Организация учета депозитов - Дипломная работа

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 1.1 Экономическая сущность депозитов как источника формирования ресурсов коммерческого банка 1.2 Современный механизм проведения депозитных операций 1.3 Роль депозитной политики коммерческого банка ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 2.1 Общая характеристика Пензенского филиала ЗАО «Банка ФИНАМ» 2.2 Анализ состояния депозитного рынка Пензенской области 2.3 Учет депозитных операций в Пензенском филиале ЗАО «Банк ФИНАМ» ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 3.1 Формирование системы страхования вкладов в Российской Федерации 3.2 Разработка предложений и рекомендаций по совершенствованию организации учета депозитных операций в Пензенском филиале ЗАО «Банк ФИНАМ» ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ПРИЛОЖЕНИЯ ВВЕДЕНИЕ Банковская система - это одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда. Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. Во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Центрального Банка. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означало возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствовало созданию рынка кредитных ресурсов. Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты). Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной организации. Депозитные операции характеризуют источники поступления средств и природу финансовых связей банка, поскольку они в значительной мере определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов. Это было связано с тем, что спрос на банковские услуги значительно превышал предложение при высокой инфляции и наличии дешевых ресурсов - все эти условия обеспечивали высокую норму прибыли банковских операций, меняя саму природу их риска. Снижение нормы прибыли и исчезновение таких традиционных источников дохода, как межбанковские кредиты и операции на срочном валютном рынке сделало формирование депозитной политики коммерческих банков в плане оптимизации структуры привлеченных ими средств и снижения процентных расходов по ним вопросом номер один. Для реализации поставленной цели необходимо решить ряд задач, а именно: - рассмотреть роль привлечения денежных средств в депозиты и вклад в формировании доходов коммерческого банка; - изучение характеристики объекта исследования, его организационно-правовую структуру, виды деятельности, структуру управления и финансовое состояние; - рассмотреть организацию привлечения денежных средств физических лиц во вклады; - рассмотреть учет операций по депозитным вкладам в Пензенском филиале ЗАО «Банк ФИНАМ», оценить качество организации учета и его соответствия требованиям законодательных и нормативных документов; - рассмотрение основных операций коммерческого банка; - изучение классификации депозитных операций коммерческого банка и механизма их осуществления; - исследование теоретических основ депозитной политики коммерческого банка, ее сущности и принципов формирования; - разработка предложений по улучшению системы гарантирования вкладов в РФ; - определение перспективных направлений оптимизации депозитных операций коммерческого банка в целях укрепления его устойчивости. Кредитная организация - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имее