Раскрытие экономической сущности и определение значения кредитоспособности предприятия. Изучение методики рейтинговой оценки кредитоспособности. Кредитный рейтинг, анализ платежеспособности и оценка финансовой устойчивости фирмы ОДО "Промсантехмонтаж".
При низкой оригинальности работы "Оценка кредитоспособности предприятия ОДО "Промсантехмонтаж"", Вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100%
.2 Анализ платежеспособности предприятия 2.4 Оценка эффективности использования хозяйственных средств предприятияВозникновение при этом кризиса наличности приводит к тому, что предприятие превращается в неплатежеспособное, а это уже может рассматриваться как первая ступень на пути к банкротству и служить для кредиторов поводом для соответствующих правовых действий [1, с.38]. Проблема оценки кредитоспособности заемщика и сам термин «кредитоспособность» изучены не до конца и в современных экономических условиях требуют дальнейшей теоретической и практической разработки в целях совершенствования процесса взаимодействия субъектов кредитных отношений. Так, Бондарь Т.Е. понимает под кредитоспособностью заемщика его способность своевременно и в полном объеме погасить задолженность по кредиту [2]. Лаврушин О.И. приводит следующее определение: «кредитоспособность - это наличие у хозяйствующего субъекта предпосылок для получения кредита и способность возвратить кредит в срок» [9]. Учитывая многообразие терминов, используемых в экономической литературе, предлагаем использовать следующее определение понятия «кредитоспособность»: «Кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) представляет собой его комплексную правовую и финансовую характеристику, представленную финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющую оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющую степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика» [1, с.Проблема выбора показателей для оценки способности заемщика выполнять свои обязательства была актуальна во все периоды развития банковского дела и вошла в экономическую литературу как проблема определения кредитоспособности. Данный коэффициент характеризует, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время. Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности определяет возможность организации рассчитаться с краткосрочными обязательствами денежными средствами, финансовыми вложениями и средствами в расчетах. Коэффициент движимости (коэффициент доли оборотных средств в активах) определяется отношением оборотных средств организации к общей сумме всех ее активов. Рост данного показателя в динамике может свидетельствовать как о наращивании производственного потенциала организации, стремлении за счет вложений в производственные запасы защитить денежные активы организации от обесценения под воздействием инфляции, так и о нерациональности выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть оборотных активов иммобилизована в запасах, чья ликвидность может быть невысокой.В настоящее время в методиках рейтинговой оценки предприятий по критерию кредитоспособности отсутствуют правила отбора основных и дополнительных финансовых показателей, не для всех показателей определены нормативные значения и уровни их значимости, существует большое разнообразие систем балльных оценок. Расчет значений коэффициентов за ряд периодов деятельности позволяет дать в динамике оценку лишь различных сторон финансового состояния фирмы, но не позволяет объединить ее различные характеристики. На основе рассчитанных ранее коэффициентов и соответствующей их оценки определяется класс кредитоспособности. По уровню кредитоспособности предприятия могут быть разбиты на классы: - 1 класс - высокая кредитоспособность; Так к 1-му классу могут быть отнесены заемщики с суммой балов от 100 до 150 баллов, ко 2-му классу - от 151 до 250 баллов, к 3-му классу - от 251 до 300 баллов.В ее состав входят следующие сектора: сектор учета материальных ценностей; сектор расчетов с персоналом по оплате труда; сектор учета основных средств и прочих внеоборотных активов; сектор по учету затрат на производство; сектор по учету реализации продукции, работ, услуг; расчетный сектор; сектор по общим вопросам. За 2006 и 2007 годы произошел рост выручки от реализации продукции (работ, услуг), прибыли от реализации. Данные таблицы 5 свидетельствуют о том, что ОДО «Промсантехмонтаж» за 2006 год получило прибыль от реализации продукции в сумме 24 млн. руб., в 2007году-133,9 млн.руб. По приведенным данным можно сделать вывод о том, что по прибыли от реализации продукции организация из убытков в 2007 году перешла в категорию прибыльных. Данные таблицы 6 свидетельствуют, что в 2005 - 2007 гг. величина высоколиквидных активов первой группы была ниже величины первоочередных обязательств, величина быстрореализуемых активов, т.е. активов второй группы была выше величины срочных обязательств, величина медленореализуемых активов была выше долгосрочных обязательств, и наконец, величина низколиквидных активов была меньше собственных средств, что свидетельствует о наличии у организации собственных оборотных средств.
План
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Экономическая сущность и значение кредитоспособности предприятия
1.2 Методические подходы к оценке кредитоспособности предприятия
1.3 Методика рейтинговой оценки кредитоспособности предприятия
В настоящее время основными источниками формирования капитала организации являются собственные и заемные средства. Необходимость привлечения заемных средств в оборот организации является объективной необходимостью, так как любая организация нуждается в дополнительном финансировании своей деятельности, например, на пополнение собственных оборотных средств, инвестиций в основной капитал и др. Однако возможность получения заемных средств (в первую очередь кредитов банка) обуславливается рядом предпосылок, и, прежде всего, кредитоспособностью организации.
Под кредитоспособностью понимается наличие у организации предпосылок для получения кредита и способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Оценка кредитоспособности организации осуществляется на основе системы показателей. Выбор этих показателей зависит от типа экономики, степени развития рыночных отношений, особенностей построения баланса и других форм отчетности клиента, формы собственности и др.
Анализ кредитоспособности организации тесно связан с анализом платежеспособности, финансовой устойчивости и прибыльности капитала. Устойчивая деятельность, платежеспособность и кредитоспособность организации зависят как от внутренних возможностей эффективно использовать все имеющиеся в ее распоряжении ресурсы, так и от внешних условий, к числу которых относятся налоговая (кредитная, ценовая) политика государства и рыночная конъюнктура.
В условиях рыночной экономики организации получили свободу в осуществлении хозяйственной, коммерческой и финансовой деятельности, однако они сами несут ответственность за итоги своей деятельности. Кредитоспособность субъекта хозяйствования напрямую зависит от эффективности системы организации управления финансами и их анализа.
В настоящее время в Республике Беларусь проблема оценки кредитоспособности организаций является крайне актуальной, причем как для различных государственных ведомств, контролирующих деятельность хозяйствующих субъектов, так и для менеджмента самой организации. Проблема оценки кредитоспособности действительно существует.
Актуальность темы обусловлена отсутствием в теории и практике единого подхода к оценке кредитоспособности: нет единства мнений по определению понятия «кредитоспособность», привлечению источников информации для ее анализа, общей методики оценки, привлечения заемных средств в оборот организации, что является объективной необходимостью, так как любая организация нуждается в дополнительном финансировании своей деятельности. Однако возможность получения заемных средств (в первую очередь кредитов банка) обуславливается рядом предпосылок, и, прежде всего, кредитоспособностью. Кредитоспособность - это реально сложившееся правовое и финансово-хозяйственное состояние, позволяющее заемщику получить кредит, эффективно его использовать и возвратить в срок в полной сумме в соответствии с условиями кредитного договора.
Банки выполняют функции кредитования и инвестирования организаций, государства и населения. Банки выступают в качестве финансовых посредников, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая их конечным заемщикам. За счет кредитов банка осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, торговли, обеспечивается расширение производства. Поэтому больше всех в информации о кредитоспособности организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов.
Банки в своем развитии идут разными путями. Условия жесткой конкуренции подталкивают их к тому, чтобы более интенсивно использовать существующую клиентскую базу, т.е. привлечь как можно больше новых, перспективных клиентов с хорошей репутацией и кредитной историей.
Снижения риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.
Актуальность и необходимость решения данных проблем предопределили выбор темы. Их решение имеет существенную значимость для развития финансово - кредитного механизма Республики Беларусь, банков и субъектов хозяйствования всех отраслей экономики.
Главная цель данной работы - изучение теоретических и практических аспектов методики оценки кредитоспособности организации, и выявление путей ее повышения.
Задачами дипломной работы, вытекающими из поставленной цели исследования являются: -определение понятия «кредитоспособность» и изучение ее экономической сущности;
-изучение методических подходов к оценке кредитоспособности предприятия;
- разработка путей улучшения кредитоспособности предприятии
В первой главе дипломной работы рассмотрена экономическая сущность кредитоспособности предприятия, а также методические подходы к оценке кредитоспособности предприятия. Во второй главе представлена технико-экономическая характеристика предприятия ОДО «Промсантехмонтаж», проведена оценка платежеспособности, оценка финансовой устойчивости предприятия, а также рейтинговая оценка предприятия. В третьей главе данной работы приведены основные направления совершенствования управления кредитоспособностью предприятия.
Разработке теоретических аспектов анализа кредитоспособности организации посвящены труды экономистов: А.Е. Абрамовой, Л.Л. Ермолович, Г.И. Кравцовой, О.И. Лаврушина, Н.А. Русак, А.П. Шевлюков и других. Весьма важно при изучении методики анализа кредитоспособности использовать периодические издания, так как в них наиболее полно отражены законодательные аспекты данной темы. Необходимыми также являются мнения и консультации специалистов, таких, например, как Г.В. Савицкой - профессора Белорусского государственного экономического университета.
Объектом исследования данной дипломной работы явилось ОДО «Промсантехмонтаж».
Основными источниками информации для написания дипломной работы явились практические данные ОДО «Промсантехмонтаж» за 2005 - 2007 годы, а именно: - бухгалтерские балансы за 2005 - 2007 годы (форма № 1 по ОКУД);
- отчет о прибылях и убытках за 2005 - 2007 годы (форма № 2 по ОКУД);
- другие формы бухгалтерской отчетности;
- пояснительная записка к годовому отчету за 2005 - 2007 годы.
В дипломной работе были использованы следующие методы экономического анализа: вертикальный и горизонтальный сравнительный анализ; расчет финансовых коэффициентов; факторный анализ; рейтинговый анализ и др.1. Ендовицкий, Д.А. Система комплексного анализа кредитоспособности заемщика [Текст] / Д.А. Ендовицкий // Аудитор. - 2004. - № 11. - С. 34 - 42.
2. Филиппов, И. Оценка кредитоспособности предприятия [Текст] / И.Филиппов// АПК: экономика, управление. - 2005. - № 12. - С. 66 - 71.
3. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций [Текст] /А.Д. Шеремет, Е.Г. Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2006.- 237с.
4. Русак, Н. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования [Текст]: справ.пособие / Н. А. Русак, В. А. Русак. - Мн.: Выш. Шк., 1997 - 309 с.
5. Алымов, Ю.М. Рекомендации по определению уровня кредитоспособности [Текст] / Ю.М. Алымов // Банковский вестник. - 2000. - № 10. - С. 37 - 40.
6. О бухгалтерской отчетности организаций (с изменениями и дополнениями,внесенными постановлениями Минфина РБ от 30.12.2005г., №169): постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 17 февраля 2004г., № 16 // Главный бухгалтер. - 2007. - №5. - с.42.
7. Об утверждении Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности: постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14 мая 2004г., №81/128/65 // Национальная экономическая газета. - 2004. - № 50. - С. 3-11.
8. Об утверждении Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата (с изменениями и дополнениями от 28.07.2004г., №117): постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г., №226 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2004. - № 122, 8/11318.
9. Лаврушин, О.И. Банковское дело [Текст]: учебник / О. И. Лаврушин. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 672 с.
10. Ли, В.О. Об оценке кредитоспособности заемщика [Текст] / В.О. Ли // Деньги и кредит. - 2005. - № 2. - С.50 - 54.
11. Кобринский, Г. Е. Финансы предприятий [Текст]: курс лекций / Г. Е. Кобриский. - Гомель: УО «ГГУ им. Ф. Скорины», 2003. - 358 с.
12.Борисевич, Н.Н., Морозов, В.В. Платежеспособность как финансовая устойчивость предприятия [Текст] / Н.Н. Борисевич, В.В. Морозов // Экономика. Финансы. Управление. - 2004. - №9. - С. 83-85.
13.Кивачук, В.С., Волчик, В.С. Оценка текущей и будущей платежеспособности предприятий [Текст] / В.С. Кивачук, В.С. Волчик // Бухгалтерский учет и анализ. - 2005. - №2. - С.3-5.
14. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности [Текст]: учебник / В.И. Стражев [и др.]; под общ.ред. В.И. Стражева. - 6-е изд. - Мн.: Выш.шк., 2005. - 480 с.
15. Савицкая, Г.В. Новые правила оценки платежеспособности предприятий [Текст] / Г.В.Савицкая // Бухгалтерский учет и анализ. - 2000. - №7. - с. 3.
16.Салтанович, Н. Методы оценки финансовой устойчивости предприятия [Текст] / Н.Салтанович // Планирование и анализ хозяйственной деятельности.- 2005. - № 11. - С. 34 - 38.
17. Толкачева, Е.Г. Текущий анализ финансовой устойчивости предприятия: [Текст] / Е.Г.Толкачева // Бухгалтерский учет и анализ. - 2002. - № 3. - С. 37
18. Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельсти[Текст]: учеб.для вузов / И.Н. Чуев- М.: Дашков и К, 2006. - 368 с.
19. Захорошко, С. Простой метод оценки кредитоспособности заемщиков [Текст] / С.Захорошко // Вестник Ассоциации белорусских банков. - № 18 - 19.- С. 23 - 50.
20. Савицкая, Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности [Текст]: краткий курс / Г.В.Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 320 с.
21. Об утверждении форм бухгалтерской отчетности, Инструкции по заполнению и представлению форм бухгалтерской отчетности и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства финансов Республики Беларусь: постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 07.03.2007 г. № 41 // Национальная экономическая газета. - 2007.- № 28. - С. 13-21.
22. О внесении изменений и дополнений в Инструкцию по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности: постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 27.04.2007 г. № 69/76/52 // Национальная экономическая газета. - 2007.- №39.- С.2 - 10.
23. Гинзбург, А. И. Экономический анализ [Текст] / А. И. Гинзбург.- Спб.: Питер, 2003. - 480 с.
24. Гончаров, А. Оценка платежеспособности коммерческой организации: подходы и критерии [Текст] / А.Гончаров // Предпринимательство. - 2004. - №6. - С. 96-110.
25. Пузанкевич, О. Анализ финансового состояния предприятия: основные подходы [Текст] / О.Пузанкевич // Финансы. Учет. Анализ. - 2004.- №8. -С. 51.
26. Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учеб.для вузов / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 415 с.
27. Зубарева, С. Как реально оценить платежеспособность предприятия [Текст] / С.Зубарева // Финансы. - 2006. - №4. - с. 29.
28. Ушвицкий, Л.И. Совершенствование методики анализа платежеспособности и ликвидности организаций [Текст] / Л.И.Ушвицкий // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - №17. - с. 21.
29. Любушин, Н.П., Анализ финансово - экономической деятельности предприятия [Текст]: учеб. пособие для ВУЗОВ / Н. П. Любушин, В. Б. Лещев, Г. Дьяков. - М : ЮНИТИ - ДАНА, 2000. - 471 с.
30. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебное пособие / Г. В. Савицкая. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2004.-630 с.
31. Осмоловский, В. В. Теория анализа хозяйственной деятельности [Текст]: учебник / В. В. Осмоловский, Л. И. Кравченко, Н. А. Русак. - Мн.: Новое знание, 2001. - 318 с.
32. Панкевич, С. П. Методика проведения экономического анализа деятельностипредприятия с использованием показателей годовой бухгалтерской отчетности [Текст]: / С.П.Панкевич // Вестник-инфо. - 2005. - приложение №2. - С. 134-154.
33. Ермалович, Л. Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учеб. пособие / Л. Л. Ермолович, Л. Г. Сивчик, Г. В. Толкач. - Мн.: Экоперспертива, 2001. - 876 с.
34. Аносов, В. Платежеспособность: кому и как управлять[Текст] / В.Аносов // Национальная экономическая газета. - 2004. - №3. - С. 24.
35.Захорошко, С. Первичная оценка кредитоспособности субъектов хозяйствования [Текст] / С.Захорошко // Вестник Ассоциации белорусских банков. - 2005. - №40. - с.18.
36. Сергеев, И.В. Экономика предприятия [Текст]: учеб.пособие для вузов / И.В. Сергеев. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 304с.
37.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учеб. / Л.Т. Гиляровская [и др.]. - М.: ТК Велби, проспект, 2006. - 310с.
38. Красночуб, Н.Д. Анализ показателей деловой активности предприятия [Текст]/ Н.Д.Красночуб // Экономика. Финансы. Управление. - 2006. - №3.
39. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами [Текст]: учеб.пособие для вузов / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 639с.
40. Сивчик, Л.Г. Совершенствование анализа финансового состояния предприятия [Текст]/ Л.Г.Сивчик //Вестник Белорусского государственного экономического университета. - 2005. - №2. - с. 50-54.
41. Забелина, О.В. Финансовый менеджмент [Текст]: учеб.пособие для вузов / О.В. Забелина, Г.Л. Толкаченко. - М.: Экзамен, 2005. - 224с.
42. Ковалев, А.И. Анализ финансового состояния предприятия [Текст] / А.И. Ковалев, В.П. Привалов. - М.: Центр экон. И маркетинга, 2000. - 208с.
43. Михайлова, Н.И. Прибыль предприятия и ее планирование. Факторы максимизации прибыли [Текст] / Н.И.Михайлова // Планово-экономический отдел. - 2005. - №2. - с. 35-40.
44. Ковалев, В.В. Финансы [Текст]: учеб.- 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. В.В. Ковалева. - М.: ГК Велби, 2003. - 634с.
45. Ковалева, А.М. Финансы и кредит [Текст]: учеб. пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2002, - 512с.
46. Комаха, А.Л. Эффективное управление кредиторской задолженностью [Текст]/ А.Л.Комаха // Экономика. Финансы. Управление. - 2003. - №7. - с.68.
47. Пузанкевич, О. Дебиторская задолженность и методы управления ею [Текст]/ О.Пузанкевич // Финансы. Учет. Аудит. - 2005. - №7. - с. 10.
48. О бухгалтерском учете и отчетности: закон Республики Беларусь от 18 октября 1994г. №3321-Х (с изменениями и дополнениями от 29.12.2006г. №188-3)// Главный бухгалтер. - 2007. - №2. - с. 35.
Размещено на .ru
Вы можете ЗАГРУЗИТЬ и ПОВЫСИТЬ уникальность своей работы
