Особенности определения доходов и расходов при исчислении и уплате НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Порядок применения налоговых вычетов. Организация налогового учета в целях декларирования налога на доходы физических лиц, сроки его уплаты.
Аннотация к работе
КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «Налоги и налогообложение» на тему «Особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями» Выполнила: студентка 4-го курса очной формы обучения экономического факультета, группа Ф 41 Андронаки Евгения СергеевнаВ России, как и в большинстве стран мира, подоходный налог служит одним из главных источников доходной части бюджета. Следует отметить, что это - прямой налог на совокупный доход физического лица, включая доходы, полученные от использования капитала. Вряд ли ошибаются те, кто считает налог на доходы физических лиц одним из самых важных элементов налоговой системы любого государства. Данная курсовая работа посвящена теме: «Особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями».Этот налог, построенный на чисто внешних признаках (обзаведение мужской прислугой, владение каретой и т.п.), действовал вплоть до 1816 г. При вторичном его введении в 1842 г. он уже более-менее отвечал основным критериям, положенным в основу принципа подоходного налогообложения. Что касается России, то в 1812 году был введен прогрессивный процентный сбор с доходов от недвижимого имущества, представляющий собой своеобразную форму подоходного налога. В начале 60-х годов в нашей стране была предпринята попытка постепенного снижения вплоть до отмены налога с заработной платы, в связи с чем был издан Закон СССР от 7 мая 1960 г. Введение этого налога в той или иной стране было обусловлено ее внутренними причинами. Основными принципами этого налога являлись: единая шкала прогрессивных ставок с совокупного годового дохода, перечень необлагаемых налогом доходов, вычеты из этого дохода по социальным группам и уменьшение налогооблагаемой базы на расходы, связанные со строительством или приобретением жилья, предпринимательской деятельностью и благотворительностью.Налогоплательщики - это субъекты налоговых отношений, на которых законом возложена обязанность уплачивать налоги за счет собственных средств. Под физическими лицами понимаются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"(ред. от 18.07.2011), являются физические лица, граждане РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Индивидуальные предприниматели (ИП) - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.К доходам от источников в РФ относятся: К доходам, полученным от источников за пределами РФ, относятся: 1. дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских ИП и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ 1. дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, предусмотренных пп. 2. страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ 2. страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации, за исключением страховых выплат, предусмотренных пп. 5.доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося в РФ; в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций; прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории РФ; иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу 5.доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ; за пределами РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций; прав требования к иностранной организации, за исключением прав требования, указанных в четвертом абзаце пп.
План
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДФЛ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ
1.1 История развития подоходного налогообложения в России
1.2 Индивидуальные предприниматели как участники налоговых отношений и плательщики НДФЛ
2. МЕХАНИЗМ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДФЛ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ
2.1 Особенности определения доходов и расходов при исчислении и уплате НДФЛ индивидуальными предпринимателями
2.2 Порядок применения налоговых вычетов по НДФЛ индивидуальными предпринимателями в соответствии с НК РФ
2.3 Организация налогового учета в целях декларирования НДФЛ индивидуальными предпринимателями, сроки уплаты
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ налог доход декларирование вычет