Синтетический и аналитический учет по счетам 10, 20, 25, 26. Расчет отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной стоимости. Расчет распределения цеховых и общехозяйственных расходов. Распределение расходов на реализацию.
Аннотация к работе
Задача Требуется: Открыть необходимые счета синтетического учета и аналитического (по счетам 10, 20, 25, 26). На основании аналитического учета по счетам 25 и 26 составить расчет распределения цеховых и общехозяйственных расходов. Составить расчет распределения расходов на реализацию по каждому изделию. № Наименование синтетических счетов Сумма, тыс. руб. Дебет Кредит 1 Касса 12 200 2 Расчетный счет 980 800 3 Материалы 67 240 4 Основные средства 800 000 5 Расчеты с подотчетными лицами 2 200 6 Основное производство 36 400 7 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 12 800 8 Готовая продукция 45 400 9 Амортизация основных средств 147 400 10 Расчеты с персоналом по оплате труда 49 200 11 Уставный фонд 1 559 300 12 Резервный фонд 46 000 13 Расчеты с бюджетом 31 500 14 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 59 200 15 Расчеты по краткосрочным займам 73 600 16 Отклонение в стоимости материалов 9 160 Остатки по аналитическим счетам на начало месяца: а) к счету «Материалы» Показатели Материал № 1 Материал № 2 Итого сумма, тыс. руб. К-во кг Сумма, тыс.руб. К-во Кг Сумма, тыс.руб. Стоимость по учетным ценам 150 35400 200 31840 67240 Отклонение фактической стоимости от учетных цен 5100 4060 9160 Фактическая себестоимость материалов х 40500 Х 35900 76400 б) к счету 20 «Основное производство» № Показатели Затраты на производство изделия «А» Затраты на производство изделия «В» Итого 1 Незавершенное производство на начало месяца 20000 16400 36400 2 Незавершенное производство на конец месяца 29500 45500 75000 Регистрационный журнал хозяйственных операций № Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, руб. Отработано часов всеми работниками цеха за отчетный период 3200 часов (3200*670) 20/В 70 4300000 18 Произведены отчисления от фонда заработной платы работников, занятых производством изделия В: а) фонду социальной защиты населения (4300000*34%) 20/В 69 1462000 б) Белгосстраху 1% (4300000*1%) 20/В 76 43000 19 Начислена амортизация по основным средствам: а) по оборудование и зданию цеха основного производства 25 02 30200000 б) по зданию офиса 26 02 2800000 20 Начислена заработная плата обслуживающему персоналу цеха основного производства 25 70 1850000 21 Произведены отчисления от фонда заработной платы обслуживающего персонала: а) фонду социальной защиты населения (1850000*34%) 25 69 629000 б) Белгосстраху 1% (1850000*1%) 25 76 18500 22 Начислена заработная плата управленческому персоналу 26 70 1400000 23 Произведены отчисления от фонда заработной платы управленческого персонала: а) фонду социальной защиты населения (1400000*34%) 26 69 476000 б) Белгосстраху 1% (1400000*1%) 26 76 14000 24 Списана стоимость электроэнергии согласно счета энергосбыта: а) для нужд основного производства 25 60 276000 б) для освещения офиса 26 60 135000 25 Налог на добавленную стоимость по израсходованной электроэнергии 20% ((276000 135000)*20%) 18/3 60 82200 26 Оплачено энергосбыту 75% стоимости израсходованной электроэнергии (276000 180000)*75% 60 51 308250 27 Списаны расходы по рекламе изготавливаемых изделий 26 60 1000 28 Налог на добавленную стоимость по услугам на рекламу 20% (1000*20%) 18/3 60 200 29 Получены деньги в кассу на командировочные расходы 50 51 800 30 Выданы в подотчет гл. инженеру Захарову В.И. денежные средства 71 50 800 31 По возвращении из служебной командировки Захарова В.И. списаны подотчетные суммы 26 71 900 32 Перечислены платежи в бюджет 68 51 31500000 33 Погашена задолженность поставщикам и подрядчикам 60 51 59200000 34 Возвращен в кассу организации остаток неиспользованной подотчетной суммы 50 71 2200000 35 Удержан из заработной платы работников организации подоходный налог (3500000 4300000 1850000 1400000)*12% 70 68 1326000 36 Удержано из заработной платы работников организации в размере 1% в фонд социальной защиты населения (3500000 4300000 1850000 1400000)*1% 70 69 110500 37 Произведена подписка на специальную литературу на следующий квартал 97 60 50000 38 Налог на добавленную стоимость составляет 20% (50000*20%) 18/3 60 10000 39 В конце месяца распределены и включены в состав затрат на производство цеховые расходы: на изделие А 20/А 25 14795209 на изделие В 20/В 25 18178291 40 В конце месяца распределены и включены в состав затрат на производство общехозяйственные расходы: на изделие А 20/А 26 2165830 на изделие В 20/В 26 2661070 41 Оприходована готовая продукция (по фактической себестоимости) изделие А - 2800 единиц 43/А 20/А 56601286 изделие В - 1500 единиц 43/В 20/В 32793168 42 Реализовано в течение месяца готовой продукции по фактической себестоимости - всего в т.ч. изделий А, 2200 единиц (56601286/2800*2200) 90/2А 43/А 44472439 изделий В, 1400 единиц на сумму (32793168/1500*1400) 90/2В 43/В 30606957 43 Отражена задолженность покупателей за реализованную им продукцию (отпускная цена вместе с НДС изделия А на 40% выше его себестоимости (44472439*1,4*1,2) 62 90/1А 74713698 изделия В на 30% (30606957*1,3*1,2) 62 90/1В 47746852 44 Оплачены и списаны услуги транспортной организации за доставку готовой прод