Современное состояние и нормативно-правовое обеспечение кредитования юридических лиц. Оценка финансовой устойчивости заемщика, с целью минимизации риска неплатежа. Анализ процедуры оформления и выдачи кредитов юридическим лицам в ОАО "Сбербанк России".
Аннотация к работе
В условиях рыночной экономики Российской Федерации существует объективная необходимость в стабильной и эффективной банковской системе, которая выполняла бы присущие ей функции по аккумулированию и распределению капитала, способствуя развитию наиболее эффективных и перспективных отраслей экономики. В связи с этим проведение исследований, направленных на совершенствование организации кредитования юридических лиц с учетом интересов всех его участников, является в настоящее время особо актуальным, имеет теоретическую и практическую значимость. Банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции, в полной мере не отражают сложившуюся практику на рынке кредитов. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя очевидно, что есть общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд. Предметом исследования являются экономические отношения, складывающиеся в процессе предоставления кредита юридическим лицам коммерческими банками, в частности ОАО "Сбербанк России".Кредитование - это финансовые взаимоотношения, в которых одна сторона - кредитодатель, предоставляет во временное пользование ссуду в денежной или натуральной форме, а вторая сторона - заемщик, пользуется предоставленной ссудой на условиях возвратности и возмездности. Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования [10, 477]. Принципы кредитования представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений [4, 191]. Поэтому перед тем как выдать кредит, необходимо оценить связанный с ним риск и, в первую очередь, вероятность непогашения ссуды в срок. При получении заявки на кредит, банк должен изучить не только разные аспекты кредитной сделки, но и дать оценку персональных качеств заемщика, будь то частное лицо или руководитель фирмы.Для юридических лиц существует широкий выбор кредитных программ, каждая из которых имеет свои особенности и доступность для определенного статуса. Дословно это превышение лимита, то есть предприниматель, имеющий расчетный счет в кредитном учреждении, заключает кредитный договор на овердрафт и получает возможность расходовать средства сверх имеющихся на счете, но в рамках установленного лимита. Предел допустимого займа определяется исходя из вида овердрафта: - классический овердрафт - лимит рассчитывается по формуле, в которой учитываются средние показатели поступающих на счет средств в виде дохода, расходные операции на погашение кредитов, лояльность банка к конкретному клиенту. Как правило, верхняя планка такого кредита для юридического лица равняется средней сумме чистых (за вычетом расходов) поступлений на расчетный счет, увеличенных на 25%; под инкассацию кредит выдается в случае, если поступления на счете состоят в основном из выручки и составляют не менее 75% от всех поступающих средств.Организация кредитного процесса в банке регулируется следующими нормативными актами: Гражданским кодексом РФ [1] (далее - ГК РФ) - в нем заложены стандарты кредитного договора, которые предусматривают обязательность оформления его в письменной форме. В соответствии со статьей 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. При невыполнении заемщиком обязанностей по своевременному возврату суммы кредита либо по обеспечению данных сумм, кредитор вправе потребовать досрочного возврата суммы займа и причитающихся процентов. БКИ призваны собирать и хранить информацию о заемщиках и об их кредитах, которые необходимы банкам для работы с заемщиками при принятии решения о кредитовании. Принятый закон регулирует отношения, возникающие между: - заемщиками и организациями, заключившими с физическими лицами, в т.ч. с индивидуальными предпринимателями, и юридическими лицами договоры займа (кредита);Условия кредитования: Корпоративный кредит в Сбербанке России может привлечь любое эффективно действующее юридическое лицо - резидент РФ, с момента государственной регистрации которого прошло не менее 1 года, не имеющий невыполненных обязательств перед банком и иными кредиторами. Кредиты предоставляются на срок до 1,5 лет (для отдельных категорий клиентов, определенных внутренними нормативными документами Банка, - до 3 лет) в рублях и иностранной валюте в денежной и вексельной форме под определенные Сбербанком виды обеспечения.
План
Содержание
Введение
Глава 1. Кредитование юридических лиц: особенности оформления и выдачи
1.1 Кредитование юридических лиц: сущность, основные принципы, этапы
1.2 Особенности кредитных программ для юридических лиц
1.3 Современное состояние и нормативно-правовое обеспечение кредитования юридических лиц
Глава 2. Анализ организации кредитования юридических лиц в ОАО "Сбербанк России"
2.1 Виды кредитов для юридических лиц в ОАО "Сбербанк России"
2.2 Анализ процедуры оформления и выдачи кредитов юридическим лицам в ОАО "Сбербанк России"
2.3 Рекомендации по совершенствованию процесса кредитования
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Актуальность темы исследования. В условиях рыночной экономики Российской Федерации существует объективная необходимость в стабильной и эффективной банковской системе, которая выполняла бы присущие ей функции по аккумулированию и распределению капитала, способствуя развитию наиболее эффективных и перспективных отраслей экономики.
В связи с этим проведение исследований, направленных на совершенствование организации кредитования юридических лиц с учетом интересов всех его участников, является в настоящее время особо актуальным, имеет теоретическую и практическую значимость.
За последние годы система кредитования существенно изменилась как в методическом аспекте, так и в технологии кредитных операций. Однако в ряде случаев российские банки не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции, в полной мере не отражают сложившуюся практику на рынке кредитов. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя очевидно, что есть общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.
Объектом исследования является кредитная деятельность коммерческих банков, в частности ОАО "Сбербанк России", в отношении юридических лиц.
Предметом исследования являются экономические отношения, складывающиеся в процессе предоставления кредита юридическим лицам коммерческими банками, в частности ОАО "Сбербанк России".
Целью исследования является комплексный анализ условий и порядка кредитования российских юридических лиц, в частности ОАО "Сбербанк России".
Задачи исследования: - рассмотреть сущность, основные принципы, этапы кредитование юридических лиц;
- выявить особенности кредитных программ для юридических лиц;
- проанализировать современное состояние и нормативно-правовое обеспечение кредитования юридических лиц;
- исследовать виды кредитов для юридических лиц в ОАО "Сбербанк России";
- проанализировать процедуру оформления и выдачи кредитов юридическим лицам в ОАО "Сбербанк России";
- дать рекомендации по совершенствованию процесса кредитования.
Методологические основы исследования. В основе исследования лежит диалектический метод, предопределяющий изучение экономических явлений в их постоянном и взаимосвязанном развитии.
В процессе работы широко применялись общенаучные методы и приемы познания, а именно: системно-структурный анализ, экономического сравнения, наблюдение, анализ и синтез процессов, аналогия.
Структура исследования представлена введением, двумя главами, заключением и списком использованной литературы.
Список литературы
- Финансовая отчетность (баланс, форма № 2) на две последних отчетных даты с приложениями (расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности) и с отметкой ИМНС, налоговая декларация по уплате налогов на доходы с отметкой налогового органа или подтверждением отправки (при использовании упрощенной системы налогообложения, уплате налога на вмененный доход) за последний отчетный период.
- Список основных средств (наименование, модель, год выпуска, стоимость приобретения, рыночная стоимость).
- Складская справка о размере ТМЗ (товары, готовая продукция, сырье, полуфабрикаты) в ценах приобретения.
- Выручка по отгрузке, помесячно (по направлениям деятельности).
- Выручка по оплате, помесячно.
- Свернутая оборотно-сальдовая ведомость.
- Список дебиторов и кредиторов с указанием наименования контрагента, суммы, даты возникновения и даты погашения.
- Справка о наличии денежных средств на расчетном счете и в кассе, включая векселя и прочие ценные бумаги.
- Документы о накладных (постоянных) расходах предприятия: заработная плата, аренда, коммунальные услуги, налоги, транспортные расходы, связь, реклама, представительские расходы.
- Копии договоров с основными покупателями и поставщиками (3-4 договора).
- Копии иных договоров, существенно затрагивающих финансовое состояние заемщика (долевого участия в строительстве, подряда, кредита, займа, простого товарищества и т. д.)
3. Информация об обслуживающих банках и платежной дисциплине: - Информация об открытых расчетных/текущих счетах, открытых в банках на территории РФ (приложение к Балансу).
- Справка из обслуживающих банков об отсутствии/наличии ссудной задолженности; отсутствии/наличии картотеки № 2.
- Справки из обслуживающих банков о движении средств по расчетным счетам.
4. Учредительные, правоустанавливающие документы: - Копии учредительных документов, документов о регистрации, перерегистрации с отметкой регистрирующего органа.
- Копия свидетельства о постановке на налоговый учет.
- Копия информационного письма территориального органа статистики об учете в ЕГРПО.
- Копия свидетельства о присвоении ОГРН.
- Копии лицензий на право ведения определенных видов деятельности, патентов и разрешений.
- Копии решений/приказов о назначении на должности исполнительного органа (директора, генерального директора, президента или исполнительного директора согласно Уставу) и главного бухгалтера.
- Копии паспортов руководителя, главного бухгалтера и учредителей.
- Выписка из ЕГРЮЛ.
- Договоры аренды или правоустанавливающие документы на объекты, арендуемые предпринимателем или принадлежащие ему (в случае, если отношения оформлены договором) - недвижимость, транспорт, оборудование.
5. Документы по залогу, в том числе копии документов, подтверждающих права собственности на предлагаемое в залог имущество (должны быть заверены печатью и подписью клиента): - оборудование (договоры, накладные, акты приема-передачи, платежные документы);
- автотранспорт (копии ПТС, свидетельства о регистрации, паспорта собственника);
- недвижимое имущество (свидетельство о государственной регистрации прав собственности, справка из БТИ о технической информации объекта недвижимости, документы-основания, указанные в свидетельстве о государственной регистрации прав собственности, иные документы по дополнительному требованию, согласно юридическому заключению);
- товар в обороте (складская справка, накладные, платежные документы).
6. Дополнительно могут быть запрошены документы: - для производства - калькуляция себестоимости производимой продукции (несколько основных позиций);
- при финансировании проекта - данные по проекту (технико-экономическое обоснование проекта, данные анализа рынка по выбранному направлению деятельности);
- в случае целевого финансирования - документы, подтверждающие расходование кредитных средств (договоры, смета и пр.).
- любые другие документы, которые могут способствовать принятию решения о предоставлении кредита (счета-фактуры, контракты, таможенные декларации, договоры поручительства и т. п.).
Для удостоверения копий предоставленных документов банк может запросить их оригиналы.
Заполненные кредитная заявка и сопроводительные документы предоставляются кредитному эксперту для анализа на предмет надежности и финансовой устойчивости заемщика.
После получения документов специалист банка проводит предварительную беседу с потенциальным заемщиком. Устные ответы позволяют узнать дополнительную информацию о клиенте, предприятии, об испрашиваемом кредите, погашении кредита, обеспеченности кредита, информацию об отношениях клиента с другими банками, причину выбора именно данного банка.
На основании анализа и проверки полученных фактов, кредитным комитетом банка принимается решение о дальнейшем рассмотрении заявки или отказе [12, 94].
Второй этап: анализ кредитоспособности возможного заемщика и оценка качества заявки.
При принятии положительного решения проводится тщательный анализ кредитоспособности заемщика на основе системы показателей и дается оценка кредитного риска.
Кредитоспособность характеризует сложившееся финансовое состояние клиента, которое дает возможность банку сделать правильный вывод об эффективности его работы, способности погасить кредит (включая проценты) в установленные кредитным договором сроки. Элементы оценки кредитоспособности: - правоспособность - признанная государством способность юридических лиц иметь права и нести обязанности, в соответствии с Гражданским кодексом РФ;
- финансовая устойчивость определяется эффективным формированием и использованием финансовых ресурсов, необходимых для нормальной производственно-коммерческой деятельности (осуществляется ли развитие предприятия преимущественно за счет собственных средств);
- платежеспособность - способность предприятия выполнять свои финансовые обязательства, вытекающие из коммерческих, кредитных, налоговых и иных операций платежного характера;
- эффективность использования ресурсов (имущества) - оборачиваемости активов и собственного капитала.
Определение кредитоспособности клиента представляет собой комплексную качественную оценку финансового состояния, позволяющую принять обоснованное решение о выдаче кредита, а также целесообразности продолжения кредитных отношений с заемщиком.
По результатам анализа устанавливается рейтинг (класс) предприятия, на основании которого определяют условия предоставления кредита (размер, срок, форма обеспечения, процентная ставка).
Для предприятий (организаций), отнесенных к первому классу, банк может открыть кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (доверительные) кредиты без обеспечения с взиманием пониженной процентной ставки на срок до 60 дней.
Кредитование заемщиков второго класса осуществляют на обычных условиях, при наличии соответствующих форм обеспечения (залога имущества, поручительства, гарантии, страхования риска непогашения кредита и т. д.).
Предоставление кредита заемщикам третьего класса связано для банка с большим риском неплатежа, и если кредит предоставляется, то в основном под очень высокие проценты.
Третий этап: оформление кредита.
Оформление кредитной сделки происходит путем заключения кредитного договора между кредитором и заемщиком. В кредитном договоре фиксируют: цель, срок, размер, процентную ставку, режим использования ссудного счета, порядок погашения суммы основного долга и процентов по нему, виды и формы проверки обеспечения. В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, и другие существенные условия договора.
Договор о предоставлении кредита составляется только в письменной форме. Типовые формы кредитных договоров разрабатывают сами банки с учетом рекомендаций Банка России.
Для контроля за выполнением условия договора и ходом погашения кредита формируется кредитное досье, содержащее всю информацию по кредитной сделке и необходимые сведения о заемщике.
Четвертый этап: погашение кредита и контроль над выполнением условий кредитного договора.
Любая программа кредитования предусматривает кредитный мониторинг, направленный на снижение риска кредитора.
Кредитный мониторинг включает в себя систему наблюдения за погашением кредитов, разработку и принятие мер, обеспечивающих решение поставленной задачи [9, 133].