Сущность и виды налогов, их классификация. Анализ взимания федеральных налогов. Особенности налоговой политики, проблемы налоговой системы России. Направления совершенствования и повышение эффективности доходной части бюджета в среднесрочной перспективе.
Аннотация к работе
Тем не менее, каждый налоговый орган отличается, поскольку предполагает собственную правовую структуру и занимает особое место не только в системе налогов и сборов, но и в финансовой системе государства в целом. Выяснение местоположения каждого налога в финансовой «системе координат», помогает в создании механизма его внедрения, определения бюджета. Разделение различных видов налогов в отдельные группы позволяет более детально определить их юридическую принадлежность. Точный тип налога способствует созданию надлежащего распределения налоговой юрисдикции Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. За счет налогообложения государство может проводить экономическую политику: протекционистскую или, наоборот, ограничения, в отношении некоторых отраслей и регионов, проводить антиинфляционные меры, чтобы противостоять господству рыночной монополии.Как следует из определения, под налогом следует понимать не только те платежи со словом «налоговые»??, например, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и т.д. Прямые налоги включают подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество. налоги, затраты на которые включены в финансовые результаты: - налог на прибыль, на недвижимость компании, рекламные налоги; Принадлежит к этой группе в основном местные налоги: налог на перепродажу автомобилей и компьютеров, лицензионный сбора за право торговли, сбор от сделок, совершенных на бирже, налог на строительство объектов производственного назначения в курортных зонах и другие. К федеральным налогам и сборам отнесены: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина.В этой деятельности, государство опирается на функции, присущие налогам, и использует эти возможности для проведения активной фискальной политики. Налоги являются одним из наиболее важных элементов государственного регулирования экономики, являясь одновременно составной частью финансово-экономической системы, влияющей на экономику. Этот принцип гласит, что налог и некоторые налоговые механизмы могут быть быстро изменены, чтобы уменьшить или увеличить налоговую нагрузку в соответствии с объективными потребностями и возможностями государства. недооценка или переоценка субъективной роли и значения отдельных видов налогов, способствует частым изменениям налогового законодательства, налоговая база, налоговые ставки, другие изменения в законодательные акты относительно налогообложения, что не делает налоговую систему стабильной, снижает привлекательность инвестиционных проекты, особенно иностранных, в экономику России; 4) законодательно и организационно упростить налоговую систему путем сокращения количества налогов и сборов, заменив их единым налогом на доходы, уменьшить или устранить все виды внебюджетных фондов и бюджета, сократить перечень органов, ответственных за сбор налоговых платежей.Некоторые недостатки действующей налоговой системы: - налог на доходы физических лиц отнюдь не содействует смягчению неравенства в распределении доходов и фактически превратился в косвенный налог на заработную плату (который через включение его в издержки производства вызывает непосредственный инфляционный эффект); налог на прибыль и налог на имущество организаций серьезно тормозят рост в реальном производственном секторе; налог на добавленную стоимость «штрафует» ввоз новой техники и современных технологий, необходимых для обновления производственного потенциала страны и в то же время неоправданно поощряет экспортеров необработанного природного продукта. Негативный социальный эффект от применения указанных видов налогов в России связан не столько с их природой, сколько с изменившимися в стране общественными условиями. налог на выводимы из предприятия доходы, он должен заменить собой налог на прибыль организаций, который сегодня прогрессирующе теряет свое фискальное значение.В этой связи, необходимо, чтобы налоговая система в России была адаптирована к новым общественным отношениям. Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, число налогов, льгот и т.д., без сомнения, играет отрицательную роль, особенно в переходе российской экономики к рыночной экономике, а также препятствует инвестициям, как отечественным, так и зарубежным. Жизнь показала неспособность государственной налоговой политики сосредоточиться на чисто фискальной функции налоговой системы: грабить налогоплательщика, душа его налогами, сужая тем самым налогооблагаемую базу и уменьшая налоговую массу. Анализ изменений в области реформы налогов в основном показывает, что выдвигаемые предложения, касающиеся отдельных элементов налоговой системы не жизнеспособны. Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, сумма налогов, льгот и так далее несомненно играет отрицательную роль.