Ограничения хранения наличных денежных средств. Документальное оформление операций в кассе. Отражение денежных средств в кассе на бухгалтерских счетах. Учет кассовых операций. Ревизия денежных средств в кассе. Ответственность за нарушение дисциплины.
Аннотация к работе
1. Характеристика учета денежных средств в кассе 1.1 Порядок ведения кассовых операций 1.2 Ограничения хранения наличных денежных средств 1.3 Документальное оформление операций в кассе 2. Учет денежных средств в кассе 2.1 Отражение денежных средств в кассе на бухгалтерских счетах 3. Отражение выявленного излишка или недосдачи по итогам инвентаризации наличный денежный учет касса Введение В рыночной экономике между организациями и банками постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Движение наличных денег совершается посредством кассовых операций. Для этого все предприятия вне зависимости от формы собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков на расчетных счетах. В связи с этим руководитель предприятия организует кассу. Характеристика учета денежных средств в кассе 1.1 Порядок ведения кассовых операций Порядок ведения кассовых операций на предприятиях РФ регламентируется: ¦ Положением Центрального Банка России за N 318-П от 24.04.2008 года О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации. ¦ письмом Департамента регулирования денежного обращения Центрального банка Российской Федерации от 17 февраля 1994 г. № 14-4/35 «О разъяснениях по применению Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» с дополнениями и изменениями от 28.01.1997 года (утратили силу некоторые статьи, появились меры воздействия на кредитные организации в случае не соблюдения федерального закона); ¦ письмом Центрального банка Российской Федерации «По вопросам упорядочения налично-денежного обращения» от 28 января 1997 г. № 14-4/50 с изменениями и дополнениями от 28.01.1997 года (требования к денежной выручки для юридических и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью). Поэтому соблюдение содержащихся в них «кассовых» форм, вопреки позиции Минфина России (представленной в информации № ПЗ10/2012), обязательным считаться не может. Во-вторых, в Положении (п. 1.2) неоднозначно классифицированы обособленные подразделения (см. В Указании (приложения № 1, 3-7) приведены новые бланки документов, которыми следует оформлять кассовые операции. Это по-прежнему: кассовая книга; приходный и расходный кассовые ордера (далее - кассовые документы); книга учета выданных и принятых кассиром наличных денег; расчетно-платежная и платежная ведомости. Например, в новой кассовой книге отсутствует привычная графа для указания корреспондирующего счета и субсчета. Пункт 4.7 Указаний гласит следующее: «Если в соответствии с налоговым законодательством субъекты малого предпринимательства ведут учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов, кассовая книга ими не ведется». К Положению №373-П дано приложение, в котором дается формула расчета лимита наличных денежных средств по кассе: L = V / P * N, где L - это лимит кассы, V - объем всех поступлений за расчетный период, P - расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней, N - количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней).