Оценка абсолютных и относительных финансовых результатов предприятия ОАО "Прогресс". Трансформация бухгалтерского баланса. Оценка потенциального банкротства. Анализ эффективности использования капитала предприятия и пути снижения себестоимости продукции.
Аннотация к работе
В данной работе я проведу оценку финансового состояния ОАО «Прогресс». В условиях рыночной экономики все больше возрастает необходимость проводить оценку финансового состояния предприятия. В результате анализа выявляется тенденция и закономерности в развитии предприятия, выявляются резервы, незадействованный потенциал, а также слабые стороны предприятия. Анализ финансовых результатов 2.1 Анализ абсолютных финансовых результатов Таблица 1 Трансформированный отчет о прибылях и убытках, тыс.руб. Показатель 31.12.2011г. 31.12. 2012г. Абсол. изм-ие Относит. изм-ие Структура 2011г Структура 2012г. Изм-ие структуры наименование код 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 70052 72610 2558 3,65 100 100 0 Себестоимость проданных продукции 020 69618 76788 7170 10,30 99,38 105,75 6,37 Валовая прибыль 029 434 -4178 -4612 -1062,67 0,62 -5,75 -6,37 Коммерческие расходы 030 5084 5081 -3 -0,06 7,26 7,00 -0,26 Управленческие расходы 040 0 0 0 0 0 0 0,00 Прибыль (убыток) от продаж 050 -4650 -9259 -4609 99,12 -6,64 -12,75 -6,11 Проценты к получению 060 69 149 80 115,94 0,10 0,21 0,11 Проценты к уплате 070 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00 Сальдо процентов 69 149 80 115,94 0,10 0,21 0,11 Доходы от участия в других организациях 080 0 0 0 - 0 0 0,00 Прочие операционные доходы 090 913 1870 17788 104,82 1,30 25,76 24,45 Прочие операционные расходы 100 1043 2032 989 94,82 1,49 2,80 1,31 Сальдо операционных доходов и расходов -1956 -162 1794 -91,72 -2,79 -0,22 2,57 Внереализационные доходы 120 9427 12669 3242 34,39 13,46 17,45 3,99 Внереализационные расходы 130 13232 955 -12277 -92,78 18,89 1,32 -17,57 Сальдо внереализационных доходов и расходов -3805 11714 15519 -407,86 -5,43 16,13 21,56 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 -8516 2442 10958 -128,68 -12,16 3,36 15,52 Отложенные налоговые активы 141 0 0 0 - 0 0 0,00 Отложенные налоговые обязательства 142 0 0 0 - 0 0 0,00 Текущий налог на прибыль 150 419 388 -31 -7,40 0,60 0,53 -0,06 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 -8935 2054 10989 -123,0 -12,75 2,83 15,58 На основе данных таблицы можно сделать следующие выводы: - Доходы по обычным видам деятельности (выручка) ОАО «Прогресс» увеличилась на 3,65% по сравнению с прошлым аналогичным периодом, что говорит о положительной тенденции деятельности предприятия; - В целом чистая прибыль отчетного периода увеличились на 10989 тыс.руб. или 123% по сравнению с 2011 годом. (%) / 2 3 4 5 б 7 8 9 I.0БОРОТНЫЕ АКТИВЫ Денежные средства 260 532 674 142 26,69 0,41 0,53 0,12 Краткосрочные финансовые вложения 250 0 0 0 0 0,00 0 0,00 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 1740 4163 2423 139,25 1,34 3,28 1,93 в том числе покупатели и заказчики 241 1216 2421 1205 99,10 0,94 1,91 0,97 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 2044 1558 -486 -23,78 1,58 1,23 -0,35 Запасы 210 36856 35523 -1333 -3,62 28,48 27,97 -0,51 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 8905 7203 -1702 -19,11 6,88 5,67 -1,21 животные на выращивании и откорме 212 20381 22907 2526 12,39 15,75 18,04 2,29 затраты в незавершенном производстве 213 836 540 -296 -35,41 0,65 0,43 -0,22 готовая продукция и товары для перепродажи 214 6705 4716 -1989 -29,66 5,18 3,71 -1,47 товары отгруженные 215 0 0 0 0 0,00 0 0,00 расходы будущих периодов 216 12 0 -12 -100 0,01 0 -0,01 прочие запасы и затраты 217 17 157 140 823,53 0,01 0,12 0,11 Прочие оборотные активы 270 0 0 0 0 0,00 0 0,00 ИТОГО по разделу 1 290 41172 41918 746 1,81 31,82 33,00 1,19 II.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Долгосрочные финансовые вложения 140 71 5 -66 -92,96 0,05 0,004 -0,05 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 0 0 0 0 0,00 0 0,00 в том числе покупатели и заказчики 231 0 0 0 0 0,00 0 0,00 Доходные вложения в материальные ценности 135 0 0 0 0 0,00 0 0,00 Основные средства 120 87409 84325 -3084 -3,53 67,54 66,40 -1,15 Незавершенное строительство 130 757 757 0 0 0,58 0,60 0,01 Отложенные налоговые активы 145 0 0 0 0 0,00 0 0,00 Прочие внеоборотные активы 150 0 0 0 0 0,00 0 0,00 ИТОГО по разделу II 190 88237 85087 -3150 -3,57 68,18 67,00 -1,19 Баланс 300 129409 127005 -2404 -1,86 100 100 0,00 1 2 3 4 5 б 7 8 9 ПАССИВ Код На начало отч. года На конец Отч. года Абс. откл, ? (тыс. руб.) Относ, откл., ? (%) Структ.на нач. года (%) Структ. на конец года (%) Изм. структ. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиторская задолженность 620 31545 26498 -5047 -16,00 24,38 20,86 -3,51 в том числе:поставщики и подрядчики 621 13969 10991 -2978 -21,32 10,79 8,65 -2,14 задолженность перед персоналом организации 624 1784 165 -1619 -90,75 1,38 0,13 -1,25 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 11859 11468 -391 -3,30 9,16 9,03 -0,13 задолженность по налогам и сборам 626 2801 3715 914 32,63 2,16 2,93 0,76 прочие кредиторы 628 1132 159 -973 -85,95 0,87 0,13 -0,75 Займы и кред