Изучение содержания упрощенной системы налогообложения как специального налогового режима для малого бизнеса. Описание налогов, сборов и взносов, уплачиваемых при применении УСНО. Анализ применения упрощенного налогообложения на примере "ДорТрансСервис".
Аннотация к работе
Принимая во внимания интересы государства и предпринимателей, определим теперь те критерии, которые позволяют судить об эффективности налоговой системы. Они таковы: · простота (налог должен уметь рассчитать и уплатить сам предприниматель) и незаметность (лучший налог тот, которого не замечают); · синергизм - налоги должны дополнять друг друга для достижения продуктивного сосуществования; 3 Налогового кодекса РФ, предусматривающая формулировку актов законодательства о налогах и сборах таким образом, чтобы «каждый точно знал, какие налоги и сборы и в каком порядке он должен платить». Сегодня уплата налогов требует от предпринимателя профессиональных знаний по учету и налогообложению либо найма высокооплачиваемых специалистов по бухгалтерскому учету и налогам.Упрощенная система налогообложения - специальный налоговый режим, применяемый налогоплательщиками (организациями и индивидуальными предпринимателями) наряду с иными системами налогообложения. Положительная сторона данного налогового режима для налогоплательщиков объясняется существенным снижением налоговой нагрузки по сравнению с общеустановленной системой налогообложения, в уменьшении налогового бремени, упрощении налогового и бухгалтерского учета и отчетности для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей. Упрощенная система налогообложения для налогоплательщиков существенно снижает налоговую нагрузку по сравнению с общеустановленной системой налогообложения. Данные меры принимаются правительством для стимулирования развития сферы частного предпринимательства, вывода доходов малых предприятий и индивидуальных предпринимателей из теневого в легальный бизнес. Малое предпринимательство принадлежит к самым широким социальным слоям общества и является одновременно, как одним из самых больших производителей, так и одним из самых больших потребителей разнообразных товаров и услуг, образуя при этом самую большую сеть предприятий, непосредственно связанную с массовым потребителем, которая в силу небольших размеров составляющих ее единиц и их управленческой гибкости позволяет быстро и эффективно реагировать на постоянно изменяющуюся конъюнктуру рынка.При переходе на упрощенную систему налогообложения организации освобождаются от уплаты следующих налогов: 1. Однако при приобретении имущества, в т. ч. товаров для их дальнейшей перепродажи по импорту, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от уплаты НДС при ввозе имущества на таможенную территорию Российской Федерации. Суммы налога на добавленную стоимость, уплачиваемые при приобретении товаров (работ, услуг) засчитываются как расход, только организациями (индивидуальными предпринимателями), выбравшими в качестве объекта налогообложения сумму дохода, уменьшенную на сумму расходов. Индивидуальные предприниматели при переходе на упрощенную систему налогообложения, кроме вышеперечисленных налогов освобождаются от уплаты налога на доходы с физических лиц, но только в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности. Переход на упрощенную систему налогообложения не освобождает организации (индивидуальных предпринимателей) от уплаты ряда налогов: В Федеральный бюджет: - государственных пошлин;346.12 НК РФ, согласно которым организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со ст.
План
Оглавление
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты использования и применения упрощенной системы налогообложения
1.1 Упрощенная система налогообложения как специальный налоговый режим для малого бизнеса
1.2 Налоги, сборы и взносы уплачиваемые при применении УСНО
1.3 Ограничения при переходе на УСНО
1.4 Порядок и условия начала и прекращения применения УСНО
1.5 Объект налогообложения по УСНО
Глава 2. Анализ применения упрощенной системы налогообложения ООО «ДОРТРАНССЕРВИС»
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности организации на примере ООО «ДОРТРАНССЕРВИС»
2.2 Сравнительный анализ упрощенной и традиционной системы налогообложения на примере ООО «ДОРТРАНССЕРВИС»
2.3 Расчет единого налога для организации, применяющей упрощенную систему налогообложения
Глава 3. Перспективы развития упрощенной системы налогообложения зарубежном
3.1 Зарубежный опыт введения налогового учета при упрощенной системе налогообложения
3.2 Оценка эффективности перехода на УСН в Украине
Заключение
Библиографический список
Приложения
Введение
Принимая во внимания интересы государства и предпринимателей, определим теперь те критерии, которые позволяют судить об эффективности налоговой системы. Они таковы: · простота (налог должен уметь рассчитать и уплатить сам предприниматель) и незаметность (лучший налог тот, которого не замечают);
· стабильность и устойчивость (предприниматель не может сам отслеживать изменения в законодательстве);
· синергизм - налоги должны дополнять друг друга для достижения продуктивного сосуществования;
· учет не только фискального, но и прочих интересов государства.
По сути, все недостатки существующей налоговой системы можно свести к трем основным: · Сложность и запутанность. Фактически не соблюдается норма п. 6 ст. 3 Налогового кодекса РФ, предусматривающая формулировку актов законодательства о налогах и сборах таким образом, чтобы «каждый точно знал, какие налоги и сборы и в каком порядке он должен платить». Сегодня уплата налогов требует от предпринимателя профессиональных знаний по учету и налогообложению либо найма высокооплачиваемых специалистов по бухгалтерскому учету и налогам.
· Чрезмерно высоко налоговое бремя. Очевиден приоритет фискальных интересов государства над всеми остальными.
· Нестабильность законодательства. За последние 18 лет (с 1995 г.) в сфере малого бизнеса оно изменялось несколько раз.
Цели и задачи определяют структуру данной выпускной квалификационной работы, которая состоит из трех частей. В первой главе даны понятия упрощенной системы налогообложения как специального налогового режима для малого бизнеса; определены налоги, сборы и взносы уплачиваемые при применении УСНО; ограничения при переходе на УСНО, а также порядок и условия начала и прекращения применения УСНО и объект налогообложения.
Во второй главе проведен анализ применения упрощенной системы налогообложения на примере ООО «ДОРТРАНССЕРВИС»; дана характеристика данного предприятия.
В третьей главе рассмотрены перспективы развития упрощенной системы налогообложения на примере ООО «ДОРТРАНССЕРВИС», проведен анализ эффективности упрощенной системы налогообложения. сбор взнос упущенное налогообложение бизнес