Сущность анализа финансового состояния предприятия как инструмента принятия управленческого решения. Краткая характеристика туристской фирмы "НаукаТур", анализ ее платежеспособности, финансовой устойчивости. Анализ и управление дебиторской задолженностью.
Аннотация к работе
В связи с этим, актуальность темы данной дипломной работы очевидна: для того чтобы обеспечивать выживаемость туристской фирмы в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своей фирмы, так и существующих потенциальных конкурентов. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самой фирмы и ее партнеров в финансовом и производственном отношении. В рыночной экономике давно уже сформировалась самостоятельное направление позволяющее решать задачи, стоящие перед предприятием известное как «Финансовое управление» или «Финансовый менеджмент». Финансовый менеджмент базируется на нескольких основных концепциях: временная ценность денежных ресурсов, денежные потоки, финансовый риск, цена капитала, эффективный рынок и др. Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние ООО «НАУКАТУР», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.Финансы туристской фирмы - это экономические отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков и связанные с функционированием денежных фондов туристской фирмы. В процессе предпринимательской деятельности у туристских фирм возникают хозяйственные взаимосвязи со своими контрагентами (поставщиками и покупателями туристской продукции, партнерами по совместной деятельности, объединениями и ассоциациями, финансово-кредитной системой и т. д.), в результате которых появляются финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализацией туристского продукта, оказанием дополнительных услуг, формированием финансовых ресурсов. Связаны с производством и реализацией туристского продукта; уплатой и получением штрафов (пени, неустоек); внесением средств в уставные капиталы других организаций; участием в распределении прибыли, полученной в результате совместной деятельности с другими организациями. Финансовые отношения, возникающие между туристской фирмой и другими организациями, обусловлены процессами формирования и реализации туристского продукта. Часть выручки, поступающей от реализации туристской продукции, направляется на возмещение затрат фирмы по формированию, производству и реализации туристского продукта, а другая ее часть представляет прибыль, из которой выплачиваются налоги в бюджет.Анализ финансово-хозяйственного состояния организации за ряд лет (хотя бы за три года) является определяющим при работе, как с российскими, так и с иностранными инвесторами. Потенциальные инвесторы запрашивают у намечающих осуществление инвестиционных проектов организаций заверенные аудиторами формы финансовой отчетности, содержащие данные о наличных активах, возникших обязательствах, результатах финансово-хозяйственной и прочей деятельности за соответствующие периоды. Однако столь же ясно, что для того, чтобы установить это в рамках самой фирмы-соискателя инвестиций, должен быть проведен анализ ее финансовой отчетности и сделана оценка ее финансово-хозяйственного состояния как потенциального заемщика. Специалисты туристской организации, ответственные за привлечение дополнительных финансовых средств, должны быть в состоянии осуществлять работу с финансовой отчетностью и проводить ее анализ методами, сходными с используемыми представителями финансового рынка. Конкретное содержание процесса анализа финансово-хозяйственной деятельности, его временной период, требования к содержанию и форме предоставления используемой при анализе финансовой информации, набор рассчитываемых показателей - все это определяется тем, для кого, с какой целью он (анализ) осуществляется.В тех случаях, когда важно определить значимость отдельных составных частей имущества, анализ следует осуществлять по полной схеме. Первый уровень характеризуется структурой в разрезе укрупненного баланса, т. е. удельные веса в общей стоимости активов (в валюте баланса) рассчитываются лишь по итоговым строкам разделов и крупным стоимостным агрегатам баланса. На следующем уровне дается структура в разрезе отдельных разделов баланса, т. е. итоговые значения по разделу принимаются за 100 %, а доли рассчитываются для отдельных строк баланса. Структура имущества, овеществленного в оборотных активах (раздел II баланса), дает представление о соотношении запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств. Анализ проводится по балансу с помощью одного из следующих способов: 1.Анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения состава балансовых статей;Кроме расчета ликвидности баланса используется целая система показателей и коэффициентов для оценки ликвидности активов фирмы и уровня ее платежеспособности. Одним из таких показателей, который часто употребляется при расчете различных коэффициентов и имеет самостоятельное аналитическое значение, является показатель собственных оборотных средств. Данный показатель используется при расче
План
Содержание
Ведение
Глава 1. Значение и сущность анализа финансового состояния предприятия как инструмента принятия управленческого решения
1.1 Значение финансового анализа в туризме
1.2Финансово-экономический анализ деятельности туристской организации
1.3 Краткая характеристика туристской фирмы «НАУКАТУР»
1.4 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса
Глава 2. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости туристской фирмы «НАУКАТУР»
2.1 Оценка ликвидности и платежеспособности «НАУКАТУР»
2.2 Оценка финансовой устойчивости турфирмы
Глава 3 Управление оборотным капиталом туристской фирмы «НАУКАТУР»
3.1 Анализ и управление запасами
3.2 Анализ и управление дебиторской задолженностью
3.3 Анализ кредиторской задолженности ООО «НАУКАТУР». Анализ результатов деятельности туристской фирмы «НАУКАТУР»
3.4 Вертикальный и горизонтальный анализ формирования финансовых результатов
3.5 Анализ прибыли и рентабельности туристской фирмы
3.6 Результативность текущей деятельности и использования ресурсов
Заключение
Литература
Приложения
Введение
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. В связи с этим, актуальность темы данной дипломной работы очевидна: для того чтобы обеспечивать выживаемость туристской фирмы в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своей фирмы, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самой фирмы и ее партнеров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования фирмы и достижения ею поставленной цели.
Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении.
В рыночной экономике давно уже сформировалась самостоятельное направление позволяющее решать задачи, стоящие перед предприятием известное как «Финансовое управление» или «Финансовый менеджмент».
Финансовый менеджмент как наука имеет сложную структуру. Одной из составных его частей является финансовый анализ, базирующийся на данных бухгалтерского учета и вероятностных оценках будущих факторов хозяйственной жизни. Связь бухгалтерского учета с управлением очевидна. Управлять - значит принимать решения. Управлять - значит предвидеть, а для этого необходимо обладать достойной информацией.
В связи с этим бухгалтерская отчетность становится информационной основой последующих аналитических расчетов, необходимых для принятия управленческих решений.
Решения финансового характера точны настолько, насколько хороша и объективна информационная база.
Финансовый менеджмент базируется на нескольких основных концепциях: временная ценность денежных ресурсов, денежные потоки, финансовый риск, цена капитала, эффективный рынок и др.
Для финансового менеджера временная ценность денежных ресурсов имеет особое значение, поскольку в аналитических расчетах приходится сравнивать денежные потоки, генерируемые в разные периоды времени.
В настоящих условиях финансовый менеджер становится одним из ключевых фигур на фирме. Он ответственен за постановку проблем финансового характера, анализ целесообразности использования того или иного способа решения принятого руководством фирмы, и предложения наиболее приемлемого варианта действия.
Деятельность финансового менеджера в общем виде может быть представлена следующими направлениями: общий финансовый анализ и планирование; обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управления источниками средств), распределение финансовых ресурсов (инвестиционная политика).
Итак, успешное финансовое управление, направленное на: - выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы;
- избежание банкротства и крупных финансовых неудач;
- лидерства в борьбе с конкурентами;
- приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы;
- рост объемов производства и реализации;
- максимизация прибыли;
- минимизация расходов;
- обеспечение рентабельной работы фирмы.
Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние ООО «НАУКАТУР», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.
Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи: -предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;
-характеристика имущества туристской фирмы: основных и оборотных средств и их оборачиваемости, выявление проблем;
-характеристика источников средств туристской фирмы: собственных и заемных;
-оценка финансовой устойчивости;
-расчет коэффициентов ликвидности;
-анализ прибыли и рентабельности;
-разработка мероприятий по улучшению финансово - хозяйственной деятельности.
Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность ООО «НАУКАТУР» за 2007,2008, 2009 годы, а именно: бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД) отчет о движении денежных средств (форма № 4 по ОКУД) отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД)
А также, статистическая отчетность утвержденные Минфином и Госкомстатом Российской Федерации, система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «НАУКАТУР».
Предметом исследования является сама методика анализа финансовой деятельности и практика применения ее в управленческой деятельности.
При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и методы: -горизонтальный анализ вертикальный анализ, -анализ коэффициентов (относительных показателей), -сравнительный анализ.
Анализ финансового состояния предприятий различных форм собственности нашел свое отражение во многих источниках научной литературы, например: Шеремет А. Д. “Теория экономического анализа”, Ефимова О. В. “Финансовый анализ”, Ковалев В. В. “Финансовый анализ”, Холт Роберт Н. “Основы финансового менеджмента”.
В них рассматривались следующие понятия, используемые в дипломной работе: финансы предприятия; финансовое состояние; виды, методы и приемы финансового анализа; система показателей, характеризующих финансовое состояние; анализ финансовой отчетности и структуры баланса; оценка платежеспособности, устойчивости, доходности предприятия.