Сутність та структура доходів та витрат комерційного банку. Методологія аналізу доходів та витрат. Депозитна діяльність, кредитна політика банку. Операції з цінними паперами та обслуговування експортно-імпортних операцій. Аналіз показників прибутковості.
Аннотация к работе
Доходи і витрати, які визнані банком, від здійснення банківських операцій згідно із Законом України "Про банки і банківську діяльність" та від інших операцій, що здійснюються відповідно до законодавства України, з метою відображення та аналізу їх у фінансовій звітності слід розглядати як доходи і витрати, отримані в результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності банку : - витрати - це зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів чи збільшення зобовязань, які призводять до зменшення власного капіталу (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення чи розподілу власниками); доходи - це збільшення економічних вигод у вигляді збільшення активів або зменшення зобовязань, що призводить до збільшення власного капіталу (за винятком збільшення капіталу за рахунок внесків акціонерів); Аналіз доходів, витрат та прибутку, крім простого виміру результату діяльності банку, дозволяє визначити його фінансовий стан і якість його активів. комерційний банк витрата прибутковість Динаміка доходів та витрат банку за аналізований період (велика тривалість періоду дозволяє точніше визначити тенденції розвитку банку), аналіз виконання фінансових планів. Частка доходів та витрат, що носять випадковий характер (наприклад, штрафи та пені) у сукупних доходах та витратах банку.У результаті операційної діяльності в банку виникають такі доходи і витрати, які обліковуються за наступними регістрами (Додаток Б [9]): - процентні доходи і витрати; Процентні доходи і витрати - операційні доходи і витрати, отримані (сплачені) банком за використання грошових коштів, їх еквівалентів або сум, що заборговані банку (залучені банком), суми яких обчислюються пропорційно часу і сумі активу або зобовязання. До них належать: - доходи (витрати) за операціями з коштами, розміщеними в інших банках (залученими від інших банків); До комісійних доходів (витрат) належить така плата: за розрахунково-касове обслуговування; за операціями на валютному ринку з купівлі-продажу іноземної валюти для власних потреб та клієнтів (контрагентів); за операціями із цінними паперами від імені третіх осіб; за зберігання та управління цінними паперами; за відкриття рахунків; здійснення переказів; за позабалансовими операціями (надання гарантій, зобовязань з кредитування) тощо. До них належать витрати на утримання персоналу (заробітна плата, витрати на соціальне забезпечення, обовязкові нарахування, страхування, додаткові виплати, премії, навчання тощо); амортизація необоротних активів; витрати на утримання та експлуатацію основних засобів і нематеріальних активів (ремонт, страхування), інші експлуатаційні витрати (комунальні послуги, охорона тощо); гонорари за професійні послуги (юридичні, аудиторські, медичні тощо); витрати на звязок (поштові, телефонні, факс тощо); сплата податків та інших обовязкових платежів, крім податку на прибуток та інші витрати, спрямовані на обслуговування та управління банком.Показник дохідності активів характеризує ефективність використання всіх ресурсів, які банк отримав у своє розпорядження, а показник дохідності капіталу - дохідність капіталу учасників. При цьому узагальнюючим показником банківської діяльності вважається дохідність власного капіталу(ROE), а показник дохідності активів(ROA) пропонується вважати частковим показником, який відображає внутрішню політику банку, професіоналізм його апарату, який підтримує оптимальну структуру активів та пасивів з точки зору доходів та витрат. В цілому для підвищення прибутковості капіталу банківської установи, необхідно збільшувати прибутковість його активів і зменшувати частку статутного капіталу в загальній сумі коштів банку. Узагальнюючим показником, що характеризує прибутковість діяльності комерційного банку, можна назвати традиційний показник загальної рентабельності банку, який розраховується як відношення чистого прибутку банку до його витрат. Звідси, для підвищення прибутковості власного капіталу банку слід збільшувати дохідність активів і зменшувати відношення власного капіталу до активів, або, інакше кажучи, зменшувати частку власного капіталу в загальній сумі коштів банку.Статутний капітал ПАТ «ІДЕЯ БАНК» станом на 01.01.2014 р. складає 180 500 тис. грн. Вкладний (депозитний) рахунок - рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей, що передаються клієнтом в управління на встановлений строк або без зазначення такого строку під визначений процент і підлягають поверненню клієнту відповідно до законодавства України та умов договору. Між банком і клієнтом укладається депозитний договір у двох примірниках згідно з яким клієнт зобовязується надавати банку в тимчасове користування певну суму вільних коштів, а банк - виплачувати щомісяця (щокварталу) дохід у вигляді процентів та повернути депозит разом з процентами після закінчення терміну угоди. Кредитна діяльність ПАТ «ІДЕЯ БАНК» здійснюється відповідно до законодавства України, Положень та розпоряджень Правління ПАТ «ІДЕЯ БАНК», зокрема Положення про кредитування, копі
План
Зміст
Вступ
Розділ 1. Формування та облік доходів і витрат комерційного банку для аналітичних досліджень
1.1 Сутність та структура доходів та витрат комерційного банку
1.2 Основні методології аналізу доходів та витрат комерційного банку
Розділ 2. Оцінка основних видів діяльності ПАТ «Ідея Банк»
2.1 Депозитна діяльність ПАТ «Ідея Банк»
2.2 Кредитна політика банку ПАТ «Ідея Банк»
2.3 Операції ПАТ «Ідея Банк» з Цінними Паперами та обслуговування експортно - імпортних операцій
Розділ 3. Аналіз прибутковості діяльності ПАТ «Ідея Банк»
3.1 Аналіз показників пртбутковості ПАТ «Ідея Банк»
3.2 Напрями вдосконалення діяльності ПАТ «Ідея Банк»