Основные виды налогов, их характеристика. Плательщики налога на доходы физических лиц. Учет расчетов по федеральным налогам. Учет региональных и местных налогов и сборов. Штрафные санкции за нарушение налогового законодательства России и их учет.
Аннотация к работе
Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. Налоговая система сегодня выступает как один из основных инструментов регулирования экономики и социальной сферы, поскольку с ее помощью государство может оказывать влияние на распределение национального дохода. В России роль налогообложения как инструмента экономической политики в последние годы существенно возросла, что связано с развитием негосударственного сектора экономики и сокращением сферы прямого государственного регулирования. Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Актуальность данной темы заключается в том, что в условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики.В настоящий момент Налоговым кодексом установлено, что в состав законодательства о налогах и сборах входят:-Налоговый кодекс (высший уровень); Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. В соответствии со статьей 8, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются: 1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиками или плательщиками сборов; Региональными налогами признаются налоги, которые установлены законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации [12, 15].Налог на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства товаров, работ, услуг Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как сумма налога, полученная от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги), уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Глава 25 Налогового кодекса «Налог на прибыль» определила налоговый период по налогу на прибыль как календарный год (п. Таким образом, каждый налоговый период - календарный год (с 1 января по 31 декабря) - включает в себя четыре отчетных периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год), при этом налог на прибыль исчисляется по итогам каждого отчетного периода нарастающим итогом. Налог на прибыль, рассчитанный на основании бухгалтерской прибыли (убытка), сформированной в отчетном периоде, по-другому называется условным расходом (доходом) по налогу на прибыль.Конечно же, сегодня предприятия используют автоматизированную систему ведения бухгалтерского учета, что облегчает работу сотрудников бухгалтерии. На предприятии ведется программа автоматизированного бухгалтерского учета «1С:Бухгалтерия 7.7». Во-первых, наиболее важный по моему мнению, недостаток состоит в том, что налоговый учет в седьмой версии программы 1С: Бухгалтерия ведется на забалансовых счетах, что вызывает трудности при формировании бухгалтером налоговой и бухгалтерской отчетности. В-третьих, в одной базе невозможно вести бухгалтерский учет нескольких организаций, необходимо создавать индивидуальную информационную базу для каждой организации, кроме того, в ней не предусмотрена возможность ведения учета в обособленных подразделениях. Изучив проблемы данной системы, для более эффективного учета налогов и сборов предприятию рекомендовано перейти на более новую систему учета, а именно «1С:Бухгалтерия 8».Посредством налогообложения изымаются финансовые средства предприятий в бюджет государства и регулируются условия производства и реализации товаров и услуг. На примере ОАО «Пурагроук» была рассмотрена организация учета расчетов по налогам и сборам, а также общая теория учета данных расчетов. Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации. Исследуемое предприятие уплачивает в бюджет НДС, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество.
Введение
Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. Роль налогов в современной экономической системе очень велика. Налоги не только являются основой доходной части государственного бюджета. Налоговая система сегодня выступает как один из основных инструментов регулирования экономики и социальной сферы, поскольку с ее помощью государство может оказывать влияние на распределение национального дохода.
В России роль налогообложения как инструмента экономической политики в последние годы существенно возросла, что связано с развитием негосударственного сектора экономики и сокращением сферы прямого государственного регулирования.
Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Актуальность данной темы заключается в том, что в условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование предприятия.
Целью курсового проекта является изучение постановки учета расчетов по налогам и сборам на примере производственного предприятия ОАО «Пурагроук».
Задачи курсового проекта: 1. Изучить основы налоговой системы в РФ;
2. Рассмотреть основные характеристики и значение налогов и сборов в РФ;
3. Определить мероприятия по совершенствованию учета расчетов по налогам и сборам.
Предметом работы является - учет налогов и сборов на конкретном предприятии.
Объектом является непосредственно ОАО «Пурагроук», занимающееся производством мебельных изделий.
Методологической и информационной основой работы послужили: нормативные документы, такие как Налоговый кодекс Российской Федерации, Федеральные законы и периодические издания, также специализированные сайты Министерства Финансов РФ, сайт Налоговой системы РФ и иные источники; учебный материал в редакции различных авторов, таких как Астахов В.П., Качур О.В., и других авторов.