Теоретические основы движения денежных ресурсов. Анализ активов и пассивов баланса предприятия, притоков и оттоков денежных средств. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности. Предложения по эффективному управлению финансами ООО "ИнвестСтрой-М".
Аннотация к работе
Современные условия рыночной экономики, самостоятельность хозяйствующих субъектов различных организационно-правовых форм собственности позволяют формировать финансовую стратегию организации в условиях риска, поставив на первый план проблему финансового анализа в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Решение этой задачи в первую очередь базируется на создании и успешном функционировании определенной системы управления денежными потоками. На сегодняшний день данное направление учета нельзя назвать полностью сформированным, о чем свидетельствует в частности, отсутствие четкой методики составления отчета о движении денежных средств, позволяющей сформировать в отчетности полную, достоверную и своевременную информацию, и возникающее большое количество вопросов по проблемам отражения в учете денежных потоков, особенно если это касается денежных средств при использовании современных форм расчетов. Причинами этого явления стала неразвитость нормативно-правовой базы, и, как следствие, отсутствие комплексного подхода к проведению экономического анализа денежных потоков, требующего уточнений и корректировок. Именно поэтому, на сегодняшний день наибольшую актуальность приобретают разработки в области совершенствования бухгалтерского учета, составления отчетности и проведения экономического анализа наличия и направления использования денежных средств строительных организаций.Основные фонды, как правило, многократно участвуют в производственном процессе и переносят стоимость на готовый продукт по частям, а оборотные принимают участие только в одном производственном цикле и полностью переносят свою стоимость на вновь изготавливаемый продукт. Часть ресурсов выходит за пределы непосредственно производственной сферы, составляя фонды обращения, но в то же время продолжая оставаться обязательным элементом совокупной системы, обеспечивающей кругооборот ресурсов предприятия. По своему составу оборотные производственные фонды представляют собой прежде всего предметы труда: необходимые для производства запасы сырья, материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, малоценный быстроизнашивающихся предметов, запасных частей для ремонтов и т.п. Часть оборотных производственных фондов, уже вовлеченную в производство, составляют заделы незавершенного производства. Определенная величина средств предприятия оказывается отвлеченной в фонды обращения, формируя запасы готовой продукции, средств в расчетах, и существует в виде денежных средств [14, 40].По строке 610 «Займы и кредиты» отражаются не погашенные суммы краткосрочных кредитов и займов. По строке 620 показывается кредиторская задолженность в т.ч.: поставщикам и подрядчикам (строка 621), задолженность перед персоналом (строка 622), задолженность перед государственными внебюджетными фондами (строка 623), задолженность по налогам и сборам (строка 624), прочие кредиторы (строка 625). По строке 630 отражается задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов. В строку 660 входят прочие краткосрочные обязательства не вошедшие в строки 610-650. В строке 690 приводится сумма строк займы и кредиты, кредиторская задолженность, задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и прочие краткосрочные обязательства.Темпы этого развития и финансовая устойчивость в значительной мере определяются тем, насколько разные виды потоков денежных средств синхронизированы по объемам и во времени. Источниками денежных средств предприятия могут выступать прибыль от основной деятельности (за вычетом налогов из прибыли), амортизация основных фондов и нематериальных активов, доходы от реализации имущества, прочие доходы, а также привлеченные внешние источники финансирования (кредиты и займы). Основные направления использования денежных средств связаны с увеличением оборотного капитала, инвестициями в постоянные активы и обслуживанием внешней задолженности (выплаты по кредитам). Амортизация основных фондов и нематериальных активов, начисленная в анализируемом периоде, также учитывается как приток денежных средств (включаемая в состав текущих затрат, амортизация не является реальным оттоком денежных средств). Таким образом, прибыль от основной деятельности, связанную с реализацией продукции, можно определить по формуле: Прибыль от основной деятельности = (Выручка от реализации -Кредиторской называют задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами. Основными задачами анализа дебиторской задолженности являются: - проверка реальности и юридической обоснованности числящихся на балансе сумм дебиторской задолженности; В анализе важное место занимает анализ дебиторской и кредиторской задолженности, под которой подразумевается не только задолженность поставщикам, но и кредиты, займы, расчеты с бюджетом и прочие пассивы. Анализируя прочую дебиторскую задолженность, следует рассмотреть те суммы, которые относятся к задолженности за подотчетными лицами по вы
План
Оглавление
Введение
Глава 1. Теоретические основы движения денежных ресурсов
1.1 Анализ активов и пассивов баланса предприятия
1.2 Анализ притоков и оттоков денежных средств предприятия
1.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
Глава 2. Оценка денежных потоков ООО «ИНВЕСТСТРОЙ-М»
2.1 Краткая характеристика организационно-экономической деятельности предприятия ООО «ИНВЕСТСТРОЙ-М»
2.2 Оценка статей баланса ООО «ИНВЕСТСТРОЙ-М»
2.3 Анализ движения денежных средств ООО «ИНВЕСТСТРОЙ-М»
Глава 3. Предложения по эффективному управлению денежными потоками
3.1 Меры по рациональному использованию денежных средств
3.2 Прогнозирование денежного потока ООО «ИНВЕСТСТРОЙ-М»
Заключение
Список используемой литературы
Приложения
Введение
Современные условия рыночной экономики, самостоятельность хозяйствующих субъектов различных организационно-правовых форм собственности позволяют формировать финансовую стратегию организации в условиях риска, поставив на первый план проблему финансового анализа в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Процесс формирования и распределения ресурсов, эффективность их использования является основным критерием оценки экономического потенциала организации.
На современном этапе развития экономики эффективное функционирование организаций во многом определяется уровнем сбалансированности рентабельности производства и платежеспособностью хозяйствующего субъекта. Решение этой задачи в первую очередь базируется на создании и успешном функционировании определенной системы управления денежными потоками.
Информационной базой для анализа и управления денежными потоками являются данные бухгалтерского учета. На сегодняшний день данное направление учета нельзя назвать полностью сформированным, о чем свидетельствует в частности, отсутствие четкой методики составления отчета о движении денежных средств, позволяющей сформировать в отчетности полную, достоверную и своевременную информацию, и возникающее большое количество вопросов по проблемам отражения в учете денежных потоков, особенно если это касается денежных средств при использовании современных форм расчетов.
Связующим звеном между бухгалтерским учетом и принятием оптимальных управленческих решений выступает экономический анализ, которому в большинстве российских организаций уделяется недостаточное внимание. Причинами этого явления стала неразвитость нормативно-правовой базы, и, как следствие, отсутствие комплексного подхода к проведению экономического анализа денежных потоков, требующего уточнений и корректировок.
Именно поэтому, на сегодняшний день наибольшую актуальность приобретают разработки в области совершенствования бухгалтерского учета, составления отчетности и проведения экономического анализа наличия и направления использования денежных средств строительных организаций.
В настоящее время в условиях рыночной экономики конкурентоспособность предприятий и целесообразность их деятельности в будущем основывается, прежде всего, на эффективности их функционирования. Эффективность использования денежных средств служит залогом финансовой привлекательности для внешних инвесторов, контрагентов по финансово-хозяйственной деятельности, а также собственников организации. В связи с этим приобретает огромное значение оценка денежных потоков организации в настоящем, прошлом и будущем.
Целью дипломной работы является оценка качества управления денежными потоками и разработка предложений по повышению эффективности управления денежными потоками предприятия.
Предметом исследования выступают экономические отношения в процессе управления движением денежных потоков в организации в современных условиях хозяйствования.
Объектом исследования работы является фирма ООО «ИНВЕСТСТРОЙ-М», оказывающая ремонтно-строительные услуги.
В соответствии с целью в работе поставлены следующие задачи: - исследование теоретических и методологических аспектов анализа денежных потоков;
- организационно-экономическая характеристика ООО «ИНВЕСТСТРОЙ-М»;
- оценка качества статей баланса;
- оценка расчетного баланса;
- анализ дебиторской и кредиторской задолженностей;
- прогнозирование денежного потока;
- анализ эффективности управления денежными потоками строительной организации;
- разработка предложений по повышению эффективности управления денежными потоками.
Цели и задачи, поставленные в работе определили ее структуру и содержание.
В дипломной работе будет использован «Бухгалтерский баланс» - форма № 1, «Отчет о прибылях и убытках» - форма № 2, «Отчет о движении денежных средств» - форма №4 ООО «ИНВЕСТСТРОЙ-М».
Все данные применяются на 2009г.- 2010 г., что позволит видеть годовую динамику финансовых показателей.
В данной работе предполагается рассмотреть показатели изменения имущества и источники его образования, для чего будут использованы такие приемы, как горизонтальный и вертикальный анализ его.
Горизонтальный анализ - означает сравнение статей баланса и исчисленных по ним показателей на начало и конец отчетного периода.
Вертикальный анализ - выражение статьи баланса через определенное процентное соотношение к соответствующей базовой статье.
В работе используются труды: - Баканова М.И., Чернов В.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность.
- М.: Юнити-Дана, 2008.;
- Балабанов И.Т., Быкова Е.В., Стоянова Е.С., Крылова Т.Б. Финансовый менеджмент. Теория и практика. Учебник. - М.: Перспектива, 2008;
- Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 27.12.2009) «Об обществах с ограниченной ответственностью».
- Федеральный закон от 08.08.2001 N 128-ФЗ (ред. от 28.09.2010) «О лицензировании отдельных видов деятельности». - М.: Книга сервис, 2010.