Налоги как обязательные индивидуально-безвозмездные денежные платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды, анализ видов. Рассмотрение способов изымания налогов. Общая характеристика кривой Лаффера. Особенности снижения налогового бремени.
Аннотация к работе
Конституцией РФ и Законом «Об основах налоговой системы в РФ» определены и закреплены основные принципы налогов: власть вправе устанавливать налоги всеобщность (каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы) однократность налогообложения (один и тот же объект не может облагаться налогами одного вида два раза за один период налогообложения) очередность взимания налогов из одного источника (для уменьшения налогового бремени) определенность налогообложения (что и по какой ставке облагается налогом). Налоги - это обязательные и безэквивалентные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды на основании федеральных законов о налогах и актах законодательных органов субъектов Российской Федерации, а также по решению органом местного самоуправления в соответствии с их компетентностью. Налоги бывают двух видов, прямые и косвенные: Прямые - налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций (фирм); на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и другие. Косвенные - налоги на товары и услуги: налог с оборота - в большинстве развитых стран заменен налогом на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. В соответствии с законом «О налоговой системе» в Российской Федерации существуют следующие федеральные налоги: таможенная пошлина, налог на операции с ценными бумагами, сбор за использование наименований «Россия» и «Российская Федерация» и словосочетаний с ними, сбор за пограничное оформление, налог на пользователей автодорог, налог с владельцев транспортных средств, налог на приобретение автотранспортных средств, налог на отдельные виды автотранспортных средств, налог на реализацию ГСМ, налог на прибыль, акцизы на группы и виды товаров, налог на добавленную стоимость, налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов в инвалюте, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за пользование водными объектами, подоходный налог с физических лиц, налог на игорный бизнес, платежи за пользование недрами, гербовый сбор, государственная пошлина, налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, плата за пользование водными объектами, сбор за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции.Они ориентированы на следующие основные требования: - налоги, а также затраты на их взимание должны быть по возможности минимальными. Но так очень легко свести налоговую систему лишь к чисто фискальным функциям, забыв о необходимости расширения налоговой базы, о функциях стимулирования производственной и предпринимательской деятельности, поддержки свободной конкуренции; налоги должны служить более справедливому распределению доходов, не допускается двойное обложение налогоплательщиков; порядок взимания налогов должен предусматривать минимальное вмешательство в частную жизнь налогоплательщика; Реализация этого требования предполагает, во-первых, что налоги не должны оказывать влияние на принятие экономических решений, либо оно должно быть минимальным; во-вторых, что налоговая система обязана содействовать проведению политики стабильности и успешного развития экономики страны.