Анализ отклонений фактической прибыли от плановой на основе сопоставления фактических данных с данными гибкого бюджета и плановыми данными (фиксированного бюджета). Выявление отклонений за счет норм и цен и изменения объема производства и реализации.
Аннотация к работе
На основе данных индивидуального задания проанализировать отклонения фактической прибыли от плановой на основе сопоставления фактических данных с данными гибкого бюджета и плановыми данными (данными фиксированного бюджета). До начала проведения анализа необходимо определить величину плановой и фактической прибыли.• На основании сопоставления фактических показателей с плановыми выявляется величина отклонения фактических показателей от плановых Исходя из плановых цен на готовую продукцию, плановых норм и цен на ресурсы (переменных затрат на материалы и заработную плату на единицу продукции), плановых постоянных расходов и фактического объема производства формируется гибкий бюджет (таблица 2) • На основании сопоставления фактических показателей и показателей гибкого бюджета выявляется отклонение по цене продаж, а также суммарное отклонение за счет изменения норм и цен по переменным расходам, за счет изменения постоянных затрат. А на основании сопоставления показателей гибкого бюджета и фиксированного бюджета выявляется отклонение по объему как для выручки от реализации, так и для переменных и постоянных расходов (в случае их скачкообразного роста при увеличении объема производства) (таблица 2). Из таблицы видно, что за счет роста выручки и увеличения постоянных расходов прибыль увеличилась на 2540000 руб., а за счет роста переменных затрат сократилась на 1160000 руб.
2. Контроллинг: учебник для вузов по направлению 220700 "Организация иуправление наукоемкими производствами", спец. 220701 "Менеджмент высокихтехнологий" / А. М. Карминский, С. Г. Фалько, А. А. Жевага, Н. Ю. Иванова; Под ред.А. М. Карминского, С. Г. Фалько. - 2-е изд., дораб. - М.: Финансы и статистика; М.:ИНФРА-М, 2009. - 335 с.: ил.