Построение и функции учетно-операционного аппарата. Банковская документация и ее виды. Документооборот по банковским операциям. Надежность отражения проведенных операций в учете и отчетности банка. Внесение изменений в Положение об учетной политике банка.
Аннотация к работе
В механизме функционирования кредитной системы государства большая роль принадлежит коммерческим банкам. Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием депозитов, расчетное обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и др.Учетная политика банка - это совокупность определенных в рамках действующего законодательства принципов, методов и процедур, используемых учреждением банка для составления и представления финансовой отчетности. банковский операция отчетность надежность Положение об учетной политике банка утверждается приказом руководителя до начала нового календарного года. Внесение изменений в Положение об учетной политике банка в течение года не допускается (кроме случаев существенных изменений в деятельности учреждения или правовой базе). Учетная политика банка базируется на основных принципах бухгалтерского учета, которые банки должны соблюдать в ведении учета и составлении внешней и внутренней отчетности. Банки освещают выбранную ими учетную политику описанием: • принципов учета отдельных статей отчетности;Совокупность процессов оформления и осуществления расчетно-денежных операций, их учета и контроля в течение операционного дня и после его окончания составляет учетно-операционную работу банка. Банки самостоятельно выбирают систему и подсистемы бухгалтерского учета, исходя из потребностей управления банком, объема банковских операций и количества работающих. Организация учетно-операционной работы должна обеспечить: • соблюдение принципов бухгалтерского учета; Банк самостоятельно определяет права работников на подпись документов, утверждает правила документооборота, дополнительную систему счетов и регистров аналитического учета. Для ограничения риска при выполнении банковских операций необходимо определить такие процедуры по организации учетно-операционной работы банка: 1.Работников учреждения банка, осуществляющих оформление и контроль денежно-расчетных документов и обеспечивают отображение операций по счетам бухгалтерского учета, принято называть учетно-операционным аппаратом банка. На учетно-операционных работников банка возлагается выполнение следующих функций: • централизованное установление и поддержание единых правил ведения бухгалтерского учета банковских операций и разработка правил для операций, которые планируется осуществлять на основании нормативных актов Национального банка Украины; Главный бухгалтер учреждения банка выполняет следующие функции: • обеспечивает соответствие операций, осуществляемых банк, законодательству Украины, указаниям Национального банка Украины; Главному бухгалтеру запрещено принимать к исполнению документы по операциям, которые противоречат требованиям законодательных актов Национального банка Украины, нарушают договорную и финансовую дисциплину, наносят ущерб государству, учредителям банка, другим юридическим и физическим лицам - клиентам банка. О таких документах главный бухгалтер письменно сообщает руководителю учреждения банка и принимает их к исполнению и учета только по письменному его распоряжению.Чтобы упорядочить движение документов и своевременно отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете, банки разрабатывают графики документооборота. Графиком документооборота определен порядок перемещения документов между банком и клиентами, между различными учреждениями банков, количество подразделений, через которые проходит каждый первичный документ, и исполнители, которые принимают в этом участие. Он регламентирует максимальное время нахождения документов в подразделении, сроки, отведенные для отображения информации в учете. Движение документов зависит от специфики тех или иных операций, структуры учетно-операционного аппарата банка, автоматизации учета и тому подобное. Поэтому порядок прохождения документов банк устанавливает самостоятельно с учетом требований НБУ к отдельным операций.Продуктом банковской деятельности являются услуги, связанные с организацией платежей и расчетов, ведением счетов юридических и физических лиц, хранением денежных средств, кредитованием и выполнением прочих банковских операций. Результат работы банка - это экономическая выгода, получаемая как им самим, так и его клиентами. Данная информация используется в процессе непосредственного управления банком, проведения операций, а также для целей анализа и контроля. Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
План
План
Введение
1. Учетная политика банка
2. Характеристика учетно-операционной работы в банке
3. Построение и функции учетно-операционного аппарата