Современная система налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей. Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Патентная система налогообложения.
Аннотация к работе
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - ЕСХН) устанавливается настоящим Кодексом и вводится в действие законом субъекта Российской Федерации об этом налоге. Для индивидуальных предпринимателей ЕСХН заменяет уплату налога на доходы физических лиц, налога с продаж, налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности), транспортного налога (в отношении транспортных средств, используемых для осуществления предпринимательской деятельности) и единого социального налога. Для юридических лиц система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога заменяет уплату налога на прибыль организаций, НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ), налога на имущество организаций и единого социального налога. Юридические и физические лица, перешедшие на уплату ЕСХН, продолжают уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а также остальные налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. Уплата налога организациями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и индивидуальными предпринимателями предусматривает замену для них совокупности налогов и сборов, подлежащих уплате в соответствии со статьями 13, 14 и 15 настоящего Кодекса, за исключением следующих налогов и сборов: 1) налога на добавленную стоимость;Упрощенная система налогообложения (УСН) - особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учета . Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу: § 6 %, если объектом налогообложения являются доходы, § 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Следующие условия являются необходимыми, но не достаточными для перехода на упрощенную схему налогообложения: § средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом , не превышает 100 человек; § по итогам девяти месяцев года, в котором подается заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со статьей 248 НК РФ (условие касается только организаций), составляет не более 45 млн. рублей Налоги, сборы и взносы, уплачиваемые на УСН: 1.Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - налог, который применяется в отношении только определенных видов деятельности: розничная торговля, общественное питание, бытовые услуги населению и прочее. Налог , вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности. ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов, до 2010 года существенно сокращал и упрощал контакты с фискальными службами, подобные контакты наиболее затратны, особенно для малого бизнеса . Вот этот доход и облагается налогом. По видам деятельности, переведенным на уплату ЕНВД, организации и ИП не платят следующие налоги: · налог на прибыль организаций (налог на доходы физических лиц - для ИП);Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции - особая система налогообложения, специальный налоговый режим , применяемый при выполнении соглашений , которые заключены в соответствии с Федеральным законом от 30.12.1995 г. Режим применяется в течение всего срока действия соглашения о разделе продукции. Для применения к таким соглашениям данного режима необходимо чтобы соглашение отвечало следующим требованиям: · было заключено после проведения аукциона на предоставление права пользования недрами на иных условиях, чем раздел продукции в порядке и на условиях, которые определены п.2 ст.4 указанного ФЗ, и признания аукциона несостоявшимся; Правовые основы отношений, возникающих в процессе осуществления российских и иностранных инвестиций в поиски, разведку и добычу минерального сырья на территории Российской Федерации, а также на континентальном шельфе и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации на условиях соглашений о разделе продукции устанавливается Федеральным законом от 30.12.1995 г. Обычно соглашение о разделе продукции является договором, заключенным между Государством и предприятием (которое привлекли на данный объект по условиям конкурса), что обуславливает долевое участие Государства в разработке данного месторождения (не менее 25%), взамен компания получает право на возмещение расходов на определенных условиях прописанных в НКРФ.Патентная система налогообложения (ПСН) - это специальный режим налогообложения при котором уплата упрощенного налога происходит авансом. В подтверждении факта уплаты налогов налоговая инспекция выдает документ, который называется патент. · Патентная система налогообложения введена с 2013 года (Федеральный
План
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. Специальные налоговые режимы
1.1 Система налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей
1.2 Упрощенная система налогообложения
1.3 Единый налог на вмененный доход
1.4 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
1.5 Патентная система налогообложения
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Глава I. Специальные налоговые режимы
Специальный налоговый режим- особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами.
1.1 Система налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей
Список литературы
1. Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования. // Хозяйство и право, 2010, №10. - С.76-86.
2. Налоговый Кодекс РФ, части I ,II // Издательский дом «ЭКСМО», Москва 2013года.
3. Народная бухгалтерская энциклопедия
4. Персональный юридический сайт
5. Википедия
6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. - М.: Книжный мир, 2009. - 245с.