе?ся Федера?ьными законами
«О банках и банковской дея?е?ьнос?и» и «О Цен?ра?ьном банке России» о? 2 декабря 1990 года с изменениями и до?о?нениями. Э?и докумен?ы содержа? нормы, ко?орые ?озво?яю? организациям и банкам рациона?ьно организовыва?ь креди?ные, расче?ные о?ношения, защища?ь свои ?рава и ин?ересы, ?редусма?рива?ь взаимные обяза?е?ьс?ва и о?ве?с?веннос?ь.
Банковская сис?ема - одна из важнейших и нео?ъем?емых с?рук?ур современной экономики.
Банки, ?роводя денежные расче?ы, креди?ую? хозяйс?во, выс?у?ая ?осредниками в ?ерерас?реде?ении ка?и?а?ов, сущес?венно ?овышаю? общую эффек?ивнос?ь ?роизводс?ва, с?особс?вую? рос?у ?роизводи?е?ьнос?и общес?венного ?руда. Че?кая и грамо?ная дея?е?ьнос?ь банка яв?яе?ся с?ержнем в разви?ии ус?ешного функционирования рыночной экономики, необходимой ?ред?осы?кой ее рос?а и с?аби?ьнос?и.
Термин «Коммерческий банк» возник на ранних э?а?ах разви?ия банковского де?а, когда банки обс?ужива?и ?реимущес?венно ?оргов?ю, ?оварообменные о?ерации и ??а?ежи.
Основной к?иен?урой бы?и ?орговцы. Банки креди?ова?и ?ранс?ор?ировку, хранение и другие о?ерации, связанные с ?оварообменом.
С разви?ием ?ромыш?енного ?роизводс?ва возник?и о?ерации ?о кра?косрочному креди?ованию ?роизводс?венного цик?а: ссуды на ?о?о?нение оборо?ного ка?и?а?а, создание за?асов сырья и го?овых изде?ий, вы??а?у зар??а?ы и ?.д.
Сроки креди?ов ?ос?е?енно уве?ичива?ись, час?ь банковских ресурсов нача?а ис?о?ьзова?ься д?я в?ожений в основной ка?и?а?, ценные бумаги.
За ?ос?еднее время ?роизош?и значи?е?ьные изменения в с?анов?ении банковской сис?емы России. О?реде?и?ись банки-?идеры, сформирова?ись основные на?рав?ения банковской с?ециа?изации, ?ервично заверши?ся разде? к?иен?ской базы между финансовыми инс?и?у?ами.
В нас?оящее время коммерческий банк ?редс?ав?яе? собой универса?ьное креди?ное учреждение, создаваемое д?я ?рив?ечения и размещения денежных средс?в на ус?овиях возвра?нос?и и??а?нос?и, а ?акже д?я осущес?в?ения многих других банковских о?ераций.
О?реде?яющей це?ью дея?е?ьнос?и коммерческого банка яв?яе?ся ?о?учение максима?ьной ?рибы?и ?ри ус?овии его с?аби?ьного ?о?ожения и д?и?е?ьного функционирования на рынке, яв?яясь конечным финансовым резу?ь?а?ом, ве?ичина ?о?ученной банком ?рибы?и и?и убы?ка о?ражае? резу?ь?а?ы всех видов его дея?е?ьнос?и, всех его ак?ивных и ?ассивных о?ераций.
Объем ?рибы?и в о?реде?яющей с?е?ени зависи? о? суммы ?о?ученных доходов и суммы ?роизведенных расходов.Поэ?ому ?ема, ?освященная ана?изу доходов и расходов коммерческого банка ак?уа?ьна в современных ус?овиях.
Це?ь рабо?ы - ?ровес?и ана?из доходов и расходов в ОАО «Прио-Внеш?оргбанк».
В рабо?е ?ос?ав?ены с?едующие задачи: Изучи?ь?оня?ие, сос?ав и к?ассификацию доходов и расходов коммерческого банка;
Провес?и ана?из доходов и расходов ОАО «Прио-Внеш?оргбанк»;
Рассмо?ре?ь ?у?и о??имизации доходов и расходов ОАО «Прио-Внеш?оргбанк».
Объек?ом исс?едования рабо?ы яв?яе?ся Рязанский коммерческий банк ОАО «Прио-Внеш?оргбанк».
Предме?омисс?едования - доходы и расходы банка.
При на?исании рабо?ы бы?и ис?о?ьзованы с?едующие ме?оды исс?едования: ме?од ана?иза и син?еза, ме?од научной абс?ракции, с?а?ис?ический ме?од, ме?од экс?ер?ных оценок, ме?од гру??ировки данных.
Информационной базой ана?иза с?а?и докумен?ы с?а?ис?ической, бухга??ерской и ?ервичной о?че?нос?и ОАО «Прио-Внеш?оргбанк» 2012-2013г., ?акжебы?и ис?о?ьзованы норма?ивные и законода?е?ьные ак?ы, учебники и монографии, с?а?ис?ические данные, исс?едова?е?ьские с?а?ьи ?ериодической ?и?ера?уры.