Характеристика видов налогообложения, перспективы его развития в РФ. Порядок ведения документации и отчетности, методы учета доходов и затрат. Анализ применения общей и упрощенной системы налогообложения на предприятии по изготовлению печатной продукции.
Аннотация к работе
Налог на прибыль имеет двойное значение: фискальное и регулирующее. Во-первых, налог является одним из важных доходов бюджета, во-вторых, налог на прибыль в особенности играет большую роль экономического инструмента регулирования экономики. Изменяя обложение прибыли физических лиц этими методами, государство способно оказать прямое и серьезное давление на динамику производства: стимулировать его развитие либо сдерживать движение вперед. Налог, который действует на прибыль предприятий и организаций в России регулирующую роль выполняет слабо в силу неустойчивой экономической ситуации в стране, а также существования слабой налогооблагаемой базы. В ходе анализа, необходимо выяснить эффективно ли действуют специальные налоговые режимы (упрощенная система налогообложения, налог на вмененный доход), или же существуют какие-то негативные стороны при переходе организаций и индивидуальных предпринимателей на данные режимы.В соответствии с ними, плательщиками налога на прибыль признавались предприятия и организации (в том числе бюджетные), являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, включая кредитные, страховые организации, а также созданные на территории Российской Федерации предприятия с иностранными инвестициями, международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность; филиалы и другие обособленные подразделения предприятий и организаций, включая филиалы кредитных и страховых организаций, за исключением филиалов (отделений) Сберегательного банка Российской Федерации, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий, корреспондентский) счет; филиалы (территориальные банки) Сберегательного банка Российской Федерации, созданные в республиках, краях, областях, городах Москве и Санкт-Петербурге. К отдельной группе плательщиков налога на прибыль также были отнесены компании, фирмы, любые другие организации, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства (далее - иностранные юридические лица). Несмотря на то, что 25 глава НК дает очень краткую, и в то же время очень объемную классификацию плательщиков налога на прибыль, необходимо учитывать, что некоторые налогоплательщики не уплачивают налог на прибыль по отдельным операциям в силу наличия льгот или отсутствия налогооблагаемого дохода. Согласно ст.1 указанного выше закона со дня введения единого налога на территориях соответствующих субъектов РФ с плательщиков этого налога не взимаются налоги, предусмотренные ст.ст.19-21 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ», за исключением отдельных видов налогов. В соответствии с п.2 ст.306 Налогового кодекса РФ под постоянным представительством иностранной организации в РФ для целей исчисления налога на прибыль понимается филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ, связанную с: - пользованием недрами и (или) использованием других природных ресурсов;С принятием гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации изменилась основная задача налога на прибыль: в новой налоговой системе он призван стимулировать рост деловой активности через снижение ставки, что позволяет говорить о налоге на прибыль как об инструменте регулирования экономики Российской Федерации. Целевая направленность системы льгот по налогу на прибыль должна быть обусловлена задачами экономической политики страны, а при определении объема и конкретного состава льгот должны быть учтены: 1) опыт налоговых реформ в промышленно развитых странах; Предположим, что первым рычагом налогового регулирования государство воспользовалось в достаточной степени, уменьшив ставку по налогу на прибыль с 35 до 24%. Однако представляется, что эффект, достигаемый от расширения налогооблагаемой базы за счет теневого сектора, будет незначительным по следующим причинам: - издержки нелегального бизнеса, оцениваемые на уровне 10%, по-прежнему намного меньше совокупной налоговой нагрузки, получаемой от уменьшения налога на прибыль, налога на доходы физических лиц, умеренного НДС и достаточно высокого единого социального налога. статистические данные по развитым странам не подтверждают факт уменьшения размеров теневой экономики при уменьшении ставки налога на прибыль: за последние пять лет, когда повсеместно снижалось обложение корпораций, объем теневой экономики в среднем по странам, входящим в организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), увеличивался на 6,2% в год.Базовая доходность по осуществляемому им виду предпринимательской деятельности составляет 22666 рублей на одного работника за месяц, т.е. на самого предпринимателя.
План
Содержание
Введение
1. Теоретические основы налогообложения
1.1 Характеристика основных видов налогообложения
1.2 Перспективы развития налогообложения в РФ
2. Налогообложение физических лиц на примере ИП "Инюшин"
2.1 Краткая характеристика ИП "Инюшин"
2.2 Анализ и оценка структуры баланса ИП "Инюшин"
2.3 Анализ и оценка отчета о прибыли и убытках ИП "Инюшин"
3 Налоговое планирование на примере ИП Инюшин
3.1 Организация налогового планирования на предприятии ИП "Инюшин"
3.2 Внешнее и внутреннее налоговое планирование
3.3 Анализ применения общей и упрощенной системы налогообложения на примере данного предприятия
Заключение
Список используемых литературных источников
Введение
В настоящее время Россия стоит на пути создания и развития рыночной экономики.
Следовательно, как показывает опыт стран с высокоразвитой экономикой, малый бизнес - это базовая составляющая рыночного хозяйства.
В Стране на сегодняшний день насчитывается около 1 млн. малых предприятий.
Налог на прибыль имеет двойное значение: фискальное и регулирующее.
Во-первых, налог является одним из важных доходов бюджета, во-вторых, налог на прибыль в особенности играет большую роль экономического инструмента регулирования экономики. Государство, лишенное собственности, не может в дальнейшем управлять производственным процессом административными методами.
Спущенные сверху указания, которые, вряд ли будут выполняться частными предпринимателями, акционерными обществами, деятельность которых определяется в первую очередь требованиям рынка и законом стоимости.
Вот изза этого управление хозяйственными процессами возможно производить лишь экономическими методами.
Изменяя обложение прибыли физических лиц этими методами, государство способно оказать прямое и серьезное давление на динамику производства: стимулировать его развитие либо сдерживать движение вперед.
Налог, который действует на прибыль предприятий и организаций в России регулирующую роль выполняет слабо в силу неустойчивой экономической ситуации в стране, а также существования слабой налогооблагаемой базы.
Целью моей дипломной работы является рассмотрение особенностей налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей на примере ИП "Инюшин" в России по упрощенной системе налогообложения.
В ходе анализа, необходимо выяснить эффективно ли действуют специальные налоговые режимы (упрощенная система налогообложения, налог на вмененный доход), или же существуют какие-то негативные стороны при переходе организаций и индивидуальных предпринимателей на данные режимы.
Также постараюсь высказать предложения по совершенствованию системы.
Выполнение поставленной цели достигается путем: - раскрытие понятия упрощенной системы налогообложения;
- порядок ведение документации и отчетности, методов учета доходов и затрат.
- выявление специфики налогообложения ПБОЮЛ, применяющего упрощенную систему налогообложения.
От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Особый интерес вызывает налог на доходы ИП.
Именно он на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики. Вот почему, выбранная тема дипломной работы - особо актуальна в настоящее время.
Благодаря налоговой системы государство активно вмешивается в “работу” рынка, регулирует развитие производства, которая помогает ускоренному росту одних отраслей или форм собственности и “ухудшению” других.
В современном государстве для мобилизации средств в бюджет применяется сложная система налогов
Множественность налогов позволяет в большей мере уловить платежеспособность налогоплательщиков, сделать общее налоговое бремя психологически менее заметным, отразить разнообразные формы доходов, воздействовать на поведение участников экономических процессов.
Во всех тонкостях налогового дела могут разобраться только специалисты своего дела.
В то же время любой человек должен хорошо представлять, как складываются его отношения с государством по поводу налогообложения.
Знание налоговых проблем и есть часть общеэкономической культуры бизнеса.